2025年稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)籌劃試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為（）。A.80萬元和50萬元B.80萬元和25萬元C.60萬元和25萬元D.60萬元和50萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1000萬元×5%=50萬元，但實(shí)際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此當(dāng)年可以扣除30萬元，剩余20萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。所以，當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為80萬元和30萬元，選項(xiàng)B正確。2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。假設(shè)某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.13.5萬元B.16.5萬元C.20.25萬元D.23.25萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。稅率表如下：|級數(shù)|應(yīng)納稅所得額（元）|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）||------|------------------|----------|------------------||1|不超過30,000的部分|5|0||2|超過30,000至90,000的部分|10|1,500||3|超過90,000至300,000的部分|20|10,500||4|超過300,000至500,000的部分|30|40,500||5|超過500,000的部分|35|70,500|應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用第二級稅率，應(yīng)納稅額=30萬元×10%-1,500元=2,500元。所以，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為2,500元，選項(xiàng)D正確。3.某企業(yè)2024年度取得工資薪金總額500萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納的“三險(xiǎn)一金”共計(jì)100萬元，符合規(guī)定的職工福利費(fèi)支出80萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的工資薪金和職工福利費(fèi)支出分別為（）。A.500萬元和80萬元B.500萬元和60萬元C.400萬元和60萬元D.400萬元和80萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。工資薪金總額為500萬元，可以全額扣除。職工福利費(fèi)扣除限額為工資薪金總額的14%，即500萬元×14%=70萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，按照限額扣除，因此當(dāng)年可以扣除70萬元。所以，當(dāng)年可以稅前扣除的工資薪金和職工福利費(fèi)支出分別為500萬元和70萬元，選項(xiàng)B正確。4.某居民企業(yè)2024年度取得股息收入100萬元，該股息來源于境外某非居民企業(yè)，且該非居民企業(yè)已在來源國繳納了20萬元的所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為（）。A.20萬元B.0萬元C.10萬元D.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。但是，如果該股息來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。假設(shè)我國稅率為25%，來源國稅率為20%，差額為5%，則可以抵扣的已納稅額為100萬元×5%=5萬元。所以，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為5萬元，選項(xiàng)D正確。5.某個(gè)人2024年度取得一次性獎(jiǎng)金10萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入，可以單獨(dú)按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)按照月度稅率表計(jì)算，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1萬元，則應(yīng)納稅額=10萬元×20%-1萬元=1萬元。所以，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為1萬元，選項(xiàng)C正確。6.某企業(yè)2024年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬元，其中包含一項(xiàng)已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用5萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為（）。A.50萬元B.45萬元C.40萬元D.55萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為50萬元-5萬元=45萬元，選項(xiàng)B正確。7.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中包含出租房屋所得20萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.36萬元B.40萬元C.44萬元D.48萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元-20萬元=60萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=60萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得20萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=20萬元×20%=4萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+4萬元=13,500元，選項(xiàng)A正確。8.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入10萬元，該國債利息收入已經(jīng)按照規(guī)定繳納了所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)取得的國債利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）。A.免稅B.減半征收所得稅C.按照規(guī)定稅率征收所得稅D.不得稅前扣除解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的國債利息收入，符合條件的，可以免稅。所以，該企業(yè)取得的國債利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以免稅，選項(xiàng)A正確。9.某個(gè)人2024年度取得稿酬所得5萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0.75萬元B.1萬元C.1.25萬元D.1.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額=5萬元×（1-20%）=4萬元，應(yīng)納稅額=4萬元×20%×70%=5,600元。所以，該個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為5,600元，選項(xiàng)B正確。10.某企業(yè)2024年度取得公益性捐贈(zèng)支出50萬元，該企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.50萬元B.30萬元C.25萬元D.20萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為200萬元×12%=24萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，按照限額扣除，因此當(dāng)年可以扣除24萬元。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為24萬元，選項(xiàng)D正確。11.某個(gè)人2024年度取得勞務(wù)報(bào)酬所得10萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.1.5萬元B.2萬元C.2.25萬元D.2.5萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額=10萬元×（1-20%）=8萬元，應(yīng)納稅額=8萬元×20%×70%=11,200元。所以，該個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為11,200元，選項(xiàng)B正確。12.某企業(yè)2024年度取得無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用20萬元，其中包含一項(xiàng)已過期但仍在使用的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用5萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為（）。A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.25萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但是，已過期但仍在使用的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為20萬元-5萬元=15萬元，選項(xiàng)B正確。13.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得100萬元，其中包含出租房屋所得30萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.45萬元B.50萬元C.55萬元D.60萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為100萬元-30萬元=70萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=70萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得30萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=30萬元×20%=6萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+6萬元=15,500元，選項(xiàng)B正確。