承兌墊款管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司承兌墊款業(yè)務(wù)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及承兌墊款業(yè)務(wù)的相關(guān)部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：承兌墊款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展承兌墊款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防控，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。3.審慎經(jīng)營(yíng)原則：秉持審慎態(tài)度，對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審查和管理。4.職責(zé)明確原則：明確各部門及人員在承兌墊款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。二、承兌墊款業(yè)務(wù)定義與范圍（一）定義承兌墊款是指公司在客戶承兌匯票到期時(shí)，因客戶資金不足等原因，為客戶墊付票款的行為。（二）范圍本辦法所涉及的承兌墊款業(yè)務(wù)包括但不限于銀行承兌匯票墊款、商業(yè)承兌匯票墊款等。三、管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)受理客戶的承兌申請(qǐng)，對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確?？蛻艟邆涑袃赌芰瓦€款意愿。2.與客戶簽訂承兌協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括承兌金額、承兌期限、墊款利率、還款方式等條款。3.在承兌墊款發(fā)生后，及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)情況和資金流向，督促客戶按時(shí)還款。4.協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和處置工作。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定承兌墊款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的承兌申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審查。2.定期對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控措施。3.參與承兌墊款風(fēng)險(xiǎn)事件的調(diào)查和處置工作，制定風(fēng)險(xiǎn)處置方案，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)承兌墊款業(yè)務(wù)的資金管理，確保墊款資金的及時(shí)足額到位，并對(duì)墊款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。2.按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提承兌墊款的利息收入和壞賬準(zhǔn)備，準(zhǔn)確核算業(yè)務(wù)成本和收益。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。四、承兌墊款業(yè)務(wù)流程（一）承兌申請(qǐng)受理1.客戶向業(yè)務(wù)部門提交承兌申請(qǐng)，同時(shí)提供相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、交易合同等。2.業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶提交的資料進(jìn)行初審，審核資料的完整性、真實(shí)性和有效性。如資料不全或不符合要求，應(yīng)要求客戶補(bǔ)充或更正。（二）調(diào)查與評(píng)估1.業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解客戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)備、人員情況等，核實(shí)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。2.收集客戶的信用信息，包括客戶的信用評(píng)級(jí)、信用記錄、涉訴情況等，評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)調(diào)查和評(píng)估結(jié)果，撰寫承兌申請(qǐng)調(diào)查報(bào)告，提出是否同意承兌的建議，并明確承兌金額、承兌期限、墊款利率等初步意見。（三）風(fēng)險(xiǎn)審查1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的承兌申請(qǐng)調(diào)查報(bào)告后，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。審查內(nèi)容包括客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具，對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)審查結(jié)果，出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見。如風(fēng)險(xiǎn)可控，同意承兌；如風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步補(bǔ)充調(diào)查或調(diào)整承兌方案，降低風(fēng)險(xiǎn)。（四）審批決策1.承兌申請(qǐng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門初審、風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)審查后，提交公司審批決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2.審批決策機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的意見，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做出是否同意承兌的決策。3.如同意承兌，應(yīng)明確承兌金額、承兌期限、墊款利率、還款方式等具體條款，并下達(dá)承兌審批通知書。（五）簽訂承兌協(xié)議1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)承兌審批通知書，與客戶簽訂承兌協(xié)議。承兌協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括承兌金額、承兌期限、墊款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.在簽訂承兌協(xié)議前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確?？蛻粢殉浞掷斫鈪f(xié)議條款，并在協(xié)議上加蓋公章和法定代表人印章。（六）承兌與墊款1.業(yè)務(wù)部門按照承兌協(xié)議的約定，為客戶辦理承兌手續(xù)。在承兌匯票到期前，應(yīng)提醒客戶按時(shí)足額繳存票款。2.如客戶在承兌匯票到期時(shí)資金不足，無(wú)法按時(shí)足額繳存票款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照承兌協(xié)議的約定，為客戶墊付票款。墊款金額應(yīng)不超過(guò)承兌金額。3.財(cái)務(wù)部門在墊款發(fā)生后，及時(shí)將墊款資金劃付至指定賬戶，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）跟蹤與催收1.業(yè)務(wù)部門在墊款發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)情況和資金流向，密切關(guān)注客戶的還款能力和還款意愿。2.定期與客戶溝通，了解客戶的資金狀況和還款計(jì)劃，督促客戶按時(shí)還款。如發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營(yíng)困難或還款風(fēng)險(xiǎn)增加的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求客戶提供擔(dān)保、調(diào)整還款計(jì)劃等。3.