2025年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題（附答案）單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題）1.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（）。A.稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同B.實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的外觀和形式來(lái)確定是否征稅以及征多少稅C.程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D.法律優(yōu)位原則是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力答案：ACD。實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是（）。A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B.自2019年1月1日起，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅C.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提供加工勞務(wù)D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，不征收增值稅答案：D。衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，D選項(xiàng)表述有誤。3.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2025年5月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，每臺(tái)舊冰箱作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款48000元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.6240B.6500C.7200D.8500答案：B。以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：ABCD。稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括主體的一方只能是國(guó)家、體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD。以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)答案：ABC。一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策，并非免征增值稅，D選項(xiàng)不符合。計(jì)算題（每題8分，共2題）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售給商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，商場(chǎng)尚未付款。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給某單位，該批新產(chǎn)品的成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）（2）購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=13（萬(wàn)元）（3）無(wú)償贈(zèng)送新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬(wàn)元）該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額=26+4.29-13=17.29（萬(wàn)元）2.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）承包一項(xiàng)建筑工程，取得含稅工程款545萬(wàn)元，將部分工程分包給另一建筑企業(yè)，支付含稅分包款109萬(wàn)元。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)建筑材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）建筑服務(wù)適用稅率為9%。不含稅工程款=545÷（1+9%）=500（萬(wàn)元）不含稅分包款=109÷（1+9%）=100（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（500-100）×9%=36（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=26（萬(wàn)元）該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅稅額=36-26=10（萬(wàn)元）《稅法（二）》模擬試題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的是（）。A.居民企業(yè)適用25%的稅率B.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用20%的稅率C.符合條件的小型微利企業(yè)適用15%的稅率D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的稅率答案：A。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用20%的稅率，實(shí)際減按10%征收，B選項(xiàng)不準(zhǔn)確；符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.某企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.30B.36C.50D.80答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元），通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元可全額扣除，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元不得扣除，所以允許扣除的捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上表述均正確答案：D。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述均符合規(guī)定。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，CD選項(xiàng)不符合。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得C.稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得答案：ABCD。以上關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述均正確。3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD。以上關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。計(jì)算題（每題8分，共2題）1.某企業(yè)2025年全年取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：①30×60%=18（萬(wàn)元）②5000×5‰=25（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬(wàn)元）（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，可全額扣除。（3）應(yīng)納稅所得額=5000-3000-100-400+12-800-200=512（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=512×25%=128（萬(wàn)元）2.中國(guó)公民李某2025年1月取得工資收入10000元，當(dāng)月個(gè)人負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為1000元，有一個(gè)正在上小學(xué)的子女，可享受每月1000元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。計(jì)算李某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000（元）對(duì)照綜合所得稅率表，適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額=3000×3%=90（元）《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題）1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素B.股東財(cái)富最大化目標(biāo)只適用于上市公司C.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)過(guò)于理論化，不易操作D.以上表述均正確答案：D。利潤(rùn)最大化目標(biāo)的確沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素；股東財(cái)富最大化目標(biāo)通常以股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)衡量，更適用于上市公司；企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)中企業(yè)價(jià)值難以準(zhǔn)確計(jì)量，過(guò)于理論化，不易操作。2.某企業(yè)年初存入銀行100萬(wàn)元，年利率為8%，按復(fù)利計(jì)算，5年后的本利和為（）萬(wàn)元。A.140B.146.93C.150D.160答案：B。根據(jù)復(fù)利終值公式F=P（1+r）^n，其中P=100萬(wàn)元，r=8%，n=5，F(xiàn)=100×（1+8%）^5≈146.93（萬(wàn)元）。3.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)收賬款的信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策B.延長(zhǎng)信用期限會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)增加壞賬損失D.收賬政策越嚴(yán)格越好答案：D。收賬政策應(yīng)在增加的收賬成本和減少的壞賬損失、機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行權(quán)衡，并非越嚴(yán)格越好，D選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資方式的有（）。A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.銀行借款答案：ABCD。吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款均為企業(yè)常見(jiàn)的籌資方式。