財政局財務(wù)績效管理制度一、總則（一）目的為了加強財政局財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，建立科學(xué)、合理、有效的財務(wù)績效管理制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政財務(wù)管理制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)及所屬各預(yù)算單位的財務(wù)績效管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)績效管理制度的制定和實施合法合規(guī)。2.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以提高財政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞財政中心工作，設(shè)定明確、可衡量的績效目標(biāo)，并將其貫穿于財政資金分配、使用和監(jiān)督的全過程。3.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的績效評價方法和指標(biāo)體系，規(guī)范績效評價程序和行為，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。4.公開透明原則：績效目標(biāo)、評價結(jié)果等信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，增強財政資金使用的透明度。5.激勵約束原則：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、責(zé)任追究等掛鉤，充分發(fā)揮績效評價的激勵約束作用，促進(jìn)財政資金使用效益的提高。二、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)確定依據(jù)：根據(jù)財政年度工作計劃、政策目標(biāo)以及資金使用方向，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求和相關(guān)部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容要求：績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)，并具有相關(guān)性。包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象或項目受益人滿意度等方面的內(nèi)容。3.目標(biāo)設(shè)定流程：各預(yù)算單位根據(jù)本單位職能和工作任務(wù)，提出年度績效目標(biāo)建議，報財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對各預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)建議進(jìn)行審核，提出修改意見，并反饋給預(yù)算單位。預(yù)算單位根據(jù)審核意見，對績效目標(biāo)建議進(jìn)行修改完善后，報財政局績效評價管理部門匯總。財政局績效評價管理部門對各預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡和審核，報局領(lǐng)導(dǎo)審定后，作為年度預(yù)算安排和績效評價的依據(jù)。（二）績效目標(biāo)審核1.審核內(nèi)容：重點審核績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、目標(biāo)設(shè)定的合理性、目標(biāo)的明確性和可衡量性、目標(biāo)與預(yù)算資金的匹配性等。2.審核方式：采用集中審核、實地調(diào)研、專家論證等方式進(jìn)行審核。3.審核結(jié)果反饋：審核結(jié)果及時反饋給預(yù)算單位，對績效目標(biāo)不符合要求的，要求預(yù)算單位限期整改。（三）績效目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е略冃繕?biāo)無法實現(xiàn)的，預(yù)算單位應(yīng)及時提出績效目標(biāo)調(diào)整申請。2.調(diào)整流程：預(yù)算單位填寫績效目標(biāo)調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的績效目標(biāo)，并提供相關(guān)證明材料。財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。財政局績效評價管理部門對審核意見進(jìn)行匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)審定。經(jīng)審定同意調(diào)整的績效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。三、績效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)置原則1.相關(guān)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)與績效目標(biāo)密切相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。2.重要性原則：突出重點，選擇最能體現(xiàn)財政資金使用效益的關(guān)鍵指標(biāo)。3.可比性原則：指標(biāo)口徑應(yīng)一致，便于不同部門、不同項目之間進(jìn)行比較。4.系統(tǒng)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)形成完整的體系，涵蓋財政資金使用的各個環(huán)節(jié)和方面。5.可操作性原則：指標(biāo)應(yīng)明確、具體，數(shù)據(jù)來源可靠，易于采集和計算。（二）指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：反映財政資金投入所產(chǎn)生的各類成果，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。2.效益指標(biāo)：反映財政資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益等，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等。3.滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象或項目受益人對財政資金使用效果的滿意程度，包括服務(wù)對象滿意度、受益人群滿意度等。（三）指標(biāo)權(quán)重確定根據(jù)各項指標(biāo)在績效目標(biāo)中的重要程度，合理確定指標(biāo)權(quán)重。