2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(5卷100道集合-單選題)2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】稅務(wù)稽查人員對某企業(yè)2019年度納稅情況實施檢查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛列成本費用行為，該行為屬于《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定的什么情形？A.拒絕提供賬簿憑證B.虛開發(fā)票C.虛列成本費用D.攜帶虛假資料【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十四條明確將“虛列成本費用”列為違法行為，屬于偷逃稅行為的一種形式。選項C正確。選項A對應(yīng)第五十一條，選項B對應(yīng)第六十七條，選項D屬于《刑法》中的虛假申報行為。【題干2】稅務(wù)稽查決定中對納稅人追繳稅款的處理，必須遵循《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定的什么時限？A.3個工作日內(nèi)B.15個工作日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條第三款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款必須在法定的稅收保全措施執(zhí)行后或違法行為被糾正后的90日內(nèi)作出處理決定。選項D正確。其他選項時限均不符合法律規(guī)定。【題干3】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定合理轉(zhuǎn)讓價格？A.參照同行業(yè)平均利潤率B.參照獨立交易原則C.按企業(yè)實際成本核算D.按稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第四十一條，關(guān)聯(lián)交易價格需遵循獨立交易原則（arm'slengthprinciple）。選項B正確。選項A缺乏法律依據(jù)，選項C可能掩蓋真實利潤，選項D違反法定程序。【題干4】稅務(wù)稽查中對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)存款的期限不得超過《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定的多少日？A.7B.15C.30D.60【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十二條明確稅收保全措施執(zhí)行期為30日，逾期未繳納的稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項C正確。其他選項時限均與法律不符?！绢}干5】稅務(wù)處理決定書與稅務(wù)行政處罰決定書在法律效力上的主要區(qū)別是什么？A.處理決定書有強(qiáng)制執(zhí)行力B.處罰決定書可申請行政復(fù)議C.處理決定書需經(jīng)稅務(wù)師審核D.處罰決定書可分期繳納罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)處理決定書具有強(qiáng)制執(zhí)行力，可直接申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。行政處罰決定書需先經(jīng)行政復(fù)議或行政訴訟程序。選項A正確，其他選項均不成立?！绢}干6】稅務(wù)稽查人員詢問納稅人時，納稅人要求提供詢問筆錄副本，依據(jù)是《稅收征收管理法》第五十六條的什么規(guī)定？A.詢問筆錄需雙方簽字確認(rèn)B.納稅人有權(quán)復(fù)制詢問筆錄C.詢問筆錄可作為證據(jù)使用D.詢問筆錄需經(jīng)公證機(jī)關(guān)認(rèn)證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十六條第二款明確規(guī)定納稅人有權(quán)復(fù)制詢問筆錄。選項B正確。選項A是程序要求，選項C是證據(jù)效力，選項D無法律依據(jù)?！绢}干7】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的違法行為，如果涉及跨區(qū)域經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？A.僅由主稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄B.由違法行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.由共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄D.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)直接管轄【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》第八十七條，納稅人存在跨區(qū)域違法行為的，由共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。選項C正確。選項A、B、D均不符合法定管轄規(guī)則?！绢}干8】稅務(wù)稽查中提取的電子數(shù)據(jù)需滿足《稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定的什么要求？A.存儲介質(zhì)需刻制備份B.數(shù)據(jù)內(nèi)容需彩色打印C.數(shù)據(jù)載體需具備電子簽名D.存儲時間不少于5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提取電子數(shù)據(jù)時需制作外部載體并完整保存原始數(shù)據(jù)。選項A正確。其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干9】稅務(wù)稽查中對偷稅行為追繳的稅款，加收滯納金的起算時間如何確定？A.從稅款繳納期限屆滿次日起算B.從違法行為發(fā)現(xiàn)之日起算C.從稅款核定確認(rèn)之日起算D.從滯納金通知送達(dá)之日起算【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起算。選項A正確。其他選項時間節(jié)點均錯誤。【題干10】稅務(wù)稽查中對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的調(diào)整，適用《特別納稅調(diào)整實施辦法》第四十條規(guī)定的什么原則？A.統(tǒng)一稅率原則B.獨立交易原則C.最低稅率原則D.綜合平衡原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實施辦法》第四十條明確關(guān)聯(lián)交易需遵循獨立交易原則。選項B正確。其他選項均無法律依據(jù)?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉嫌犯罪的案件應(yīng)如何處理？