14.某企業(yè)2024年度取得股息收入50萬元，該股息來源于境外某非居民企業(yè)，且該非居民企業(yè)已在來源國繳納了25萬元的所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為（）。A.25萬元B.12.5萬元C.6.25萬元D.0萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。但是，如果該股息來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。假設(shè)我國稅率為25%，來源國稅率為50%，差額為25%，則可以抵扣的已納稅額為50萬元×25%=12.5萬元。所以，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為12.5萬元，選項(xiàng)B正確。15.某個(gè)人2024年度取得一次性獎(jiǎng)金20萬元，假設(shè)適用的稅率為25%，速算扣除數(shù)為2萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.4萬元B.5萬元C.6萬元D.7萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入，可以單獨(dú)按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)按照月度稅率表計(jì)算，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為2萬元，則應(yīng)納稅額=20萬元×25%-2萬元=3萬元。所以，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為3萬元，選項(xiàng)B正確。16.某企業(yè)2024年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用60萬元，其中包含一項(xiàng)已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為（）。A.60萬元B.50萬元C.40萬元D.70萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元，選項(xiàng)B正確。17.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得60萬元，其中包含出租房屋所得10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.27萬元B.30萬元C.33萬元D.36萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為60萬元-10萬元=50萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=50萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得10萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=10萬元×20%=2萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+2萬元=11,500元，選項(xiàng)B正確。18.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入20萬元，該國債利息收入已經(jīng)按照規(guī)定繳納了所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)取得的國債利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）。A.免稅B.減半征收所得稅C.按照規(guī)定稅率征收所得稅D.不得稅前扣除解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的國債利息收入，符合條件的，可以免稅。所以，該企業(yè)取得的國債利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以免稅，選項(xiàng)A正確。19.某個(gè)人2024年度取得稿酬所得10萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額=10萬元×（1-20%）=8萬元，應(yīng)納稅額=8萬元×20%×70%=11,200元。所以，該個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為11,200元，選項(xiàng)B正確。20.某企業(yè)2024年度取得公益性捐贈(zèng)支出70萬元，該企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為300萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.70萬元B.42萬元C.35萬元D.30萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為300萬元×12%=36萬元，實(shí)際發(fā)生70萬元，按照限額扣除，因此當(dāng)年可以扣除36萬元。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬元，選項(xiàng)B正確。21.某個(gè)人2024年度取得勞務(wù)報(bào)酬所得20萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額=20萬元×（1-20%）=16萬元，應(yīng)納稅額=16萬元×20%×70%=22,400元。所以，該個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為22,400元，選項(xiàng)B正確。22.某企業(yè)2024年度取得無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用30萬元，其中包含一項(xiàng)已過期但仍在使用的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為（）。A.30萬元B.20萬元C.10萬元D.40萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但是，已過期但仍在使用的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元，選項(xiàng)B正確。23.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中包含出租房屋所得20萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.36萬元B.40萬元C.44萬元D.48萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元-20萬元=60萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=60萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得20萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=20萬元×20%=4萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+4萬元=13,500元，選項(xiàng)A正確。24.某企業(yè)2024年度取得股息收入30萬元，該股息來源于境外某非居民企業(yè)，且該非居民企業(yè)已在來源國繳納了30萬元的所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為（）。A.30萬元B.15萬元C.7.5萬元D.0萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。但是，如果該股息來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。假設(shè)我國稅率為25%，來源國稅率為100%，差額為75%，則可以抵扣的已納稅額為30萬元×75%=22.5萬元。所以，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為22.5萬元，選項(xiàng)B正確。25.某個(gè)人2024年度取得一次性獎(jiǎng)金30萬元，假設(shè)適用的稅率為25%，速算扣除數(shù)為3萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.6萬元B.7萬元C.8萬元D.9萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入，可以單獨(dú)按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)按照月度稅率表計(jì)算，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為3萬元，則應(yīng)納稅額=30萬元×25%-3萬元=6萬元。所以，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為6萬元，選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除C.企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，可以免征企業(yè)所得稅解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條，企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品的所得，可以減征或者免征企業(yè)所得稅。企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，可以免征企業(yè)所得稅。所以，正確的說法有A、C、D，選項(xiàng)A、C、D正確。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.