結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，有效防范和控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常經(jīng)營(yíng)秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的部門和崗位，包括但不限于銷售部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制機(jī)制，確保結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)。3.審慎性原則：在結(jié)算業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。4.效率性原則：在確保結(jié)算安全的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。二、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：交易對(duì)手信用狀況不佳，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回或應(yīng)付賬款逾期支付，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素可能影響結(jié)算金額，導(dǎo)致公司面臨匯兌損失或利潤(rùn)減少。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程不完善、人員失誤、系統(tǒng)故障等原因可能導(dǎo)致結(jié)算錯(cuò)誤、延誤或資金損失。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)、合同條款等存在不確定性，可能引發(fā)法律糾紛，給公司帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系：根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)定信用評(píng)級(jí)、賬齡分析、市場(chǎng)波動(dòng)敏感度、操作失誤率等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。2.定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。三、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理措施（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.客戶信用調(diào)查與評(píng)估：在與客戶開展業(yè)務(wù)前，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.信用額度管理：根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，設(shè)定客戶信用額度，并定期進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度或采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等結(jié)算方式。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款逾期問(wèn)題。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理1.市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于涉及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門或銷售部門應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握價(jià)格信息，采取套期保值、簽訂價(jià)格調(diào)整條款等方式防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于涉及外幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)匯率變動(dòng)情況，合理選擇結(jié)算貨幣和匯率結(jié)算方式，采取外匯套期保值等措施防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理1.完善結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)人員培訓(xùn)：定期組織結(jié)算業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保其熟悉結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程和相關(guān)法律法規(guī)。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的問(wèn)題和錯(cuò)誤。4.系統(tǒng)安全管理：加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，防止因系統(tǒng)故障導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)管理1.合同管理：在簽訂結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)合同前，應(yīng)會(huì)同法律部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰，避免因合同漏洞引發(fā)法律糾紛。2.法律合規(guī)培訓(xùn)：定期組織員工進(jìn)行法律合規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保員工在結(jié)算業(yè)務(wù)操作過(guò)程中遵守法律法規(guī)。3.法律糾紛處理：對(duì)于發(fā)生的法律糾紛，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律糾紛處理機(jī)制，會(huì)同法律部門制定應(yīng)對(duì)策略，維護(hù)公司合法權(quán)益。四、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系：除風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)外，還應(yīng)設(shè)定結(jié)算金額變動(dòng)率、結(jié)算周期變動(dòng)率、逾期賬款發(fā)生率等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。2.實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表等渠道，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。（二）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1.定期報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期（每月、每季度）向公司管理層提交結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，匯報(bào)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行情況等。2.重大事項(xiàng)報(bào)告：對(duì)于發(fā)生的重大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并詳細(xì)說(shuō)明事件經(jīng)過(guò)、原因分析、影響評(píng)估和采取的措施等。五、應(yīng)急處理機(jī)制（一）應(yīng)急處理原則1.快速響應(yīng)原則：在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制，迅速采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，最大限度地減少損失。2.協(xié)同配合原則：各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，協(xié)同作戰(zhàn)，共同做好應(yīng)急處理工作。3.依法合規(guī)原則：應(yīng)急處理措施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）應(yīng)急處理流程1.事件報(bào)告：結(jié)算業(yè)務(wù)操作人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告。2.應(yīng)急響應(yīng)：風(fēng)險(xiǎn)管理部門接到報(bào)告后，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制，組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行應(yīng)急處理。3.措施制定與實(shí)施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，制定相應(yīng)的應(yīng)急處理措施，并組織實(shí)施。應(yīng)急處理措施包括但不限于暫停結(jié)算業(yè)務(wù)、調(diào)整結(jié)算方式、催收賬款、法律訴訟等。4.損失評(píng)估與報(bào)告：在應(yīng)急處理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)損失進(jìn)行評(píng)估，并向公司管理層報(bào)告。5.后續(xù)處理：應(yīng)急處理結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)應(yīng)急處理機(jī)制進(jìn)行評(píng)估和完善，防止類似事件再次發(fā)生。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）日常監(jiān)督檢查各相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正結(jié)算業(yè)務(wù)操作中的問(wèn)題和錯(cuò)誤，確保結(jié)算業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定對(duì)于因違反本辦法或其他相關(guān)規(guī)定導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)事件的性質(zhì)、情節(jié)、后果以及相關(guān)人員的職責(zé)等因素進(jìn)行綜合判斷。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令其改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于造成經(jīng)濟(jì)損失的違規(guī)行為，根據(jù)損失大小，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，給予紀(jì)律處分，包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除等。4.法律責(zé)任：對(duì)于構(gòu)成犯罪的違規(guī)行為，依法追究其法律責(zé)任。八、附則（一）