A.移交公安機(jī)關(guān)后終止稽查B.報請上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄C.移交公安機(jī)關(guān)并繼續(xù)調(diào)查D.直接移交司法機(jī)關(guān)處理【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉嫌犯罪的案件應(yīng)移交公安機(jī)關(guān)并繼續(xù)調(diào)查，同時將案件線索移交司法機(jī)關(guān)。選項C正確。選項A、B、D均不符合程序規(guī)定?！绢}干12】稅務(wù)稽查中對納稅人的存款采取凍結(jié)措施時，存款金額不得超過應(yīng)納稅款及滯納金、罰款的多少倍？A.1B.2C.3D.5【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十三條明確存款凍結(jié)金額不得超過應(yīng)納稅款及滯納金、罰款的2倍。選項B正確。其他選項倍數(shù)均錯誤?！绢}干13】稅務(wù)稽查中對扣繳義務(wù)人的處罰，依據(jù)是《稅收征收管理法》第六十一條的什么規(guī)定？A.非法提供虛假證明文件B.逃避繳納稅款C.虛開發(fā)票D.拒絕提供賬簿憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十一條針對扣繳義務(wù)人逃避繳納稅款行為設(shè)定處罰。選項B正確。選項A對應(yīng)第五十一條，選項C對應(yīng)第六十七條，選項D對應(yīng)第五十一條。【題干14】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易調(diào)整，適用《特別納稅調(diào)整實施辦法》第四十四條規(guī)定的什么程序？A.先通知企業(yè)調(diào)整方案B.直接作出調(diào)整決定C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批后實施D.由納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實施辦法》第四十四條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需經(jīng)內(nèi)部審批程序。選項C正確。其他選項均不符合法定程序?！绢}干15】稅務(wù)稽查中對偷稅行為的追繳稅款，加收滯納金的起算時間如何確定？A.從稅款繳納期限屆滿次日起算B.從違法行為發(fā)現(xiàn)之日起算C.從稅款核定確認(rèn)之日起算D.從滯納金通知送達(dá)之日起算【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十二條明確滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起算。選項A正確。其他選項時間節(jié)點均錯誤。【題干16】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的成本費用憑證進(jìn)行鑒定時，需遵循《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定的什么程序？A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行鑒定B.委托司法鑒定機(jī)構(gòu)C.經(jīng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商D.由第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十八條要求對成本費用憑證的鑒定必須由司法鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行。選項B正確。其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干17】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的存貨進(jìn)行盤查，依據(jù)是《稅收征收管理法》第五十九條的什么規(guī)定？A.企業(yè)需提供存貨清單B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可隨時盤查存貨C.盤查需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人同意D.盤查需在正常工作時間進(jìn)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十九條明確稅務(wù)機(jī)關(guān)盤查存貨需有企業(yè)負(fù)責(zé)人在場并取得存貨清單。選項A正確。其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干18】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的銀行存款進(jìn)行核查，依據(jù)是《稅收征收管理法》第五十七條的什么規(guī)定？A.存款金額不得超過應(yīng)納稅款B.需制作外部載體并保存原始數(shù)據(jù)C.存款需彩色打印備案D.調(diào)查需經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提取電子數(shù)據(jù)時需制作外部載體并完整保存原始數(shù)據(jù)。選項B正確。其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干19】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的發(fā)票管理問題進(jìn)行處罰，依據(jù)是《稅收征收管理法》第六十二條的什么規(guī)定？A.非法取得虛開發(fā)票B.未按規(guī)定保管發(fā)票C.虛列成本費用D.拒絕提供賬簿憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十二條針對未按規(guī)定保管發(fā)票行為設(shè)定處罰。選項B正確。選項A對應(yīng)第六十七條，選項C對應(yīng)第五十四條，選項D對應(yīng)第五十一條。【題干20】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的滯納金追繳，依據(jù)是《稅收征收管理法》第三十二條的什么規(guī)定？A.滯納金每日萬分之五B.滯納金每日萬分之二C.滯納金按日加收萬分之十D.滯納金按月加收5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十二條明確規(guī)定滯納金按日加收萬分之五。選項A正確。其他選項利率均與法律不符。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查部門對某企業(yè)2019年度增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)其通過虛假申報出口退稅方式騙取國家稅款，該案件應(yīng)適用的稅務(wù)處理原則是？【選項】A.從輕或減輕處罰B.追繳稅款并加收滯納金C.直接移送司法機(jī)關(guān)D.