財政決算管理辦法總則制定目的為了加強本公司（組織）的財政決算管理，規(guī)范財政決算工作流程，保證財政決算信息的真實、準確、完整和及時，為公司（組織）的決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司（組織）的實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司（組織）內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及所有涉及財政資金收支和財務(wù)管理的相關(guān)活動。相關(guān)定義財政決算，是指公司（組織）在一定會計期間內(nèi)，對各項財政資金的收入、支出、結(jié)余等情況進行全面、系統(tǒng)的核算和總結(jié)，并編制成財務(wù)報表和相關(guān)報告的過程。它是反映公司（組織）財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要文件。管理職責財務(wù)部門職責1.負責組織和實施公司（組織）的財政決算工作，制定具體的工作方案和時間表。2.收集、整理和審核各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.按照國家相關(guān)會計準則和公司（組織）的財務(wù)制度，編制財政決算報表和報告，進行財務(wù)分析和評價。4.對財政決算工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理和反饋，提出改進措施和建議。5.負責將財政決算報表和報告報送公司（組織）管理層、上級主管部門以及其他相關(guān)部門。各部門、各分支機構(gòu)職責1.按照財務(wù)部門的要求，及時、準確地提供本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等情況。2.對本部門、本分支機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)和資料的真實性、準確性和完整性負責，配合財務(wù)部門進行數(shù)據(jù)審核和調(diào)查。3.參與財政決算工作的相關(guān)會議和培訓，了解財政決算工作的要求和流程。4.根據(jù)財政決算結(jié)果，對本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議。公司（組織）管理層職責1.審批財政決算工作方案和時間表，確保財政決算工作的順利進行。2.聽取財政決算工作匯報，對財政決算結(jié)果進行審議和決策。3.根據(jù)財政決算結(jié)果，制定公司（組織）的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理安排資金和資源。4.對財政決算工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究和處理，追究相關(guān)人員的責任。決算編制流程準備階段1.財務(wù)部門在每年的[具體時間]制定財政決算工作方案，明確工作目標、任務(wù)、流程和要求，報公司（組織）管理層審批。2.組織相關(guān)人員進行財政決算工作培訓，學習國家相關(guān)會計準則、公司（組織）的財務(wù)制度以及財政決算工作的操作方法和技巧。3.各部門、各分支機構(gòu)對本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)收支情況進行清理和核對，確保賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)部門對公司（組織）的資產(chǎn)進行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。數(shù)據(jù)收集與整理階段1.各部門、各分支機構(gòu)按照財務(wù)部門的要求，在[具體時間]前將本部門、本分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門、各分支機構(gòu)報送的數(shù)據(jù)和資料進行初步審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門、分支機構(gòu)溝通和核實。3.對審核無誤的數(shù)據(jù)和資料進行分類、匯總和整理，建立財政決算數(shù)據(jù)庫。報表編制階段1.財務(wù)部門根據(jù)國家相關(guān)會計準則和公司（組織）的財務(wù)制度，在[具體時間]前編制財政決算報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.對編制好的財政決算報表進行內(nèi)部審核，檢查報表的格式、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等是否符合要求，確保報表的準確性和完整性。3.編寫財政決算報告，對公司（組織）的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金收支情況等進行分析和評價，提出存在的問題和改進措施。審核與審批階段1.財務(wù)部門將編制好的財政決算報表和報告報送公司（組織）內(nèi)部審計部門進行審計。2.內(nèi)部審計部門在[具體時間]內(nèi)完成審計工作，出具審計報告，對財政決算報表和報告的真實性、準確性和完整性發(fā)表審計意見。3.財務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部審計部門的審計意見，對財政決算報表和報告進行修改和完善。4.將修改后的財政決算報表和報告報送公司（組織）管理層審批。公司（組織）管理層在[具體時間]內(nèi)對財政決算報表和報告進行審議和決策。報送與公開階段1.經(jīng)公司（組織）管理層審批通過后，財務(wù)部門在[具體時間]內(nèi)將財政決算報表和報告報送上級主管部門以及其他相關(guān)部門。2.根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司（組織）的規(guī)定，對財政決算信息進行公開，接受社會監(jiān)督。決算分析與評價分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債水平、所有者權(quán)益變動等方面的分析，評估公司（組織）的財務(wù)實力和償債能力。2.經(jīng)營成果分析：對公司（組織）的收入、成本、費用、利潤等指標進行分析，評價公司（組織）的盈利能力和經(jīng)營效率。3.資金收支分析：分析公司（組織）的資金來源和運用情況，評估資金的使用效益和流動性。4.預算執(zhí)行情況分析：將財政決算數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對比，分析預算執(zhí)行的偏差情況，找出原因并提出改進措施。分析方法1.比較分析法：將本期財政決算數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和變化趨勢。2.比率分析法：計算各種財務(wù)比率，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率等，評估公司（組織）的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.因素分析法：分析影響財務(wù)指標的各種因素，確定各因素對指標的影響程度。評價指標1.財務(wù)指標：包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。2.非財務(wù)指標：如市場份額、客戶滿意度、員工滿意度等。分析報告1.財務(wù)部門定期（每年）編寫財政決算分析報告，對公司（組織）的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金收支情況進行全面分析和評價。2.分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、評價指標、存在的問題和改進措施等內(nèi)容。3.將分析報告報送公司（組織）管理層，為公司（組織）的決策提供參考依據(jù)。決算監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司（組織）內(nèi)部審計部門定期對財政決算工作進行審計監(jiān)督，檢查財政決算工作的合規(guī)性、準確性和完整性。2.審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料和賬目，詢問有關(guān)人員，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門的工作，提供必要的資料和協(xié)助。外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.按照外部機構(gòu)的要求，及時提供相關(guān)資料和信息，配合外部機構(gòu)的檢查工作。3.對外部機構(gòu)提出的問題和意見，認真進行整改，并及時反饋整改情況。責任追究1.對在財政決算工作中違反法律法規(guī)、公司（組織）財務(wù)制度和本管理辦法的單位和個人，依法追究其責任。2.對提供虛假財務(wù)數(shù)據(jù)、隱瞞重要財務(wù)信息、篡改財政決算報表等行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。檔案管理檔案內(nèi)容財政決算檔案包括財政決算報表、報告、分析報告、審計報告、相關(guān)文件和資料等。檔案整理與裝訂1.財務(wù)部門在財政決算工作結(jié)束后，及時對相關(guān)檔案進行整理和裝訂。2.檔案應(yīng)按照時間順序、類別進行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案保管1.財政決算檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜或檔案室，由專人負責保管。2.檔案保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司（組織）的規(guī)定執(zhí)行，一般為[具體年限]。檔案查閱與借閱1.公司（組織）內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱財政決算檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方可查閱或借閱。2.外部單位或個人因工作需要查閱或借閱財政決算檔案的，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司（組織）管理層批準后，方可查閱或借閱。3.查閱或借閱檔案時，應(yīng)遵守檔案管理制度，不得損壞、涂改