江蘇資金管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范江蘇省內(nèi)各類資金的管理與使用，確保資金安全、高效運行，提高資金使用效益，保障經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于江蘇省內(nèi)各級政府部門、企事業(yè)單位、社會團體等涉及資金收支活動的組織和機構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理與使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資金管理制度和流程，確保資金管理工作有序進行。資金預算管理預算編制1.編制依據(jù)：各部門、單位應根據(jù)國家和省有關政策要求，結(jié)合本地區(qū)、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制資金預算。2.編制內(nèi)容：資金預算應包括收入預算和支出預算。收入預算應明確各項收入來源及金額；支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類詳細編制，明確各項支出的用途、金額及時間安排。3.編制程序：各部門、單位應按照規(guī)定的時間和程序編制資金預算，經(jīng)內(nèi)部審核后報上級主管部門或財政部門審批。預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門、單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強預算控制：建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.定期分析預算執(zhí)行情況：各部門、單位應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為改進預算管理提供依據(jù)。預算調(diào)整1.調(diào)整情形：符合下列情形之一的，可以調(diào)整預算：國家政策發(fā)生重大變化；不可抗力因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化；其他特殊原因需要調(diào)整預算的。2.調(diào)整程序：預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行申報、審核和批準。調(diào)整預算的申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額等，并提供相關證明材料。經(jīng)審核批準后的預算調(diào)整方案應及時下達執(zhí)行。資金收入管理收入范圍1.財政撥款收入：指各級政府財政部門撥入的各類資金，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認收入。對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的事業(yè)收入，應按照合同約定或相關規(guī)定確認收入。3.經(jīng)營收入：在提供勞務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.其他收入：在實際收到款項時確認收入。收入管理1.依法組織收入：各部門、單位應依法依規(guī)組織各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.嚴格票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。收入票據(jù)應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.加強收入核算：各部門、單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。資金支出管理支出分類1.基本支出：指為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.其他支出：指上述支出以外的各項支出，包括上繳上級支出、對附屬單位補助支出等。支出審批1.審批流程：資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務負責人復核、單位負責人審批等環(huán)節(jié)。重大資金支出還應經(jīng)過集體決策程序。2.審批依據(jù)：資金支出審批應依據(jù)國家法律法規(guī)、相關政策規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。支出控制1.嚴格執(zhí)行支出標準：各部門、單位應嚴格執(zhí)行國家和省規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.加強支出審核：財務部門應加強對資金支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和完整性。對不符合規(guī)定的支出，不得予以報銷。3.控制支出進度：各部門、單位應根據(jù)預算安排和工作實際，合理控制支出進度，避免支出不均衡或突擊花錢等情況發(fā)生。資金支付管理支付方式1.財政直接支付：由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付：預算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令在財政部門批準的用款額度內(nèi)將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.其他支付方式：除財政直接支付和財政授權(quán)支付外的其他資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。支付流程1.財政直接支付流程：預算單位根據(jù)批復的用款計劃，向財政部門提出支付申請；財政部門審核后，向代理銀行簽發(fā)支付指令；代理銀行按照支付指令將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付流程：預算單位根據(jù)批復的用款計劃，向代理銀行申請授權(quán)支付額度；代理銀行審核后，向預算單位下達授權(quán)支付額度；預算單位在授權(quán)支付額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行按照支付指令將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.其他支付方式流程：按照相關規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度執(zhí)行。支付管理1.嚴格支付審核：財務部門應加強對資金支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的支付申請，不得予以支付。2.規(guī)范支付操作：資金支付應嚴格按照規(guī)定的支付方式和流程進行操作，確保支付信息的準確無誤。3.加強支付安全管理：建立健全支付安全管理制度，加強對支付系統(tǒng)、支付設備等的安全防護，防止支付信息泄露和支付風險發(fā)生。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設1.建立健全內(nèi)部控制體系：各部門、單位應建立健全涵蓋資金管理各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，防范資金風險。2.定期評估內(nèi)部控制制度：各部門、單位應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。崗位設置與職責分工1.崗位設置：根據(jù)資金管理的需要，合理設置資金管理相關崗位，包括預算管理崗位、收入管理崗位、支出管理崗位、支付管理崗位、財務核算崗位、監(jiān)督檢查崗位等。2.職責分工：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。預算編制與預算執(zhí)行、收入征收與收入核算、支出審批與支出執(zhí)行、支付審核與支付操作等崗位不得由同一人兼任。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：各部門、單位應建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對資金管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督檢查：接受財政、審計、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供資金管理的有關資料和情況。資金績效評價績效評價指標體系1.建立績效評價指標體系：根據(jù)資金管理的目標和要求，建立科學合理的績效評價指標體系，包括資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效益性等方面的指標。2.指標權(quán)重確定：根據(jù)各項指標在資金管理中的重要程度，合理確定指標權(quán)重，確?？冃гu價結(jié)果的客觀公正?？冃гu價方法1.制定績效評價方案：根據(jù)績效評價指標體系，制定詳細的績效評價方案，明確評價的對象、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。2.實施績效評價：按照績效評價方案的要求，收集相關數(shù)據(jù)和資料，采用合適的評價方法對資金使用績效進行評價。3.撰寫績效評價報告：根據(jù)績效評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，總結(jié)資金使用績效情況，分析存在的問題及原因，提出改進建議和措施。評價結(jié)果應用1.反饋評價結(jié)果：將績效評價結(jié)果及時反饋給被評價部門或單位，督促其針對存在的問題進行整改。2.與預算安排掛鉤：將績效評價結(jié)果作為預算安排的重要依據(jù)，對績效好的部門或單位給予適當獎勵，對績效差的部門或單位減少預算安排。3.公開評價結(jié)果：按照規(guī)定公開績效評價結(jié)果，接受社會監(jiān)督，提高資金管理的透明度。資金風險管理風險識別與評估1.識別資金風險：對資金管理過程中可能面臨的風險進行全面識別，包括政策風險、市場風險、信用風險、操作風險等。2.評估風險程度：采用科學的方法對識別出的資金風險進行評估，確定風險的程度和影響范圍。風險應對措施1.制定風險應對策略：根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險接受等。2.實施風險應對措施：按照風險應對策略，采取有效的措施對資金風險進行防范和控制