免于處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十八條，納稅人虛報出口退稅騙取出口退稅的，除追繳稅款外，還應(yīng)加收滯納金。此題考察對騙取出口退稅處罰條款的理解，B選項正確。A選項適用于違法行為輕微或主動補繳稅款的情形；C選項需經(jīng)司法機(jī)關(guān)審查；D選項無法律依據(jù)。【題干2】稅務(wù)稽查中，稽查人員調(diào)取納稅人會計憑證時，必須由兩名以上稽查人員共同執(zhí)行，并制作的書面憑證是？【選項】A.稅務(wù)稽查證B.憑證調(diào)取清單C.稅務(wù)稽查筆錄D.稅務(wù)稽查通知書【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查操作指南》第二十四條明確規(guī)定，調(diào)取原始憑證需兩名以上稽查人員執(zhí)行并制作《憑證調(diào)取清單》，載明調(diào)取時間、人員、憑證名稱及數(shù)量。A選項為證件；C選項記錄執(zhí)法過程；D選項用于送達(dá)法律文書，均不符合題意。【題干3】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易定價明顯不合理，依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》可采取的調(diào)整方法是？【選項】A.增值稅清算B.調(diào)整關(guān)聯(lián)方成本費用C.加計抵減D.調(diào)整境外所得抵免額【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整適用第六十七條，對未按照獨立交易原則進(jìn)行定價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整其成本費用，包括直接成本、間接成本及合理分?jǐn)傎M用。A選項適用于跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)；C選項為增值稅優(yōu)惠政策；D選項涉及國際稅收抵免?！绢}干4】稅務(wù)稽查程序中，納稅人接到稽查通知書后應(yīng)當(dāng)？【選項】A.15日內(nèi)提供賬簿資料B.60日內(nèi)配合調(diào)查C.3日內(nèi)說明情況D.7日內(nèi)告知法定代表人【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條要求納稅人收到稽查通知后15日內(nèi)提供賬簿資料，此時間要求為強(qiáng)制性法律義務(wù)。B選項混淆了日常檢查與稽查期限；C選項適用于稅務(wù)稽查前自查情形；D選項無法律依據(jù)?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對涉嫌犯罪案件移送司法機(jī)關(guān)時，需同步提交的文書是？【選項】A.稅務(wù)處理決定書B.犯罪移送書C.稅收征管風(fēng)險評估報告D.稅收優(yōu)惠備案回執(zhí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第四十九條，移送案件須附《涉嫌犯罪案件移送司法機(jī)關(guān)建議書》及相關(guān)證據(jù)材料，B選項為正確法律文書。A選項用于執(zhí)行稅務(wù)處理；C選項為風(fēng)險管理工具；D選項與案件移送無關(guān)。【題干6】稅務(wù)稽查中，涉及跨境關(guān)聯(lián)交易的同期資料準(zhǔn)備時限是？【選項】A.稅務(wù)年度結(jié)束后1年內(nèi)B.次年3月31日前C.涉及年度終了后6個月內(nèi)D.次年5月31日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實施辦法》第五十二條要求企業(yè)應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的次年內(nèi)，即次年3月31日前準(zhǔn)備同期資料。A選項時間過長；C選項適用于日常稅務(wù)管理；D選項為增值稅預(yù)申報期限。【題干7】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛列工資支出抵扣進(jìn)項稅額，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》應(yīng)如何處理？【選項】A.撤銷進(jìn)項稅額并加收滯納金B(yǎng).調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.罰款并沒收違法所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】虛列工資支出屬于成本費用不實，應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。A選項適用于騙取出口退稅等直接偷逃稅行為；C選項涉及行政處罰；D選項與成本費用無關(guān)?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對電子會計憑證的調(diào)取方式，正確做法是？【選項】A.要求企業(yè)打印紙質(zhì)版B.電子數(shù)據(jù)直接復(fù)制存儲C.需納稅人書面確認(rèn)D.僅調(diào)取電子副本【參考答案】C【詳細(xì)解析】《電子會計檔案管理暫行規(guī)定》要求調(diào)取電子會計憑證必須由納稅人書面確認(rèn)調(diào)取范圍和用途，確保數(shù)據(jù)合法性。A選項不符合無紙化趨勢；B選項存在數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險；D選項遺漏原始數(shù)據(jù)調(diào)取?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，納稅人被采取稅收保全措施后，如需解除保全，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的文件是？【選項】A.稅務(wù)稽查結(jié)論書B.補稅承諾書C.稅收保全解除申請D.財務(wù)審計報告【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，納稅人可申請解除保全需提交書面申請及解除保全的擔(dān)保。A選項用于案件終局處理；B選項適用于稅務(wù)協(xié)商；D選項與保全無關(guān)?！绢}干10】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某零售企業(yè)通過“以舊換新”方式隱匿銷售收入，其增值稅處理依據(jù)是？【選項】A.按銷售舊貨繳納增值稅B.按同類產(chǎn)品售價計稅C.按成本價核定計稅D.追繳稅款并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十四條規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。隱匿收入屬于偷逃稅行為，除追繳稅款外還應(yīng)加收滯納金。A選項適用舊貨銷售；B選項未考慮隱匿事實；C選項無法律依據(jù)。【題干11】稅務(wù)稽查中，對境外支付款項的稅務(wù)處理依據(jù)是？