2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用模擬題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用稅率為25%，由于該企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，那么2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.125萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.0萬(wàn)元2.個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，那么這個(gè)免稅的條件具體是什么呢？A.出售房屋時(shí)必須滿5年B.出售房屋時(shí)必須滿3年C.出售房屋時(shí)必須滿2年D.出售房屋時(shí)必須滿1年3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何處理呢？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.按照一定比例抵扣D.視情況而定4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些商品呢？A.煙、酒、化妝品B.成品油、小汽車C.貴重首飾、高檔手表D.以上都是5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除，這個(gè)原則指的是什么？A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.真實(shí)性原則D.合法性原則6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%7.個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個(gè)人所得稅8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)有什么限制條件呢？A.不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%B.不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的25%C.不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的35%D.沒(méi)有限制條件9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據(jù)客戶要求開具發(fā)票10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計(jì)扣除B.不可以加計(jì)扣除C.需要全額計(jì)入當(dāng)期損益D.需要轉(zhuǎn)入下期扣除11.個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，可以申請(qǐng)住房貸款利息扣除，這個(gè)條件具體是什么呢？A.必須購(gòu)買首套自住房B.必須購(gòu)買第二套自住房C.必須是首套或第二套自住房D.必須是商業(yè)用房12.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么規(guī)定呢？A.必須按照直線法計(jì)提B.可以按照加速折舊法計(jì)提C.需要全額計(jì)入當(dāng)期損益D.需要轉(zhuǎn)入下期扣除13.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅稅額呢？A.按照13%的稅率計(jì)算B.按照9%的稅率計(jì)算C.按照6%的稅率計(jì)算D.按照3%的征收率計(jì)算14.個(gè)人出售股票，取得的收益應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.暫不征收個(gè)人所得稅C.按照5%的稅率繳納D.免征個(gè)人所得稅15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)有什么限制條件呢？A.不得超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的14%B.不得超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的10%C.不得超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的8%D.沒(méi)有限制條件16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以放棄免稅或者簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，轉(zhuǎn)為一般計(jì)稅方法嗎？A.可以B.不可以C.需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.根據(jù)情況而定17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除，這個(gè)原則指的是什么？A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.真實(shí)性原則D.合法性原則18.個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個(gè)人所得稅19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據(jù)客戶要求開具發(fā)票20.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計(jì)扣除B.不可以加計(jì)扣除C.需要全額計(jì)入當(dāng)期損益D.需要轉(zhuǎn)入下期扣除二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該如何開具發(fā)票呢？A.必須開具增值稅專用發(fā)票B.必須開具增值稅普通發(fā)票C.可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票D.根據(jù)客戶要求開具發(fā)票3.個(gè)人出售房屋，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，那么這個(gè)免稅的條件具體是什么呢？A.出售房屋時(shí)必須滿5年B.出售房屋時(shí)必須滿3年C.出售房屋時(shí)必須滿2年D.出售房屋時(shí)必須滿1年4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有：A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%6.個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？A.按照20%的稅率繳納B.按照10%的稅率繳納C.按照5%的稅率繳納D.免征個(gè)人所得稅7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么規(guī)定呢？A.必須按照直線法計(jì)提B.可以按照加速折舊法計(jì)提C.需要全額計(jì)入當(dāng)期損益D.需要轉(zhuǎn)入下期扣除8.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅稅額呢？A.按照13%的稅率計(jì)算B.按照9%的稅率計(jì)算C.按照6%的稅率計(jì)算D.按照3%的征收率計(jì)算9.個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，可以申請(qǐng)住房貸款利息扣除，這個(gè)條件具體是什么呢？A.必須購(gòu)買首套自住房B.必須購(gòu)買第二套自住房C.必須是首套或第二套自住房D.必須是商業(yè)用房10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么優(yōu)惠政策呢？A.可以按照一定比例加計(jì)扣除B.不可以加計(jì)扣除C.需要全額計(jì)入當(dāng)期損益D.需要轉(zhuǎn)入下期扣除三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。×2.個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，這個(gè)免稅的條件是出售房屋時(shí)必須滿5年?！?.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。×4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)沒(méi)有限制條件?！?.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%?！?.個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。×8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除?！?.個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，可以申請(qǐng)住房貸款利息扣除，這個(gè)條件是必須是首套自住房。×10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)必須按照直線法計(jì)提?！了?、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，這個(gè)條件具體是什么？個(gè)人出售自有住房，如果符合以下條件，可以免征個(gè)人所得稅：出售房屋時(shí)必須滿5年，且是個(gè)人唯一的住房。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)有什么限制條件？企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。4.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅稅額？增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該按照9%的稅率計(jì)算增值稅稅額。具體計(jì)算公式為：增值稅稅額=不動(dòng)產(chǎn)銷售額×9%。5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有什么優(yōu)惠政策？企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除。具體比例根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，通常為75%或100%。五、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額或金額。）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用稅率為25%，由于該企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，那么2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？解：2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元。2.個(gè)人出售自有住房，取得售價(jià)為300萬(wàn)元，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，那么該個(gè)人需要繳納多少個(gè)人所得稅？解：如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，那么該個(gè)人不需要繳納個(gè)人所得稅。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元，那么該企業(yè)可以抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額？解：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。4.某小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，取得銷售額為50萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，那么該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納多少增值稅？解：該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=50萬(wàn)元×3%=1.5萬(wàn)元。5.企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，按照國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，可以加計(jì)扣除75%，那么該企業(yè)可以在稅前扣除多少研發(fā)費(fèi)用？解：該企業(yè)可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用=100萬(wàn)元×(1+75%)=175萬(wàn)元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額×適用稅率。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用稅率為25%，所以應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。2.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅。免稅的條件是出售房屋時(shí)必須滿5年。3.B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。4.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品。5.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除，這個(gè)原則指的是合理性原則。6.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。8.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。9.C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。10.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除。11.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，可以申請(qǐng)住房貸款利息扣除，這個(gè)條件是必須購(gòu)買首套自住房。12.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照加速折舊法計(jì)提。13.B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該按照9%的稅率計(jì)算增值稅稅額。14.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售股票，取得的收益暫不征收個(gè)人所得稅。15.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)不得超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的14%。16.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以放棄免稅或者簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，轉(zhuǎn)為一般計(jì)稅方法。17.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除，這個(gè)原則指的是合理性原則。18.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。19.C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。20.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出都屬于可以在稅前扣除的支出。2.C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。3.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，這個(gè)免稅的條件是出售房屋時(shí)必須滿5年。4.ABD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。5.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。6.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。7.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照加速折舊法計(jì)提。8.B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該按照9%的稅率計(jì)算增值稅稅額。9.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，可以申請(qǐng)住房貸款利息扣除，這個(gè)條件是必須是首套自住房。10.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得憑證，才能在稅前扣除。2.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，如果符合相關(guān)條件，可以免征個(gè)人所得稅，免稅的條件是出售房屋時(shí)必須滿5年。3.×解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。4.√解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油、小汽車、貴重首飾、高檔手表等商品。5.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在稅前扣除時(shí)不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。6.×解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋，取得的租金收入應(yīng)該按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。8.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除。9.×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買房屋，如果符合相關(guān)條件，