糧庫票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)糧庫票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保糧庫財務(wù)收支的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本糧庫及所屬各部門在糧食收購、儲存、銷售等業(yè)務(wù)活動中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)、偽造。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、項(xiàng)目等信息。4.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要內(nèi)容。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票用于糧庫銷售糧食及相關(guān)應(yīng)稅業(yè)務(wù)，購買方為一般納稅人時開具。（二）增值稅普通發(fā)票1.銷售糧食給小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人時開具。2.糧庫發(fā)生的其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)，對方不需要增值稅專用發(fā)票時開具。（三）糧食收購發(fā)票在糧庫收購糧食時，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人開具。（四）出庫單1.糧食銷售出庫時，作為倉庫發(fā)貨的憑證。2.記錄糧食的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，由倉庫保管人員填寫并簽字確認(rèn)。（五）入庫單1.糧食收購入庫或其他來源糧食入庫時，作為倉庫收貨的憑證。2.詳細(xì)記錄糧食的來源、品種、數(shù)量、質(zhì)量等情況，經(jīng)驗(yàn)收人員和倉庫保管人員簽字。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購流程1.糧庫財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.審批通過后，由財務(wù)人員持單位介紹信、經(jīng)辦人身份證等相關(guān)資料，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。（二）領(lǐng)購數(shù)量控制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)糧庫近期業(yè)務(wù)量及預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理確定票據(jù)領(lǐng)購數(shù)量，避免積壓或短缺。2.一般每次領(lǐng)購的票據(jù)數(shù)量以滿足一個月左右的業(yè)務(wù)需求為宜，特殊情況需增加領(lǐng)購數(shù)量的，應(yīng)說明理由并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、票據(jù)的使用（一）開具要求1.開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格，熟悉票據(jù)開具規(guī)定。2.按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則開具票據(jù)，確保票面信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致。3.填寫票據(jù)時，應(yīng)使用中文，數(shù)字大小寫規(guī)范，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，其他聯(lián)次加蓋財務(wù)專用章或業(yè)務(wù)專用章。（二）使用范圍1.增值稅專用發(fā)票僅限于糧庫銷售糧食及應(yīng)稅勞務(wù)給具備一般納稅人資格的購買方時使用。2.增值稅普通發(fā)票用于銷售給小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人或其他不符合開具專用發(fā)票條件的業(yè)務(wù)。3.糧食收購發(fā)票必須在向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購糧食時開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。4.出庫單和入庫單應(yīng)按照糧庫實(shí)際的糧食出入庫業(yè)務(wù)如實(shí)填寫，不得虛開或重復(fù)開具。（三）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的票據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應(yīng)在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.跨月或已抄稅的發(fā)票需要作廢的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理申請手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后開具。3.出庫單和入庫單如填寫錯誤或業(yè)務(wù)變更需要調(diào)整的，應(yīng)在原單據(jù)上注明“作廢”字樣，并重新開具正確的單據(jù)。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)安全。（二）保管場所1.應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管庫或保險柜，確保保管場所安全、干燥、通風(fēng)。2.保管庫（柜）應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防蟲等功能。（三）保管要求1.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。2.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)填寫《票據(jù)盤點(diǎn)表》，記錄盤點(diǎn)情況。3.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)保管期限為10年，其他發(fā)票存根聯(lián)保管期限為5年。4.保管人員因工作調(diào)動或離職時，應(yīng)辦理票據(jù)交接手續(xù)，填寫《票據(jù)交接清單》，由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。六、票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.財務(wù)部門定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)的使用情況，包括開具金額、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息。2.填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)記錄票據(jù)的起止號碼、使用情況、作廢情況等。3.《票據(jù)核銷申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報單位負(fù)責(zé)人審批。4.審批通過后，將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)等相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。（二）核銷期限1.糧庫應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門的規(guī)定，及時進(jìn)行票據(jù)核銷。一般每月或每季度進(jìn)行一次核銷工作。2.對于超過規(guī)定保管期限的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀，并留存相關(guān)記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.糧庫內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)使用部門的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。3.未按規(guī)定開具票據(jù)，或開具虛假票據(jù)的，責(zé)令改正，并處以罰款；造成國家稅款流失的，依法追繳稅款，并追究相關(guān)人員責(zé)任。4.未按規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損壞的，責(zé)令限期找回或補(bǔ)救，并處以一定金額的罰款；給單位造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。5.未按規(guī)定核銷票據(jù)的，責(zé)令限期整改；逾期不改正