【選項】A.企業(yè)所得稅法第六條款B.跨境支付外匯管理暫行規(guī)定C.特別納稅調(diào)整實施辦法D.外匯登記管理辦法【參考答案】C【詳細(xì)解析】境外支付關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第五十條，重點審查是否符合獨立交易原則和合理商業(yè)目的。A選項為整體稅法框架；B選項側(cè)重外匯管制；D選項為外匯管理程序性規(guī)定。【題干12】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的稅種是？【選項】A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整直接針對企業(yè)所得稅，通過合理調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價，消除利潤轉(zhuǎn)移。A選項適用貨物交易環(huán)節(jié)；B選項與應(yīng)稅消費品相關(guān)；D選項涉及自然人所得稅?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對虛開發(fā)票案件的立案標(biāo)準(zhǔn)是？【選項】A.發(fā)票代碼缺失B.票面金額與實際交易不符C.稅款繳納記錄異常D.稅收優(yōu)惠未備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十四條明確虛開發(fā)票指為他人、自己或者讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)或者內(nèi)容不實的發(fā)票，B選項準(zhǔn)確。A選項屬于發(fā)票質(zhì)量問題；C選項可能涉及偷逃稅；D選項為備案管理范疇。【題干14】稅務(wù)稽查程序中，納稅人陳述申辯的法定時限是？【選項】A.接到通知后3日內(nèi)B.稅務(wù)稽查前30日內(nèi)C.接到檢查結(jié)論后7日內(nèi)D.案件移送前15日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十五條要求納稅人可在接到稅務(wù)檢查結(jié)論后7日內(nèi)提出陳述申辯，此期限為救濟(jì)性程序。A選項適用于日常稅務(wù)管理；B選項混淆了自查期限；D選項為案件移送期限。【題干15】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某科技公司存在研發(fā)費用加計扣除不實，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》應(yīng)如何處理？【選項】A.調(diào)整加計扣除額B.罰款并加收滯納金C.撤銷高新技術(shù)企業(yè)資格D.暫停享受稅收優(yōu)惠【參考答案】A【詳細(xì)解析】研發(fā)費用加計扣除屬于稅收優(yōu)惠事項，不實發(fā)生額應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。B選項適用于偷逃稅行為；C選項需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定；D選項為管理層決定，非法定程序?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對賬外資金的核查依據(jù)是？【選項】A.稅務(wù)稽查證B.稅收保全措施C.納稅人提供的輔助賬D.財政部專項檢查通知【參考答案】C【詳細(xì)解析】賬外資金核查需納稅人提供輔助賬，并配合稽查人員調(diào)取銀行流水等資料?！抖愂照鞴芊ā返诙邨l要求納稅人必須接受核查。A選項為證件；B選項限制資金流動；D選項屬于財政監(jiān)督范疇?！绢}干17】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某建筑公司未按規(guī)定預(yù)繳增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是？【選項】A.責(zé)令限期繳納B.暫停發(fā)票領(lǐng)用C.拒絕出口退稅D.查封涉案賬戶【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，未按規(guī)定預(yù)繳稅款的可責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。B選項適用于偷稅案件；C選項與出口無關(guān)；D選項屬于財產(chǎn)保全措施?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對涉稅違法線索的初步核實時限是？【選項】A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.3個月內(nèi)D.6個月內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十一條規(guī)定，初步核實階段最長不超過3個月。A選項適用于一般稅務(wù)檢查；B選項為日常管理時限；D選項為關(guān)聯(lián)交易調(diào)整期限?！绢}干19】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛假合同騙取增值稅留抵退稅，其法律責(zé)任包括？【選項】A.追繳稅款B.撤銷退稅C.罰款D.移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第九十六條要求追繳騙取的留抵退稅，并撤銷相關(guān)資格；同時構(gòu)成犯罪的，需移送司法機(jī)關(guān)。C選項無法律依據(jù)，虛假合同可能單獨構(gòu)成行政處罰?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，對電子發(fā)票的驗真系統(tǒng)主要核查哪項內(nèi)容？【選項】A.發(fā)票代碼唯一性B.稅款計算準(zhǔn)確性C.票面金額真實性D.開票單位信用等級【參考答案】A【詳細(xì)解析】電子發(fā)票驗真系統(tǒng)通過綜合征管系統(tǒng)核驗發(fā)票代碼、號碼及開具單位信息，確保代碼唯一性。B選項涉及稅款計算邏輯；C選項需結(jié)合交易憑證；D選項為信用管理模塊功能。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查人員對某企業(yè)進(jìn)行突擊檢查時，需提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn)，該負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署的文件是？【選項】A.檢查通知書B.突擊檢查審批表C.稅務(wù)稽查通知書D.稅務(wù)稽查備案回執(zhí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并制作檢查通知書。突擊檢查屬于特殊情形，需單獨填寫《突擊檢查審批表》并附相關(guān)文書，由負(fù)責(zé)人簽署后執(zhí)行。選項B正確，其他選項均為常規(guī)檢查文件?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛增成本方式偷逃稅款，該企業(yè)的涉稅行為屬于以下哪種違法行為？