子女教育費(fèi)用，可以按照每個(gè)子女每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育費(fèi)用，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用，可以按照3,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，可以按照每個(gè)嬰幼兒每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，子女教育費(fèi)用，可以按照每個(gè)子女每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育費(fèi)用，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，可以按照每個(gè)嬰幼兒每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用，可以按照定額扣除，但是沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)。所以，正確的說法有A、B、D，選項(xiàng)A、B、D正確。3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊B.固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法C.固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定D.固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法，可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。所以，正確的說法有A、B、C、D，選項(xiàng)A、B、C、D正確。4.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用（能夠使用）的當(dāng)月起開始攤銷；停止使用的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用當(dāng)月起停止攤銷B.無形資產(chǎn)的攤銷方法，可以采用直線法或者工作量法C.無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定D.無形資產(chǎn)的攤銷年限，不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用（能夠使用）的當(dāng)月起開始攤銷；停止使用的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用當(dāng)月起停止攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷方法，可以采用直線法或者工作量法。無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，正確的說法有A、B、C、D，選項(xiàng)A、B、C、D正確。5.下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.公益性捐贈(zèng)支出，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)C.公益性捐贈(zèng)支出，不得扣除企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出D.公益性捐贈(zèng)支出，可以扣除企業(yè)發(fā)生的廣告性質(zhì)的贊助支出解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈(zèng)支出，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出，不得扣除企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，廣告性質(zhì)的贊助支出可以扣除。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。6.下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益的說法，正確的有（）。A.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅B.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不符合條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收所得稅C.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額D.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，來源于境內(nèi)，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不符合條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收所得稅。企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，來源于境內(nèi)，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，不可以抵扣我國應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房貸款利息，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.住房租金，可以按照每月1,500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但是扣除期限不能超過5年C.子女教育費(fèi)用，可以按照每個(gè)子女每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人費(fèi)用，可以按照每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，住房貸款利息，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；住房租金，可以按照每月1,500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但是扣除期限不能超過5年；子女教育費(fèi)用，可以按照每個(gè)子女每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)老人費(fèi)用，可以按照每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。所以，正確的說法有A、B、C、D，選項(xiàng)A、B、C、D正確。8.下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的說法，正確的有（）。A.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額C.勞務(wù)報(bào)酬所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額D.勞務(wù)報(bào)酬所得，可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。9.下列關(guān)于稿酬所得的說法，正確的有（）。A.個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額C.稿酬所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額D.稿酬所得，可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。10.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法，正確的有（）。A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。11.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法，正確的有（）。A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的稅率C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。12.下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，正確的有（）。A.企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策B.企業(yè)重組，可以采用合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種方式C.企業(yè)重組，可以適用一般性稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)重組，可以適用特殊性稅收優(yōu)惠政策解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條，企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策，也可以適用一般性稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)重組，可以采用合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種方式。所以，正確的說法有A、B、C、D，選項(xiàng)A、B、C、D正確。13.下列關(guān)于稅收居民身份的說法，正確的有（）。A.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人B.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人C.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家具有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的個(gè)人D.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿一定期限的個(gè)人解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條，稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的個(gè)人。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。14.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A.稅收協(xié)定，是指兩個(gè)國家之間簽訂的關(guān)于稅收的協(xié)議B.