銀行出納管理辦法一、總則（一）目的為加強銀行出納工作管理，規(guī)范出納操作流程，確保銀行資金安全、準確、高效運作，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及銀行業(yè)行業(yè)標準，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本銀行各營業(yè)網(wǎng)點及從事出納工作的全體人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及銀行內(nèi)部規(guī)章制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.安全性原則：強化風險防范意識，采取有效措施保障銀行資金、現(xiàn)金資產(chǎn)及相關信息的安全，防止各類安全事故和案件的發(fā)生。3.準確性原則：認真細致地處理每一筆出納業(yè)務，確保賬務記載準確無誤，現(xiàn)金收付、整點、保管等環(huán)節(jié)操作精準。4.效率性原則：優(yōu)化出納工作流程，合理安排人員和崗位，提高工作效率，確?？蛻舴召|量，滿足業(yè)務發(fā)展需求。二、崗位職責（一）出納主管職責1.負責本網(wǎng)點出納工作的全面管理，制定工作計劃和目標，并組織實施。2.監(jiān)督出納人員嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度和操作流程，確保出納工作規(guī)范有序進行。3.定期檢查庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證等的保管情況，確保賬實相符、安全無虞。4.組織開展出納人員的業(yè)務培訓和考核，提高團隊整體業(yè)務素質和操作技能。5.協(xié)調(diào)與其他部門的工作關系，及時解決出納工作中出現(xiàn)的問題和矛盾，保障業(yè)務正常運轉。6.對出納工作中的重大事項和風險隱患及時向上級報告，并提出處理建議。（二）現(xiàn)金出納職責1.按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，認真審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。2.負責現(xiàn)金的整點、捆扎、封裝及保管工作，保證現(xiàn)金質量，做到賬實相符。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額及時繳存銀行。4.每日營業(yè)終了，核對現(xiàn)金收付總數(shù)，與現(xiàn)金日記賬進行逐筆核對，確保賬款相符，并編制現(xiàn)金收付日報表。5.協(xié)助出納主管做好現(xiàn)金盤點工作，配合內(nèi)部審計和外部監(jiān)管檢查。（三）票據(jù)出納職責1.負責各類票據(jù)的受理、審核、登記和傳遞工作，確保票據(jù)業(yè)務合規(guī)辦理。2.按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管空白支票、匯票、本票等重要空白憑證，嚴格執(zhí)行領用、使用、核銷制度。3.辦理票據(jù)的貼現(xiàn)、托收、承兌等業(yè)務，認真審核票據(jù)要素，防范票據(jù)風險。4.定期核對票據(jù)賬目，確保賬賬相符，并編制票據(jù)業(yè)務報表。5.協(xié)助做好票據(jù)掛失、解掛、退票等后續(xù)處理工作。（四）資金清算職責1.負責銀行資金清算業(yè)務的操作，包括同城票據(jù)交換、電子支付清算等，確保資金及時、準確到賬。2.核對清算賬戶余額，處理各類清算差錯和異常情況，保證清算業(yè)務的正常進行。3.與其他金融機構進行資金往來對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決對賬差異問題。4.協(xié)助相關部門做好資金清算系統(tǒng)的維護和管理工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。5.編制資金清算報表，為財務管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付管理1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應嚴格按照規(guī)定的程序進行操作。首先，認真審核原始憑證，包括付款憑證是否有相關負責人簽字審批、收款憑證是否與實際業(yè)務相符等。對于不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕受理。2.收入現(xiàn)金時，應先收款后記賬，確?，F(xiàn)金及時、足額入賬。收款過程中，要仔細辨別現(xiàn)金真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)假幣，應按照相關規(guī)定予以收繳，并開具假幣收繳憑證。3.付出現(xiàn)金時，應先記賬后付款，根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金支付。付款時，要核對取款人身份信息，確?？铐椫Ц督o正確的收款人。4.現(xiàn)金收付業(yè)務必須當面點清，一筆一清。收付現(xiàn)金過程中，要做到唱收唱付，向客戶明確告知收付金額，避免出現(xiàn)差錯。（二）現(xiàn)金庫存管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，各營業(yè)網(wǎng)點應根據(jù)業(yè)務需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，并報上級主管部門備案。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意突破。2.