【選項】A.逃稅B.騙取出口退稅C.虛開發(fā)票D.稅收征管法第63條列舉的其他違法行為【參考答案】A【詳細(xì)解析】逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款，虛增成本屬于典型逃稅手段。選項A對應(yīng)《稅收征管法》第64條，選項B需滿足出口退稅條件，選項C涉及發(fā)票管理，選項D為兜底條款，但本題行為明確符合逃稅定義。【題干3】稅務(wù)稽查中，對涉案賬簿憑證的封存期限為？【選項】A.3個月B.6個月C.12個月D.24個月【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第28條，封存賬簿、憑證等資料的最長期限為12個月，期間需定期檢查防潮防火。選項C正確，其他選項時間過長或過短均不符合規(guī)定?！绢}干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅務(wù)處理措施不包括？【選項】A.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價格B.加計征收企業(yè)所得稅C.追繳已繳稅款D.暫停執(zhí)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】暫停執(zhí)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)屬于行政強(qiáng)制措施，而稅務(wù)處理措施包括調(diào)整計稅依據(jù)（A）、加計征收（B）、追繳稅款（C）。選項D屬于后續(xù)管理范疇，非直接處理措施?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對納稅人提供的涉稅資料真實性難以確認(rèn)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供？【選項】A.第三方審計報告B.會計原始憑證C.稅務(wù)師事務(wù)所鑒證報告D.納稅人承諾書【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查操作指南》第45條，當(dāng)資料存疑時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供稅務(wù)師事務(wù)所的鑒證報告作為佐證。選項C正確，選項A為輔助證據(jù)，選項D缺乏法律效力?！绢}干6】稅務(wù)稽查案件終結(jié)前，需經(jīng)哪個層級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？【選項】A.縣級稅務(wù)局B.設(shè)區(qū)的市級稅務(wù)局C.省級稅務(wù)局D.直轄市稅務(wù)局【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第73條明確規(guī)定，案件終結(jié)需經(jīng)設(shè)區(qū)的市級稅務(wù)局或者省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，具體層級由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。選項B為正確層級?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對涉嫌犯罪的案件應(yīng)如何移交？【選項】A.移送公安機(jī)關(guān)B.直接移交檢察院C.提請檢察院指定管轄D.報告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第201條及《稅收征管法》第88條，稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)犯罪線索應(yīng)制作《移送涉嫌犯罪案件意見書》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后移送公安機(jī)關(guān)。選項A正確，選項C需經(jīng)公安機(jī)關(guān)指定管轄程序?！绢}干8】稅務(wù)稽查人員調(diào)查某企業(yè)虛開發(fā)票時，可依法采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項】A.查封財產(chǎn)B.暫扣營業(yè)執(zhí)照C.凍結(jié)銀行賬戶D.調(diào)取電子數(shù)據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封、扣押、凍結(jié)措施，暫扣營業(yè)執(zhí)照屬于吊銷許可類行政強(qiáng)制措施，需經(jīng)法院裁定。選項B不屬稅務(wù)稽查直接權(quán)限?！绢}干9】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的處罰決定書送達(dá)方式，正確的是？【選項】A.郵寄送達(dá)B.現(xiàn)場直接送達(dá)C.電子送達(dá)D.委托其他機(jī)關(guān)送達(dá)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)行政處罰實施辦法》第30條，處罰決定書可郵寄送達(dá)，受送達(dá)人簽收即視為送達(dá)。選項A正確，選項B需雙方在場，選項C需經(jīng)當(dāng)事人同意，選項D無法律依據(jù)。【題干10】稅務(wù)稽查中，對跨區(qū)域關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，需遵循的原則是？【選項】A.居地原則B.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則C.獨立交易原則D.統(tǒng)一核算原則【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)OECD《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移指南》，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨立交易原則（Arm'sLengthPrinciple），選項C正確。居地原則適用于所得來源地，常設(shè)機(jī)構(gòu)原則適用于納稅人境內(nèi)經(jīng)營行為?！绢}干11】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將資本公積轉(zhuǎn)增股本未繳稅，該行為涉及的稅種是？【選項】A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第38條，資本公積轉(zhuǎn)增股本視同分紅，需繳納企業(yè)所得稅。選項B正確，選項C適用于個人股息收入，選項A、D與資本公積無關(guān)?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的財務(wù)人員采取留置措施的條件是？【選項】A.涉嫌偷稅B.涉嫌職務(wù)侵占C.涉嫌提供虛假證明D.