煤炭票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司煤炭票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、取得、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在煤炭業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、煤炭銷售結(jié)算票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及稅收政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，印章齊全，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)、高效，確保票據(jù)的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)審核票據(jù)的開具內(nèi)容，確保票據(jù)開具的準(zhǔn)確性和合法性。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷等手續(xù)。5.定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)按照業(yè)務(wù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確、及時(shí)地向財(cái)務(wù)部門提供開具票據(jù)所需的相關(guān)信息。2.負(fù)責(zé)取得與業(yè)務(wù)相關(guān)的各類票據(jù)，并確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將取得的票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。4.配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的管理和檢查工作。（三）其他部門各部門應(yīng)按照本辦法的規(guī)定，做好本部門涉及票據(jù)的相關(guān)管理工作，確保票據(jù)管理工作的順利進(jìn)行。三、票據(jù)的購買與保管（一）票據(jù)購買1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。2.購買票據(jù)前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)購買申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可辦理購買手續(xù)。3.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求，提供必要的證明材料，確保票據(jù)購買的合規(guī)性。4.購買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購買日期等信息。（二）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和管理。3.對(duì)空白票據(jù)、已開具未交付的票據(jù)和已核銷的票據(jù)應(yīng)分別保管，并有明顯的標(biāo)識(shí)。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。5.票據(jù)保管場所應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的煤炭銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部門提供開具票據(jù)所需的客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)部門提供的信息，嚴(yán)格審核后開具票據(jù)。票據(jù)的開具應(yīng)符合以下要求：字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票。如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.開具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給客戶，并辦理簽收手續(xù)。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、開票金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員收到《票據(jù)開具申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。3.票據(jù)開具完成后，由票據(jù)管理人員在《票據(jù)開具申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將票據(jù)交付給客戶，并要求客戶在《票據(jù)交付簽收單》上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保票據(jù)開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、票據(jù)的取得（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在開展煤炭業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的票據(jù)。取得的票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)的來源合法，開具方應(yīng)具備相應(yīng)的經(jīng)營資質(zhì)和開票資格。票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。票據(jù)的格式、填寫規(guī)范應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅收政策的規(guī)定。2.取得的票據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在取得票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.業(yè)務(wù)人員將取得的票據(jù)整理后，填寫《票據(jù)交接清單》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、開票日期等信息，并簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)人員將《票據(jù)交接清單》和票據(jù)一并提交給財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員，辦理交接手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員收到票據(jù)后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后，在《票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)妥善保管。5.如發(fā)現(xiàn)取得的票據(jù)存在問題，如虛假發(fā)票、內(nèi)容不完整等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門重新取得合法有效的票據(jù)。六、票據(jù)的傳遞與交接（一）傳遞要求1.票據(jù)在公司內(nèi)部各部門之間的傳遞應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保票據(jù)的時(shí)效性和安全性。2.傳遞票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用專門的票據(jù)傳遞袋或信封，并在傳遞袋或信封上注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、傳遞部門等信息。3.票據(jù)傳遞過程中，應(yīng)注意保護(hù)票據(jù)的完整性，避免票據(jù)丟失、損壞或被盜。（二）交接流程1.業(yè)務(wù)部門將取得的票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)交接清單》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、開票日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員收到票據(jù)后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后，在《票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)妥善保管。3.財(cái)務(wù)部門開具的票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《票據(jù)簽收單》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、開票日期等信息，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)傳遞和交接情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保票據(jù)傳遞和交接的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。七、票據(jù)的使用（一）使用范圍公司各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用，不得超范圍使用票據(jù)。（二）使用規(guī)范1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照票據(jù)的使用說明和要求正確使用票據(jù)，不得擅自更改票據(jù)的格式、內(nèi)容或用途。2.票據(jù)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤或需要作廢的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。八、票據(jù)的核銷（一）核銷要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況與財(cái)務(wù)記錄一致。2.核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行，逐一核對(duì)票據(jù)的開具金額、交付情況等信息。3.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員定期收集已使用的票據(jù)存根聯(lián)，填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、起始日期、終止日期、開具金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核無誤后，簽字批準(zhǔn)核銷申請(qǐng)。3.票據(jù)管理人員按照批準(zhǔn)的核銷申請(qǐng)，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“核銷”戳記。4.核銷完成后，票據(jù)管理人員應(yīng)將核銷情況進(jìn)行登記入賬，確保賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)核銷情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。九、票據(jù)的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購買、保管、開具、取得、傳遞、使用、核銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃，明確檢查人員、檢查時(shí)間、檢查范圍和檢查方法等。3.檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄，并提出整改意見。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部檢查結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)管理工作。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)及稅收政策的要求。十、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范與處理（一）風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)票據(jù)管理人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.建立健全票據(jù)管理制度，完善票據(jù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。3.加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.利用信息化手段，對(duì)票據(jù)管理進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在風(fēng)險(xiǎn)，如虛假發(fā)票、票據(jù)丟失等情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于虛假發(fā)票，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)告，