每日營業(yè)終了，出納人員應將超過庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，要確保現(xiàn)金包裝完好、金額準確，并填寫現(xiàn)金交款單。3.加強對庫存現(xiàn)金的保管，設置專門的現(xiàn)金庫房或保險柜，配備必要的安全設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等?，F(xiàn)金庫房應保持整潔、干燥，現(xiàn)金應分類存放，便于清點和管理。4.建立現(xiàn)金庫存定期盤點制度，出納主管應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行實地盤點。盤點時，要確保賬實相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并進行相應處理。對于長款或短款情況，要按照規(guī)定的審批程序進行報告和處理，不得擅自調(diào)整賬目。（三）現(xiàn)金整點與挑剔1.出納人員應按照人民銀行的相關規(guī)定和標準，對收入的現(xiàn)金進行整點。整點現(xiàn)金時，要做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。2.認真挑剔損傷票幣，將損傷票幣按照規(guī)定的標準進行分類整理，及時繳存銀行。對于能夠兌換的損傷票幣，應按照兌換標準進行兌換，確保客戶合法權益。3.加強對現(xiàn)金整點設備的維護和管理，定期檢查設備運行情況，確保設備正常使用，提高現(xiàn)金整點效率和質量。四、重要空白憑證及有價單證管理（一）重要空白憑證管理1.重要空白憑證是指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、本票、存單、銀行卡等。2.建立重要空白憑證專人管理制度，指定專人負責重要空白憑證的領入、保管、發(fā)放、使用、銷號等工作。管理人員應具備較強的責任心和風險防范意識，嚴格遵守相關操作規(guī)程。3.重要空白憑證應納入表外科目核算，按照種類、號碼順序登記重要空白憑證登記簿，詳細記錄憑證的收入、發(fā)出、結存情況。登記簿應妥善保管，以備查核。4.重要空白憑證的領入應雙人簽收，確保憑證數(shù)量、種類準確無誤。領入后，應及時入庫或專柜保管，與現(xiàn)金庫房或其他重要物品分開存放，防止混淆或丟失。5.使用重要空白憑證時，應嚴格按照規(guī)定的程序進行，逐份銷號控制。憑證填寫應內(nèi)容完整、字跡清晰、要素齊全，不得涂改、挖補。作廢的重要空白憑證應加蓋“作廢”戳記，作當日有關科目傳票的附件。6.定期對重要空白憑證進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)憑證丟失、被盜等情況，應立即報告上級主管部門，并采取相應的防范措施，如掛失止付、公告作廢等，防止資金損失。（二）有價單證管理1.有價單證是指具有一定價值的特殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等。2.有價單證的管理應比照重要空白憑證進行，實行專人管理、專庫（柜）保管。管理人員應熟悉有價單證的種類、面額、號碼等信息，嚴格按照規(guī)定的程序進行操作。3.有價單證應納入表外科目核算，建立有價單證登記簿，詳細記錄有價單證的購入、發(fā)出、結存情況。登記簿應定期與庫存實物進行核對，確保賬實相符。4.有價單證的發(fā)售應嚴格按照規(guī)定的價格和程序進行，發(fā)售時應認真審核客戶身份信息和購買憑證，確保發(fā)售過程合法合規(guī)。5.定期對有價單證進行盤點，如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他異常情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。五、印章管理（一）印章種類及用途1.銀行出納工作涉及的印章主要包括現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉訖章、結算專用章、匯票專用章、本票專用章、票據(jù)交換專用章等。2.現(xiàn)金收訖章用于加蓋在現(xiàn)金收入憑證及相關回單上，表示款項已收妥；現(xiàn)金付訖章用于加蓋在現(xiàn)金付出憑證及相關回單上，表示款項已支付；轉訖章用于加蓋在辦理轉賬業(yè)務的憑證及回單上，表示該筆業(yè)務已轉賬處理；結算專用章用于加蓋在辦理各類結算業(yè)務的票據(jù)、憑證及函件上，作為銀行結算業(yè)務的確認章；匯票專用章用于加蓋在銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)上，表明匯票的真實性和有效性；本票專用章用于加蓋在銀行本票上，證明本票的出票行和有效性；票據(jù)交換專用章用于在同城票據(jù)交換業(yè)務中加蓋在提出的票據(jù)上，作為參加票據(jù)交換的標識。（二）印章保管1.各類印章應指定專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。印章保管人員應具備良好的職業(yè)道德和風險防范意識，確保印章安全。2.現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉訖章等業(yè)務用章應隨用隨蓋，不得預先在空白憑證上加蓋印章。結算專用章、匯票專用章、本票專用章等重要印章應實行“章證分管”制度，由不同人員分別保管印章和相關空白憑證。3.印章應存放在保險柜或專門的印章保管箱內(nèi)，與重要空白憑證、有價單證等分開存放，確保安全。（三）印章使用1.印章使用必須嚴格履行審批手續(xù)，由相關業(yè)務人員填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)有權人簽字審批。2.印章保管人員應根據(jù)審批后的申請表進行用印操作，用印時要認真核對用印內(nèi)容，確保印章加蓋清晰、端正，位置準確。用印后，應在印章使用登記簿上進行詳細登記，記錄用印時間、內(nèi)容、申請人等信息。3.嚴禁在空白紙張、空白支票、空白匯票等憑證上加蓋印章。