涉嫌稅務(wù)犯罪【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉嫌稅務(wù)犯罪的人員可采取留置措施，其他違法行為需經(jīng)司法機(jī)關(guān)處理。選項D正確，選項B、C屬于刑事案件范疇?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的銀行存款進(jìn)行凍結(jié)的期限不得超過？【選項】A.180日B.60日C.30日D.15日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第38條規(guī)定，查封、扣押財產(chǎn)的期限不得超過30日，凍結(jié)期限不得超過3個月。選項C正確，選項A為查封期限上限，選項B、D不符合法律規(guī)定?！绢}干14】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛假申報出口退稅，該行為涉及的稅收法律后果是？【選項】A.追繳稅款B.沒收違法所得C.處5倍以下罰款D.構(gòu)成刑事犯罪【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第205條，虛報出口退稅騙取國家稅款，數(shù)額較大且占出口退稅額10%以上即構(gòu)成犯罪。選項D正確，選項A、B為行政處罰措施，選項C罰款幅度不適用此情形?！绢}干15】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的增值稅留抵稅額進(jìn)行核查時，主要關(guān)注的是？【選項】A.稅額抵扣憑證真實性B.稅額計算準(zhǔn)確性C.稅款繳納及時性D.稅收優(yōu)惠適用資格【參考答案】A【詳細(xì)解析】留抵稅額管理核心在于確保進(jìn)項稅額抵扣憑證真實合法，選項A正確。選項B為常規(guī)核算要求，選項C屬于申報環(huán)節(jié)，選項D需結(jié)合具體優(yōu)惠政策?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的成本費用憑證進(jìn)行鑒定時，可聘請的機(jī)構(gòu)是？【選項】A.審計事務(wù)所B.會計師事務(wù)所C.司法鑒定機(jī)構(gòu)D.稅務(wù)鑒定機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第87條規(guī)定，鑒定需由司法鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行，選項C正確。選項A、B屬于專業(yè)機(jī)構(gòu)，但無法律授權(quán)鑒定資質(zhì)；選項D為虛構(gòu)機(jī)構(gòu)?！绢}干17】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易定價進(jìn)行調(diào)整時，主要依據(jù)是？【選項】A.市場價格B.行業(yè)平均利潤率C.獨立交易原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)BEPS第8-10項行動計劃，關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)遵循獨立交易原則（Arm'sLengthPrinciple），選項C正確。選項A需結(jié)合可比公司分析，選項B缺乏法律依據(jù)，選項D違反法定職責(zé)原則。【題干18】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將固定資產(chǎn)虛提折舊，該行為涉及的稅務(wù)處理是？【選項】A.調(diào)整折舊金額B.補繳企業(yè)所得稅C.加收滯納金D.沒收違法所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第27條，虛提折舊需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，選項A正確。選項B為調(diào)整結(jié)果，選項C需存在滯納行為，選項D適用于騙取出口退稅等情形?！绢}干19】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的電子數(shù)據(jù)調(diào)取范圍，不包括以下內(nèi)容？【選項】A.稅務(wù)申報表B.電子發(fā)票存儲記錄C.財務(wù)軟件后臺數(shù)據(jù)D.管理層個人郵箱【參考答案】D【詳細(xì)解析】《電子數(shù)據(jù)取證規(guī)則》規(guī)定調(diào)取數(shù)據(jù)需與涉稅事項相關(guān)，管理層個人郵箱非業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，選項D正確。選項A、B、C均為企業(yè)運營必需數(shù)據(jù)。【題干20】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的處罰決定不服時，納稅人可采取的救濟(jì)方式是？【選項】A.申請行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.直接向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴D.協(xié)商解決【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，納稅人可先申請行政復(fù)議（A），對復(fù)議決定不服再提起行政訴訟（B）。選項C需通過行政復(fù)議前置程序，選項D無法律依據(jù)。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】稅務(wù)稽查案件涉及跨區(qū)域關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，應(yīng)由哪個機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管轄？【選項】A.納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地；B.交易發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)；C.納稅人均未申報所在地；D.國家稅務(wù)總局垂直管理機(jī)關(guān)。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，涉及跨區(qū)域關(guān)聯(lián)交易的稽查案件由國家稅務(wù)總局垂直管理機(jī)關(guān)直接管轄，因其具有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和權(quán)威性。選項A適用于一般案件，B和C不符合法條對特殊案件的規(guī)定。【題干2】稅務(wù)稽查中，稽查人員進(jìn)入企業(yè)調(diào)查時，必須出示的法定證件是？【選項】A.稽查通知書；B.執(zhí)法記錄儀；C.稅務(wù)檢查證；D.企業(yè)法定代表人身份證。【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第59條規(guī)定，稅務(wù)檢查需出示檢查證，這是法定程序。選項A是案件啟動文件，B是工具，D與檢查無關(guān)?！