稅收協(xié)定，可以避免雙重征稅C.稅收協(xié)定，可以減少稅收負(fù)擔(dān)D.稅收協(xié)定，可以適用所有類型的稅收解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收協(xié)定》第一條，稅收協(xié)定，是指兩個(gè)國家之間簽訂的關(guān)于稅收的協(xié)議，可以避免雙重征稅，可以減少稅收負(fù)擔(dān)，但是不可以適用所有類型的稅收。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃，是指在合法的前提下，通過合理的安排，減少稅收負(fù)擔(dān)B.稅收籌劃，可以違反稅法規(guī)定C.稅收籌劃，可以采用多種方法D.稅收籌劃，可以適用所有類型的稅收解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收籌劃》第一條，稅收籌劃，是指在合法的前提下，通過合理的安排，減少稅收負(fù)擔(dān)，可以采用多種方法，但是不可以違反稅法規(guī)定，也不可以適用所有類型的稅收。所以，正確的說法有A、C，選項(xiàng)A、C正確。三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。每題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都準(zhǔn)予扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都準(zhǔn)予扣除。所以，該說法正確。2.個(gè)人取得的稿酬所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法錯(cuò)誤。3.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。所以，該說法錯(cuò)誤。4.無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該說法正確。5.公益性捐贈(zèng)支出，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，公益性捐贈(zèng)支出，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。所以，該說法正確。6.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。所以，該說法正確。7.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。所以，該說法正確。8.企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條，企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策。所以，該說法正確。9.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條，稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的個(gè)人。所以，該說法錯(cuò)誤。10.稅收協(xié)定，可以避免雙重征稅。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收協(xié)定》第一條，稅收協(xié)定，是指兩個(gè)國家之間簽訂的關(guān)于稅收的協(xié)議，可以避免雙重征稅。所以，該說法正確。11.稅收籌劃，是指在合法的前提下，通過合理的安排，減少稅收負(fù)擔(dān)。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收籌劃》第一條，稅收籌劃，是指在合法的前提下，通過合理的安排，減少稅收負(fù)擔(dān)。所以，該說法正確。12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，才能準(zhǔn)予扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都準(zhǔn)予扣除。所以，該說法錯(cuò)誤。13.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法錯(cuò)誤。14.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該說法錯(cuò)誤。15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以按照工資薪金總額的14%扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該說法正確。16.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。所以，該說法正確。17.個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。所以，該說法正確。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該說法正確。19.稅收居民身份，是指在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條，稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的個(gè)人。所以，該說法錯(cuò)誤。20.稅收協(xié)定，可以適用所有類型的稅收。（）解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收協(xié)定》第一條，稅收協(xié)定，是指兩個(gè)國家之間簽訂的關(guān)于稅收的協(xié)議，不可以適用所有類型的稅收。所以，該說法錯(cuò)誤。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。答：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要包括：（1）企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品的所得，可以減征或者免征企業(yè)所得稅；（2）企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；（3）企業(yè)符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅；（4）企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，可以免征企業(yè)所得稅；（5）符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受普惠性所得稅減免政策。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括：（1）子女教育費(fèi)用，可以按照每個(gè)子女每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（2）繼續(xù)教育費(fèi)用，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（3）大病醫(yī)療費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用扣除；（4）住房貸款利息，可以按照每月1,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（5）住房租金，可以按照每月1,500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但是扣除期限不能超過5年；（6）贍養(yǎng)老人費(fèi)用，可以按照每月2,000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。3.簡述財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法。答：財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法主要包括：（1）個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率；（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。4.簡述企業(yè)重組的稅收處理方法。答：企業(yè)重組的稅收處理方法主要包括：（1）企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策，也可以適用一般性稅收優(yōu)惠政策；（2）企業(yè)重組，可以采用合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種方式；（3）企業(yè)重組，可以適用特殊性稅收優(yōu)惠政策，如合并重組、分立重組等。5.簡述稅收籌劃的原則。答：稅收籌劃的原則主要包括：（1）合法性原則，稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，不能違反稅法規(guī)定；（2）合理性原則，稅收籌劃要符合實(shí)際情況，不能過于激進(jìn)；（3）預(yù)見性原則，稅收籌劃要具有前瞻性，要預(yù)見未來的稅收政策變化；（4）多樣性原則，稅收籌劃可以采用多種方法，不能局限于一種方法。五、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為多少？答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1000萬元×5%=50萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此當(dāng)年可以扣除30萬元，剩余20萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為80萬元和30萬元。2.某個(gè)人2024年度取得一次性獎(jiǎng)金10萬元，假設(shè)適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？答：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入，可以單獨(dú)按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)按照月度稅率表計(jì)算，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1萬元，則應(yīng)納稅額=10萬元×20%-1萬元=1萬元。所以，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為1萬元。3.某企業(yè)2024年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用60萬元，其中包含一項(xiàng)已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為多少？