如因業(yè)務需要確需在空白憑證上預留印章的，必須經(jīng)上級主管部門批準，并嚴格控制預留印章的范圍和數(shù)量。（四）印章交接與停用1.印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應辦理嚴格的交接手續(xù)。交接雙方應在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對印章的種類、數(shù)量、完好情況等進行逐一核對，并在印章交接登記簿上簽字確認。2.印章停用后，應及時上繳上級主管部門或按照規(guī)定進行封存保管。封存的印章應指定專人負責保管，并登記封存印章登記簿。對于作廢的印章，應按照規(guī)定進行銷毀處理，銷毀過程要有專人監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。六、賬務處理與核對（一）賬務處理原則1.出納人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和銀行內(nèi)部的財務管理制度進行賬務處理，確保賬務記載真實、準確、完整、及時。2.現(xiàn)金收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并按照規(guī)定的記賬方法和會計科目進行記賬。記賬憑證應做到要素齊全、摘要清晰、金額準確、簽章完備。3.對于重要空白憑證、有價單證等表外科目，應按照規(guī)定的核算方法進行登記和核算，確保賬實相符。（二）日記賬登記1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應采用訂本式賬簿，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆進行登記。2.現(xiàn)金日記賬應根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按照幣種分別設置賬戶，每日營業(yè)終了，應結出當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬款相符。3.銀行存款日記賬應根據(jù)銀行存款收付憑證，按照不同的銀行賬戶分別設置賬戶，逐筆記錄銀行存款的收入、支出情況。每日營業(yè)終了，應結出當日銀行存款收支合計數(shù)及余額，并與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。（三）賬務核對1.每日營業(yè)終了，出納人員應進行賬賬核對，包括現(xiàn)金日記賬與總賬、銀行存款日記賬與總賬、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單等核對工作，確保賬賬相符、賬款相符。2.定期進行賬實核對，對庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證等進行實地盤點，核對賬實是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應處理。3.與其他相關部門進行賬務核對，如與會計部門核對賬務數(shù)據(jù)、與業(yè)務部門核對業(yè)務發(fā)生情況等，確保銀行內(nèi)部各部門之間賬務信息的一致性和準確性。七、安全防范與風險控制（一）安全防范措施1.加強營業(yè)場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全設施，如監(jiān)控攝像頭、報警裝置、防彈玻璃等，確保營業(yè)場所安全。2.嚴格執(zhí)行人員出入管理制度，限制無關人員進入營業(yè)場所。工作人員進入營業(yè)場所應佩戴工作證件，接受安全檢查。3.加強對現(xiàn)金庫房的安全管理，現(xiàn)金庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。庫房鑰匙應實行雙人分管，分別保管，開啟庫房時必須雙人同時在場。4.配備必要的安全防護用品，如防彈衣、頭盔、狼牙棒等，提高出納人員應對突發(fā)事件的能力。（二）風險控制要點1.建立健全風險預警機制，加強對出納業(yè)務的風險監(jiān)測和分析。及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的風險隱患，如大額異?，F(xiàn)金收付、重要空白憑證丟失等，并采取相應的風險控制措施。2.加強對出納人員的風險教育，提高風險防范意識。定期組織風險培訓和案例分析，使出納人員熟悉各類風險特征和防范方法，增強風險應對能力。3.嚴格執(zhí)行授權審批制度，對于重大出納業(yè)務事項，必須經(jīng)過有權人審批同意后方可辦理。加強對授權審批過程的監(jiān)督，確保授權審批的合規(guī)性和有效性。4.定期進行內(nèi)部審計和檢查，對出納工作進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對審計和檢查結果的跟蹤落實，確保各項風險控制措施得到有效執(zhí)行。八、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查機制1.建立健全銀行出納工作監(jiān)督檢查機制，定期或不定期對出納工作進行全面檢查。檢查內(nèi)容包括出納人員崗位職責履行情況、現(xiàn)金管理、重要空白憑證及有價單證管理、印章管理、賬務處理與核對、安全防范與風險控制等方面。2.內(nèi)部審計部門應加強對出納工作的審計監(jiān)督，定期開展專項審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。3.上級主管部門應加強對下級營業(yè)網(wǎng)點出納工作的指導和監(jiān)督，定期對出納工作進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）違規(guī)處理規(guī)定1.對于違反本管理辦法及相關規(guī)章制度的出納人員，應視情節(jié)輕重