绢}干3】納稅人因稅務(wù)違法被采取強(qiáng)制執(zhí)行措施后，若拒不履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是？【選項】A.3個月；B.6個月；C.1年；D.2年?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第73條，納稅人未在限期內(nèi)履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自到期日起6個月內(nèi)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項A為一般行政程序時限，D為最長訴訟時效。【題干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，下列證據(jù)中屬于直接證據(jù)的是？【選項】A.企業(yè)財務(wù)報表；B.關(guān)聯(lián)方之間簽訂的合同；C.銀行對賬單；D.第三方審計報告?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】直接證據(jù)能直接證明案件事實，合同能明確約定交易條款和定價依據(jù)。選項A、C、D均為間接證據(jù)，需結(jié)合合同分析?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對賬外經(jīng)營行為的追征稅款，其追征期限為？【選項】A.發(fā)現(xiàn)之日起3年；B.補繳稅款后5年；C.違法行為發(fā)生之日起10年；D.納稅人申報之日起5年?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第52條明確，追征期從違法行為發(fā)生之日起10年，無論是否發(fā)現(xiàn)。選項A是發(fā)現(xiàn)后的一般追征期，B和D不符合法條?！绢}干6】稅務(wù)稽查人員調(diào)查企業(yè)虛開發(fā)票時，可調(diào)取的資料不包括？【選項】A.開票系統(tǒng)日志；B.購票臺賬；C.銀行流水；D.第三方物流合同?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】虛開發(fā)票調(diào)查需直接關(guān)聯(lián)資金流和票據(jù)流，物流合同與開票無直接證據(jù)鏈關(guān)聯(lián)。選項A、B、C均屬于資金和票據(jù)流向的關(guān)鍵材料?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對偷稅行為的追征利息起算時間應(yīng)為？【選項】A.稅款被查實之日；B.稅款繳納或申報期限屆滿日；C.違法行為發(fā)生之日；D.稽查決定送達(dá)日?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第43條，追征利息從稅款繳納或申報期限屆滿次日起算，無論是否實際繳納。選項A和D錯誤，C未考慮時間節(jié)點?！绢}干8】稅務(wù)稽查案件審理階段，合議組成員須包括？【選項】A.稽查局長；B.兩名以上稽查組成員；C.法制部門人員；D.第三方專家。【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件審理程序規(guī)定》第15條要求審理組由兩名以上稽查組成員組成，局長可列席但不強(qiáng)制參與。選項C、D屬于輔助角色?！绢}干9】企業(yè)因稅務(wù)違法被列入稅收違法“黑名單”，納入期限為？【選項】A.1年；B.2年；C.3年；D.5年?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】《稅收違法行為處罰辦法》第18條規(guī)定，企業(yè)被列入黑名單的期限為2年，期滿可申請移出。選項A、C、D不符合法規(guī)?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，對查實虛增成本的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項】A.追繳稅款；B.核定利潤；C.加收滯納金；D.暫停出口退稅?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第37條允許稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤，但暫停出口退稅需經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，屬于選擇性措施。選項A、B、C均為法定強(qiáng)制手段?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，涉及個人賬戶收款但企業(yè)未申報收入的，可依據(jù)《稅收征收管理法》第64條追征稅款嗎？【選項】A.可以；B.不可以；C.需省級稅務(wù)局批準(zhǔn)；D.需法院判決?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】第64條明確，以個人賬戶收款未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接追征，無需額外審批。選項C、D屬于錯誤條件?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對關(guān)聯(lián)交易定價的調(diào)整，通常采用的方法是？【選項】A.市場價；B.成本加成法；C.利潤分割法；D.行業(yè)平均法?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】OECD標(biāo)準(zhǔn)建議使用利潤分割法評估關(guān)聯(lián)交易，因其能綜合分配利潤。選項A、B、D為傳統(tǒng)方法，但可能遺漏非市場因素?！绢}干13】稅務(wù)稽查人員與企業(yè)座談時，需遵守的規(guī)定是？【選項】A.全程錄音錄像；B.不得單獨接觸企業(yè)人員；C.可要求企業(yè)提供內(nèi)部文件；D.可泄露案件信息?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》第42條禁止單獨接觸企業(yè)人員，以確保調(diào)查公正性。選項A為可選程序，C需經(jīng)審批，D違法?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對查實的企業(yè)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處騙取稅款1-5倍罰款，該條款依據(jù)是？【選項】A.稅收征管法第63條；B.稅收征管法第64條；C.刑法第201條；D.反洗錢法?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】第63條明確騙稅行為處1-5倍罰款，第64條針對未申報收入，刑法第201條對應(yīng)刑事責(zé)任。選項B、C、D均錯誤?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的電子賬簿和會計憑證，調(diào)取的期限為？【選項】A.稽查結(jié)束前30日；B.稽查開始后60日內(nèi)；C.企業(yè)保存期限屆滿前；D.