2020-2025年稅務(wù)師之稅法一能力測試試卷B卷附答案

單選題（共500題）1、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】B2、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C4、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C5、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B6、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A7、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A8、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B9、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A10、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C12、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C14、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B15、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A16、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A17、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B18、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭【答案】C20、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A21、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B22、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D23、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C24、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A25、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B26、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C27、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C28、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C29、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。A.稅收法定性原則B.實質(zhì)課稅原則C.公眾信任原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】D30、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C31、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C32、關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B33、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D34、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B.進口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日【答案】A35、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A36、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】D37、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D38、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A39、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A40、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C41、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B42、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】D43、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產(chǎn)被稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收代位權(quán)C.稅收撤銷權(quán)D.稅收留置權(quán)【答案】C44、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B45、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D46、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B47、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A48、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產(chǎn)用原材料.支付價款5000元，購進稅控收款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C50、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D51、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B52、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D53、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財政部【答案】B54、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當(dāng)月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C55、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B56、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C57、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A58、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B59、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅【答案】B60、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續(xù)費C.返還利潤D.違約金【答案】A61、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C62、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C63、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。A.增值稅145.30B.增值稅170.00C.營業(yè)稅50.00D.營業(yè)稅2975.00【答案】A64、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D65、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B66、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D67、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B68、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C69、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A70、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C71、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額是（）萬元。A.4B.14C.16D.15【答案】D72、2020年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B73、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B74、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C75、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A76、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C77、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B78、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B79、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅【答案】B80、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B81、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C82、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C83、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購小麥一批，開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元，當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當(dāng)月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農(nóng)民手中購入）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D84、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C85、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D86、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A87、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A88、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.玉米皮B.餃子皮C.中成藥D.茶飲料【答案】B89、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A90、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B91、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C92、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B93、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A94、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅C.受托方代墊輔助材料的實際成本D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B95、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】D96、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B97、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D98、關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護稅D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額【答案】B99、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C100、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D101、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B102、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.750C.650D.160【答案】D103、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D104、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C105、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為征稅對象B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】C106、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C107、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額【答案】C108、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務(wù)C.生活服務(wù)D.其他現(xiàn)代服務(wù)【答案】B109、2019年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D110、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C111、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D112、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A113、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B114、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C115、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A116、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D117、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D118、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C119、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策表述不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元B.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅C.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費稅【答案】D120、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除D.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算【答案】A121、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C122、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B123、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C124、（2016年真題）下列項目免征增值稅的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機修理【答案】C125、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A126、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D127、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A128、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C129、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A130、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B131、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C132、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B133、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A134、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B135、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D136、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2018年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2018年11月應(yīng)繳納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D137、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B138、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A139、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C140、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D141、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C142、增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是()。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機關(guān)C.地市級稅務(wù)機關(guān)D.區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)【答案】D143、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D144、下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】D145、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關(guān)稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)事項應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C146、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B147、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A148、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C149、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額的是（）。A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費稅的汽車D.廣告公司接受旅客運輸服務(wù)【答案】A150、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B151、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】B152、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D153、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】C154、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)【答案】B155、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A156、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.被保險人獲得的保險賠付D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人【答案】B157、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D158、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D159、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人交貨的當(dāng)天【答案】B160、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B161、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資D.企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】A162、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B163、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A164、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B165、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A166、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C167、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B168、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B169、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C170、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅【答案】D171、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A172、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續(xù)費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B173、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D174、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】A175、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C176、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A177、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D178、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A179、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C180、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D181、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B182、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A183、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C184、下列應(yīng)稅消費品實行復(fù)合稅率的是（）。A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒【答案】D185、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D186、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B187、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】B188、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B189、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務(wù)按一般計稅方法計稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18【答案】A190、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人不包括其他個人B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D191、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C192、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是（）。A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】D193、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C194、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C195、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A196、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58【答案】C197、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復(fù)運出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的【答案】C198、（2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)【答案】C199、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】C200、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份