對(duì)于逾期未還款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)啟動(dòng)催收程序，通過(guò)電話、函件、上門催收等方式，督促客戶盡快還款。如催收無(wú)效，應(yīng)及時(shí)采取法律手段，維護(hù)公司的合法權(quán)益。五、風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）客戶信用管理1.建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、信用評(píng)級(jí)、信用記錄、涉訴情況等資料，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。2.定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和更新，根據(jù)客戶的信用變化情況，調(diào)整承兌額度和墊款利率等風(fēng)險(xiǎn)控制參數(shù)。3.對(duì)于信用狀況較差或存在重大信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎辦理承兌墊款業(yè)務(wù)，或要求客戶提供足額擔(dān)保。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)1.運(yùn)用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具，對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、深入的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。2.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，如墊款余額、逾期墊款金額、墊款率等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.定期對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)特征和變化趨勢(shì)，為風(fēng)險(xiǎn)防控決策提供依據(jù)。（三）擔(dān)保管理1.對(duì)于辦理承兌墊款業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保措施。擔(dān)保方式包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押等。2.對(duì)擔(dān)保物進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保擔(dān)保物的真實(shí)性、合法性和有效性。評(píng)估擔(dān)保物的價(jià)值，合理確定擔(dān)保額度。3.加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保物的管理，定期對(duì)擔(dān)保物進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保擔(dān)保物的安全和價(jià)值穩(wěn)定。如發(fā)現(xiàn)擔(dān)保物存在價(jià)值貶損或其他風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)要求客戶補(bǔ)充擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防控措施。（四）內(nèi)部控制1.建立健全承兌墊款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門及人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防止內(nèi)部欺詐和操作風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，確保審批決策的科學(xué)性和公正性。3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。六、墊款利息與費(fèi)用管理（一）墊款利息1.承兌墊款利息按照承兌協(xié)議約定的利率計(jì)收。墊款利率應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)利率水平、客戶信用狀況等因素合理確定，確保公司能夠獲得合理的收益。2.墊款利息自墊款之日起計(jì)算，至客戶還款之日止。利息計(jì)算方式應(yīng)明確在承兌協(xié)議中，確保雙方理解一致。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)墊款利息進(jìn)行核算和催收，確保利息收入及時(shí)足額入賬。（二）相關(guān)費(fèi)用1.對(duì)于辦理承兌墊款業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)實(shí)際情況向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi)、保證金管理費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在承兌協(xié)議中明確約定，并向客戶充分披露。2.相關(guān)費(fèi)用的收取應(yīng)符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加客戶負(fù)擔(dān)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算相關(guān)費(fèi)用收入，確保費(fèi)用收入的真實(shí)性和合規(guī)性。七、不良?jí)|款處置（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門在日常監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)承兌墊款業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.業(yè)務(wù)部門接到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后，應(yīng)立即對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查和分析，查找風(fēng)險(xiǎn)原因，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）不良?jí)|款認(rèn)定1.當(dāng)承兌墊款逾期超過(guò)一定期限（如[X]天），或客戶出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等情況，導(dǎo)致墊款回收存在較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)認(rèn)定為不良?jí)|款。2.不良?jí)|款的認(rèn)定應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核后，報(bào)公司審批決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（三）處置措施1.對(duì)于不良?jí)|款，應(yīng)采取積極有效的處置措施，盡量減少公司的損失。處置措施包括但不限于與客戶協(xié)商還款、行使擔(dān)保權(quán)利、通過(guò)法律訴訟等方式追討墊款等。2.在處置不良?jí)|款過(guò)程中，應(yīng)充分利用各種資源，如與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作、尋求政府相關(guān)部門支持等，提高處置效率和效果。3.定期對(duì)不良?jí)|款的處置情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整處置策略，確保處置工作順利進(jìn)行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)承兌墊款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式，全面審查承兌墊款業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。3.業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)。（二）外部監(jiān)管1.公司應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管政策的變化，確保承兌墊款業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求。2.按照監(jiān)管部門的要求，定期報(bào)送承兌墊款業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)表和資