上出納培訓(xùn)課件演講人：日期:06出納技能提升目錄01出納崗位概述02出納日常操作03出納賬務(wù)處理04出納風(fēng)險防范05出納相關(guān)法規(guī)與制度01出納崗位概述出納是單位或企業(yè)財務(wù)部門中的一個基礎(chǔ)崗位，主要負(fù)責(zé)管理企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款等日常貨幣資金。出納需要負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等有關(guān)事項，同時還需要做好相關(guān)賬務(wù)記錄和處理工作。出納定義出納職責(zé)出納的定義與職責(zé)出納的工作流程收款流程出納根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款通知，核對收款金額和收款方式，準(zhǔn)確無誤后開具收據(jù)并加蓋財務(wù)印章，同時將現(xiàn)金或銀行存款存入銀行。付款流程銀行存款管理出納根據(jù)審核無誤的付款申請單或報銷單，開具支票或匯票等支付工具，并在付款后加蓋財務(wù)印章，同時將相關(guān)憑證傳遞給會計進(jìn)行賬務(wù)處理。出納需要及時與銀行對賬，確保銀行存款余額與賬面余額一致，并及時處理未達(dá)賬項，確保資金安全。123出納在企業(yè)中的重要性出納是企業(yè)資金管理的第一道防線，通過嚴(yán)格的資金收付程序和規(guī)范的賬務(wù)處理，可以有效防止資金被挪用、盜用等風(fēng)險。保障資金安全出納作為財務(wù)部門的重要組成部分，其工作效率和準(zhǔn)確性直接影響到企業(yè)財務(wù)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率。提高財務(wù)效率出納在做好本職工作的同時，還可以為企業(yè)管理層提供財務(wù)信息和建議，幫助企業(yè)做出正確的決策，從而推動企業(yè)的發(fā)展。促進(jìn)企業(yè)發(fā)展02出納日常操作現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付確保現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤，及時存入銀行，避免現(xiàn)金丟失或被盜?，F(xiàn)金盤點(diǎn)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金與賬目相符，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異?，F(xiàn)金保管建立完善的現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金安全，防范盜竊和挪用風(fēng)險。賬戶開設(shè)根據(jù)公司需要開設(shè)銀行賬戶，并確保賬戶信息準(zhǔn)確、完整。銀行賬戶管理資金劃轉(zhuǎn)按照公司規(guī)定和財務(wù)流程，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，確保賬戶資金安全。賬戶對賬定期與銀行進(jìn)行對賬，確保賬戶余額正確，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項。票據(jù)收發(fā)建立完善的票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全和完整，防止票據(jù)遺失或被盜。票據(jù)保管票據(jù)兌付按照票據(jù)規(guī)定及時辦理票據(jù)兌付手續(xù)，確保公司資金及時回籠。負(fù)責(zé)接收和發(fā)放各類票據(jù)，如支票、匯票等，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。票據(jù)管理03出納賬務(wù)處理收入分類與核算對不同來源的收入進(jìn)行分類，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，并核算其金額和來源。支出分類與核算對不同類別的支出進(jìn)行分類，如成本支出、費(fèi)用支出等，并核算其金額和用途。收支憑證的審核對收入憑證和支出憑證進(jìn)行仔細(xì)審核，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。收支臺賬的建立建立完整的收支臺賬，及時記錄每一筆收入和支出，確保賬實(shí)相符。收入與支出賬務(wù)處理憑證的編制與審核原始憑證的收集及時收集各種原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等，并確認(rèn)其真實(shí)性和完整性。記賬憑證的編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并確保其科目、金額、摘要等內(nèi)容的準(zhǔn)確性。憑證的審核與傳遞對記賬憑證進(jìn)行仔細(xì)審核，確保其符合相關(guān)規(guī)定，然后及時傳遞給相關(guān)人員。憑證的保管與歸檔建立憑證保管制度，妥善保管各種憑證，并按規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管。定期核對現(xiàn)金余額，確?，F(xiàn)金余額與賬面余額一致，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異。定期核對銀行存款余額，確保銀行存款余額與銀行對賬單余額一致，及時處理未達(dá)賬項。定期與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行往來賬款核對，確保往來賬款余額準(zhǔn)確、清晰。根據(jù)核對結(jié)果，對賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。賬務(wù)核對與調(diào)整現(xiàn)金核對銀行存款核對往來賬款核對賬務(wù)調(diào)整04出納風(fēng)險防范現(xiàn)金保管定期盤點(diǎn)防范盜竊現(xiàn)金交接確?，F(xiàn)金存放在安全的地方，如保險柜，并嚴(yán)格控制訪問權(quán)限。建立完善的現(xiàn)金交接制度，確?，F(xiàn)金交接過程準(zhǔn)確無誤。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保實(shí)際金額與賬面金額一致。采取必要的安全措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備，防范現(xiàn)金被盜?，F(xiàn)金安全防范具備票據(jù)真?zhèn)舞b別能力，防止收到假票據(jù)。票據(jù)鑒別嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，避免違規(guī)操作帶來的風(fēng)險。票據(jù)使用01020304妥善保管各類票據(jù)，如支票、匯票等，確保其安全。票據(jù)保管建立完善的票據(jù)登記制度，確保票據(jù)來源、去向清晰。票據(jù)登記票據(jù)風(fēng)險防范嚴(yán)格管理銀行賬戶，確保賬戶安全。賬戶管理賬戶安全防范建立定期與銀行對賬的制度，及時發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況。對賬制度設(shè)置賬戶密碼并定期更換，防止密碼泄露。密碼保護(hù)了解銀行風(fēng)險控制措施，降低賬戶風(fēng)險。風(fēng)險控制05出納相關(guān)法規(guī)與制度財務(wù)法規(guī)概述《會計法》規(guī)范會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益?！镀髽I(yè)財務(wù)通則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平。123現(xiàn)金管理法規(guī)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定現(xiàn)金使用范圍、限額以及現(xiàn)金管理的基本要求，強(qiáng)化現(xiàn)金監(jiān)管。030201《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》細(xì)化《現(xiàn)金管理暫行條例》的各項規(guī)定，明確具體操作方法。《大額現(xiàn)金支付管理規(guī)定》規(guī)范大額現(xiàn)金支付行為，防范和打擊利用大額現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動。規(guī)范票據(jù)的出具、使用、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓和保管等行為，保障票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。票據(jù)管理法規(guī)《票據(jù)法》細(xì)化《票據(jù)法》的各項規(guī)定，提供具體的操作指南和解釋?！镀睋?jù)管理實(shí)施辦法》規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)票據(jù)市場監(jiān)管，防范票據(jù)風(fēng)險?！镀睋?jù)業(yè)務(wù)管理辦法》06出納技能提升熟練掌握財務(wù)軟件掌握常用功能如賬戶管理、資金管理、往來賬管理等，確保操作準(zhǔn)確。財務(wù)軟件常用功能財務(wù)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)學(xué)會財務(wù)數(shù)據(jù)備份方法，確保數(shù)據(jù)安全，掌握數(shù)據(jù)恢復(fù)技能。包括但不限于憑證錄入、賬目核算、報表生成等功能，提高工作效率。財務(wù)軟件操作掌握原始憑證的審核方法，確保憑證真實(shí)合法，學(xué)會處理各種賬務(wù)問題。賬務(wù)處理技巧原始憑證的審核與處理熟練掌握記賬憑證編制方法，確保賬務(wù)信息準(zhǔn)確完整，避免漏記、錯記。記賬憑證編制學(xué)會編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，掌握基本財務(wù)分析方法。財務(wù)報表編制與分析風(fēng)險識