答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元。4.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中包含出租房屋所得20萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？答：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元-20萬元=60萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=60萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得20萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=20萬元×20%=4萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+4萬元=13,500元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1000萬元×5%=50萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此當(dāng)年可以扣除30萬元，剩余20萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為80萬元和30萬元。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元-20萬元=60萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=60萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得20萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=20萬元×20%=4萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+4萬元=13,500元。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元。5.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為300萬元×12%=36萬元，實(shí)際發(fā)生70萬元，按照限額扣除，因此當(dāng)年可以扣除36萬元。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬元。6.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。但是，如果該股息來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。假設(shè)我國稅率為25%，來源國稅率為50%，差額為75%，則可以抵扣的已納稅額為30萬元×75%=22.5萬元。所以，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為22.5萬元。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入，可以單獨(dú)按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)按照月度稅率表計(jì)算，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為3萬元，則應(yīng)納稅額=30萬元×25%-3萬元=6萬元。所以，該個(gè)人取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為6萬元。8.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。10.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元。11.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。12.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元。13.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。14.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為60萬元-10萬元=50萬元。15.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為30萬元-10萬元=20萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1000萬元×5%=50萬元，實(shí)際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此當(dāng)年可以扣除30萬元，剩余20萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。所以，正確的說法有A、C、D，選項(xiàng)A、C、D正確。2.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。3.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，正確的說法有A、B，選項(xiàng)A、B正確。4.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條，企業(yè)重組，可以適用特殊的稅收優(yōu)惠政策，也可以適用一般性稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)重組，可以采用合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種方式。所以，正確的說法有A、B、C、D，選項(xiàng)A、B、C、D正確。5.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條，稅收居民身份，是指在一個(gè)國家居住滿183天的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有戶籍的個(gè)人，或者在一個(gè)國家具有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的個(gè)人。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。6.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收協(xié)定》第一條，稅收協(xié)定，是指兩個(gè)國家之間簽訂的關(guān)于稅收的協(xié)議，可以避免雙重征稅，可以減少稅收負(fù)擔(dān)，但是不可以適用所有類型的稅收。所以，正確的說法有A、B、C，選項(xiàng)A、B、C正確。7.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收籌劃》第一條，稅收籌劃，是指在合法的前提下，通過合理的安排，減少稅收負(fù)擔(dān)，可以采用多種方法，但是不可以違反稅法規(guī)定，也不可以適用所有類型的稅收。所以，正確的說法有A、C，選項(xiàng)A、C正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都準(zhǔn)予扣除。所以，該說法正確。2.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法錯(cuò)誤。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。所以，該說法錯(cuò)誤。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)定的最低攤銷年限。所以，該說法正確。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，該說法正確。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的，可以免稅。但是，如果該股息來源于境外，且來源國已經(jīng)繳納了所得稅，可以按照來源國稅率和我國稅率的差額部分，抵扣我國應(yīng)納稅額。假設(shè)我國稅率為25%，來源國稅率為50%，差額為75%，則可以抵扣的已納稅額為30萬元×75%=22.5萬元。所以，該居民企業(yè)取得的股息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的已納稅額為22.5萬元。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法錯(cuò)誤。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，都準(zhǔn)予扣除。所以，該說法正確。9.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的稿酬所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并減按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。稿酬所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法錯(cuò)誤。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照收入減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得，不可以按照收入全額計(jì)算應(yīng)納稅額，也不可以按照定額扣除的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。所以，該說法正確。11.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元-20萬元=60萬元，適用第三級稅率，應(yīng)納稅額=60萬元×20%-10,500元=9,500元。出租房屋所得20萬元，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收個(gè)人所得稅，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額=20萬元×20%=4萬元。所以，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為9,500元+4萬元=13,500元。12.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但是不得低于國家規(guī)