稽查結(jié)論作出后15日。【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法實施細(xì)則》第59條要求稽查機(jī)關(guān)在60日內(nèi)完成賬簿調(diào)取，超期需報批。選項A、C、D不符合時限規(guī)定?！绢}干16】稅務(wù)稽查案件涉及的外匯收支憑證，可由哪個部門直接調(diào)??？【選項】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)；B.外匯管理局；C.海關(guān)；D.人民銀行。【參考答案】B【詳細(xì)解析】外匯收支憑證屬于外匯管理局監(jiān)管范圍，稅務(wù)機(jī)關(guān)需通過協(xié)作程序調(diào)取。選項A錯誤，B為直接管轄部門?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的關(guān)聯(lián)方銀行賬戶調(diào)查，必須經(jīng)哪個層級審批？【選項】A.稽查組長；B.稅務(wù)局局長；C.省級稅務(wù)局；D.國家稅務(wù)總局?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》第56條要求跨區(qū)域賬戶調(diào)查需經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，體現(xiàn)層級管理。選項A、B、D權(quán)限不足?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的成本費用憑證進(jìn)行稅務(wù)鑒證，需選擇具備資格的機(jī)構(gòu)是？【選項】A.會計師事務(wù)所；B.律師事務(wù)所；C.工程監(jiān)理公司；D.醫(yī)療鑒定機(jī)構(gòu)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】稅務(wù)鑒證屬于會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍，《注冊會計師法》第20條明確資質(zhì)要求。選項B、C、D與稅務(wù)無關(guān)?！绢}干19】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過虛假申報出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施不包括？【選項】A.追繳稅款及滯納金；B.撤銷出口退稅資格；C.移送司法機(jī)關(guān)；D.加收每日萬分之五的滯納金?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】選項C需結(jié)合具體金額和情節(jié)，是否移送由稅務(wù)機(jī)關(guān)裁量，并非必選項。選項A、B、D均為法定措施。【題干20】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的電子數(shù)據(jù)取證，必須由哪個部門全程監(jiān)督？【選項】A.企業(yè)；B.第三方公證機(jī)構(gòu)；C.稽查人員；D.納稅人代表?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】《電子數(shù)據(jù)取證規(guī)則》要求第三方公證機(jī)構(gòu)監(jiān)督取證過程，確保數(shù)據(jù)真實性。選項A、C、D未滿足中立性要求。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查案件線索的來源不包括以下哪項？【選項】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)B.納稅人主動申報的異常數(shù)據(jù)C.稅務(wù)稽查人員日常巡查D.其他政府部門移送【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，稅務(wù)稽查線索主要來源于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計、納稅人申報異常數(shù)據(jù)、跨部門移送及稽查人員日常巡查。日常巡查屬于常規(guī)征管工作范疇，不直接構(gòu)成稽查案件線索，因此正確答案為C?！绢}干2】稅務(wù)稽查中對納稅人提供的原始憑證要求保存期限為多少年？【選項】A.5年B.10年C.15年D.20年【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第三十七條，納稅人應(yīng)自納稅年度結(jié)束之日起5年內(nèi)保存納稅資料，但稅務(wù)稽查部門調(diào)取的原始憑證需長期保存。因此，納稅人需保存10年以備后續(xù)核查，正確答案為B?！绢}干3】稅務(wù)稽查中涉及虛開發(fā)票的處罰，正確適用條款是？【選項】A.《刑法》第二百零六條B.《行政處罰法》第六十三條C.《稅收征管法》第八十七條D.《發(fā)票管理辦法》第二十七條【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛開發(fā)票構(gòu)成刑事犯罪，直接適用《刑法》第二百零六條“虛開發(fā)票罪”，而《行政處罰法》第六十三條僅規(guī)定虛開發(fā)票的行政處罰。因此正確答案為A?！绢}干4】稅務(wù)稽查程序中，立案前的初步調(diào)查階段由哪個部門主導(dǎo)？【選項】A.稅務(wù)稽查局B.納稅評估局C.稅務(wù)監(jiān)察室D.審計局【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》，立案前需由納稅評估局對疑點線索進(jìn)行初步調(diào)查，確認(rèn)是否存在偷逃騙稅嫌疑后再移交稽查局立案。因此正確答案為B?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理依據(jù)是？【選項】A.《關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理規(guī)程》B.《反避稅指引》C.《企業(yè)所得稅法》第四十一條D.《增值稅暫行條例》第八條【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易需遵循獨立交易原則，直接依據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理規(guī)程》，因此正確答案為A?！绢}干6】稅務(wù)稽查中對納稅人詢問筆錄的份數(shù)要求是？【選項】A.1份B.2份C.3份D.4份【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查詢問筆錄制作規(guī)范》，筆錄應(yīng)一式兩份，一份由詢問人、被詢問人簽字確認(rèn)，另一份由稽查人員留存?zhèn)洳?。因此正確答案為B?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，涉稅案件立案后最長期限為？【選項】A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十四條，立案后6個月內(nèi)需完成調(diào)