權(quán)重應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確?？冃гu價結(jié)果的科學(xué)性和合理性。（四）指標(biāo)細(xì)化與量化對各項績效指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化和量化，明確具體的評價標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)采集方法，確?？冃гu價的準(zhǔn)確性和可操作性。四、績效評價實施（一）評價主體1.內(nèi)部評價：財政局績效評價管理部門負(fù)責(zé)組織實施對本局機關(guān)及所屬各預(yù)算單位的財務(wù)績效評價工作。各業(yè)務(wù)科室按照職責(zé)分工，參與相關(guān)項目的績效評價工作。2.外部評價：根據(jù)工作需要，可委托具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)對部分重大項目或重點領(lǐng)域進(jìn)行績效評價。（二）評價對象1.項目支出績效評價：對財政專項資金安排的各類項目進(jìn)行績效評價，包括基本建設(shè)項目、專項業(yè)務(wù)項目等。2.部門整體支出績效評價：對各預(yù)算單位的整體支出進(jìn)行績效評價，綜合反映部門履行職能和完成工作任務(wù)的整體效果。（三）評價周期1.年度評價：對預(yù)算單位的年度財務(wù)收支及項目實施情況進(jìn)行年度績效評價。2.中期評價：根據(jù)需要，對部分跨年度項目進(jìn)行中期績效評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整改進(jìn)。（四）評價方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出進(jìn)行對比分析，評估財政資金的使用效益。2.比較法：通過與同類項目或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公示等方式，廣泛聽取社會公眾的意見，評價財政資金使用效果。5.其他方法：根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容的特點，可選擇其他合適的評價方法。（五）評價程序1.準(zhǔn)備階段：制定評價工作方案，明確評價目的、對象、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。組建評價工作組，明確工作分工和職責(zé)。收集評價所需資料，包括預(yù)算批復(fù)、項目申報材料、財務(wù)會計資料、項目實施情況報告等。2.實施階段：評價工作組根據(jù)評價工作方案，對評價對象進(jìn)行現(xiàn)場考察和資料審查，核實相關(guān)數(shù)據(jù)和情況。運用規(guī)定的評價方法，對各項績效指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，形成初步評價結(jié)論。組織召開評價座談會，聽取預(yù)算單位、項目實施單位、服務(wù)對象等方面的意見和建議。3.撰寫報告階段：評價工作組根據(jù)評價情況，撰寫績效評價報告，內(nèi)容包括評價基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等?？冃гu價報告經(jīng)審核后，報財政局領(lǐng)導(dǎo)審定。4.反饋與整改階段：將績效評價報告反饋給預(yù)算單位，要求預(yù)算單位針對存在的問題提出整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)報送整改情況報告。財政局對預(yù)算單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。五、績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排。2.建立績效評價結(jié)果與預(yù)算資金分配的聯(lián)動機制，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金分配的重要依據(jù)，提高預(yù)算資金分配的科學(xué)性和合理性。（二）與項目管理掛鉤1.將績效評價結(jié)果納入項目管理檔案，作為項目后續(xù)管理和改進(jìn)的重要參考。對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，及時督促項目實施單位進(jìn)行整改，完善項目管理制度和流程。2.對連續(xù)兩年績效評價結(jié)果較差的項目，暫停該項目的實施，并進(jìn)行專項檢查和整改。整改不到位的，取消該項目的實施資格。（三）與責(zé)任追究掛鉤1.對因工作不力導(dǎo)致績效目標(biāo)未實現(xiàn)或績效評價結(jié)果較差的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.建立績效問責(zé)制度，明確問責(zé)主體、問責(zé)對象、問責(zé)情形和問責(zé)方式，確保財政資金使用責(zé)任落實到位。（四）信息公開1.按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，將績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。2.建立績效信息公開平臺，及時發(fā)布績效評價相關(guān)信息，提高財政資金使用的透明度。六、績效監(jiān)控（一）監(jiān)控主體財政局績效評價管理部門負(fù)責(zé)組織實施對財政資金使用情況的績效監(jiān)控工作。各業(yè)務(wù)科室按照職責(zé)分工，對所負(fù)責(zé)的項目進(jìn)行績效監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等的完成進(jìn)度。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金到位情況、資金支出情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。3.項目實施情況，包括項目進(jìn)展情況、項目質(zhì)量情況、項目管理制度執(zhí)行情況等。（三）監(jiān)控方式1.定期報送：各預(yù)算單位定期向財政局報送績效監(jiān)控報告，反映績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況和項目實施情況等。2.實地檢查：財政局績效評價管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要，對部分項目進(jìn)行實地檢查，核實績效目標(biāo)完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財政管理信息系統(tǒng)等平臺，對財政資金使用情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題