2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的表述中，正確的有（）。A.年限平均法計(jì)算簡(jiǎn)單，但沒(méi)有考慮固定資產(chǎn)在不同使用年限提供的經(jīng)濟(jì)效益不同B.工作量法適用于各期使用程度不均衡的固定資產(chǎn)C.雙倍余額遞減法前期折舊額多，后期折舊額少，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則D.年數(shù)總和法折舊額逐年遞減答案：ABCD。以上關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的表述均正確。3.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.稅金及附加D.營(yíng)業(yè)外收入答案：ABC。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，D選項(xiàng)不符合。計(jì)算題（每題8分，共2題）1.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量如下表所示：|年份|0|1|2|3|4||----|----|----|----|----|----||現(xiàn)金流量（萬(wàn)元）|-100|20|30|40|50|假設(shè)該企業(yè)的資金成本率為10%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。答案：凈現(xiàn)值=-100+20×（P/F，10%，1）+30×（P/F，10%，2）+40×（P/F，10%，3）+50×（P/F，10%，4）（P/F，10%，1）=1÷（1+10%）=0.9091（P/F，10%，2）=1÷（1+10%）^2=0.8264（P/F，10%，3）=1÷（1+10%）^3=0.7513（P/F，10%，4）=1÷（1+10%）^4=0.6830凈現(xiàn)值=-100+20×0.9091+30×0.8264+40×0.7513+50×0.6830=-100+18.182+24.792+30.052+34.15=6.176（萬(wàn)元）2.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位變動(dòng)成本為30元，固定成本總額為60000元，單價(jià)為50元。計(jì)算該企業(yè)的保本銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售額。答案：（1）保本銷(xiāo)售量=固定成本÷（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）=60000÷（50-30）=3000（件）（2）保本銷(xiāo)售額=保本銷(xiāo)售量×單價(jià)=3000×50=150000（元）《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題）1.下列關(guān)于行政法基本原則的表述中，正確的是（）。A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀、適度，符合理性C.行政應(yīng)急性原則是指在特殊緊急情況下，出于國(guó)家安全、社會(huì)公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以采取沒(méi)有明確法律依據(jù)的或與通常狀態(tài)下法律規(guī)定相抵觸的措施D.以上表述均正確答案：D。行政合法性原則強(qiáng)調(diào)依法行政；行政合理性原則注重行為的合理性；行政應(yīng)急性原則是特殊情況下的行政行為準(zhǔn)則，以上表述均準(zhǔn)確。2.下列關(guān)于行政許可的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.行政許可是一種依申請(qǐng)的行政行為B.行政許可可以是抽象行政行為C.行政許可的目的在于對(duì)行政管理相對(duì)人的行為進(jìn)行事前控制D.行政許可的事項(xiàng)必須有明確的法律依據(jù)答案：B。行政許可是具體行政行為，不是抽象行政行為，B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于行政處罰的表述中，正確的是（）。A.行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等B.限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定C.違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，法律另有規(guī)定的除外D.以上表述均正確答案：D。以上關(guān)于行政處罰的種類(lèi)、設(shè)定以及處罰時(shí)效的表述均符合規(guī)定。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等行政處罰決定不服的B.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的限制人身自由或者查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施決定不服的C.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書(shū)變更、中止、撤銷(xiāo)的決定不服的D.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的答案：ABCD。以上均屬于行政復(fù)議的受案范圍。2.下列關(guān)于行政訴訟管轄的表述中，正確的有（）。A.基層人民法院管轄第一審行政案件B.中級(jí)人民法院管轄海關(guān)處理的案件、對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件等C.行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄D.經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄答案：ABCD。以上關(guān)于行政訴訟管轄的表述均正確。3.下列關(guān)于民法基本原則的表述中，正確的有（）。A.平等原則是指民事主體在民事活動(dòng)中的法律地位一律平等B.自愿原則是指民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系C.公平原則是指民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)D.誠(chéng)信原則是指民事主體秉持誠(chéng)實(shí)，恪守承諾答案：ABCD。以上關(guān)于民法基本原則的表述均正確。綜合分析題（每題12分，共2題）1.甲市A區(qū)的某企業(yè)對(duì)甲市B區(qū)的某行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，向甲市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，甲市人民政府作出了維持原行政處罰決定的復(fù)議決定。該企業(yè)仍不服，欲向人民法院提起行政訴訟。（1）該企業(yè)應(yīng)向哪個(gè)法院提起行政訴訟？（2）該企業(yè)應(yīng)以誰(shuí)為被告提起行政訴訟？答案：（1）根據(jù)規(guī)定，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告，由作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地或者復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。所以該企業(yè)可以向甲市B區(qū)人民法院（作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地法院）或者甲市人民政府所在地法院提起行政訴訟。（2）該企業(yè)應(yīng)以甲市B區(qū)的某行政機(jī)關(guān)和甲市人民政府為共同被告提起行政訴訟。2.2025年1月1日，甲與乙簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物，價(jià)款為10萬(wàn)元，乙應(yīng)于2月1日交貨，甲應(yīng)于收到貨物后10日內(nèi)付款。2月1日，乙按時(shí)交貨，但甲一直未付款。經(jīng)乙多次催要，甲仍未付款。（1）乙可以采取哪些措施維護(hù)自己的權(quán)益？（2）如果乙要提起訴訟，訴訟時(shí)效期間從何時(shí)開(kāi)始計(jì)算？答案：（1）乙可以采取以下措施維護(hù)自己的權(quán)益：①與甲協(xié)商，要求甲支付貨款及逾期利息；②向甲發(fā)出催款函，明確要求甲在一定期限內(nèi)支付貨款；③如果協(xié)商不成，乙可以向人民法院提起訴訟，要求甲支付貨款及逾期利息，同時(shí)可以申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，防止甲轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。（2）訴訟時(shí)效期間從甲應(yīng)當(dāng)付款的期限屆滿(mǎn)之日起計(jì)算。根據(jù)合同約定，甲應(yīng)于收到貨物后10日內(nèi)付款，乙于2月1日交貨，那么甲應(yīng)在2月11日付款，所以訴訟時(shí)效期間從2月12日開(kāi)始計(jì)算?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》模擬試題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題）1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)是合理保證稅務(wù)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范并出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告B.稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源等要素C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任D.以上表述均正確答案：AB。稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，C選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.以上表述均正確答案：D。以上關(guān)于發(fā)票管理的表述均符合規(guī)定。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容有（）。A.業(yè)務(wù)計(jì)劃是否得到執(zhí)行B.重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)解決C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通情況是否得到記錄D.業(yè)務(wù)結(jié)論是否恰當(dāng)答案：ABCD。以上均屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容。2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)可以口頭提出，也可以書(shū)面提出D.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的辦法答案：ABCD。以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。