現(xiàn)金結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金結(jié)算管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位涉及現(xiàn)金結(jié)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法、合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化手續(xù)，方便業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（一）職工工資、津貼。（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金的收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司各部門及所屬單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司規(guī)定，及時(shí)、足額地組織現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入必須開具合法有效的收款憑證，并注明款項(xiàng)來源、金額、付款單位等信息。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面清點(diǎn)，核對(duì)無誤后予以簽收。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得留存現(xiàn)金過夜。如因特殊情況需要留存現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全防范措施。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行。支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格按照審批金額支付，不得擅自擴(kuò)大支付范圍或提高支付標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)于超過結(jié)算起點(diǎn)的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；確需支付現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的支出憑證支付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付完畢后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。四、現(xiàn)金庫存限額管理（一）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額原則上以滿足公司35天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。（二）出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得擅自超出限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整現(xiàn)金庫存限額的，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向開戶銀行申請(qǐng)辦理調(diào)整手續(xù)。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）出納人員應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）每日終了，出納人員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)告和處理。（三）月度終了，現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與總賬中“庫存現(xiàn)金”科目余額核對(duì)相符。如不一致，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，說明原因，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度（一）公司應(yīng)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場(chǎng)。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。（三）如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。七、現(xiàn)金結(jié)算的審批程序（一）日常零星現(xiàn)金支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.公司負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批意見，對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（二）特殊現(xiàn)金支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或存在特殊情況的現(xiàn)金支出，除按照上述日常零星現(xiàn)金支出審批程序進(jìn)行審批外，還應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，提交公司管理層或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。八、現(xiàn)金結(jié)算的監(jiān)督檢查（一）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，賬目記錄是否準(zhǔn)確等。（二）公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金結(jié)算制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。九、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的