服裝企業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強服裝企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，提高存貨運營效率，降低存貨成本，確保存貨安全與完整，保障企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及下屬各服裝生產(chǎn)、銷售、倉儲等相關部門涉及的各類存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。（三）基本原則1.合法性原則存貨管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)標準，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.準確性原則存貨的記錄、計量、核算等應準確無誤，保證財務信息真實可靠，為企業(yè)決策提供準確依據(jù)。3.及時性原則及時處理存貨的采購、生產(chǎn)、銷售、盤點等業(yè)務，避免積壓或缺貨，提高存貨周轉速度。4.安全性原則采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。5.效益性原則在保證存貨滿足企業(yè)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)市場需求預測和生產(chǎn)計劃，制定合理的存貨采購計劃，確保存貨的及時供應。2.選擇合格的供應商，建立供應商評估與管理體系，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時協(xié)調解決采購過程中的問題，保證采購業(yè)務的順利進行。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定科學合理的生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進度，確保按時、按質、按量完成生產(chǎn)任務。2.加強生產(chǎn)過程管理，控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率，減少在產(chǎn)品積壓，降低廢品率。3.負責生產(chǎn)過程中存貨的盤點、清查工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨管理中存在的問題。（三）銷售部門1.負責市場調研和銷售預測，制定銷售計劃，拓展銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售量。2.及時與客戶溝通，簽訂銷售合同，跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，確保貨款及時回收。3.定期分析銷售數(shù)據(jù)，為存貨管理提供市場需求信息，協(xié)助采購和生產(chǎn)部門合理安排存貨。（四）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、保管、發(fā)放等工作，確保存貨的安全與完整。2.建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行盤點、清查，保證賬實相符。3.按照先進先出原則發(fā)貨，防止存貨積壓過期，及時處理積壓、變質等不良存貨。（五）財務部門1.負責制定存貨核算制度，對存貨進行準確的會計核算，反映存貨的增減變動及結存情況。2.定期與采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲等部門核對存貨賬目，確保賬賬相符。3.參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理，提供財務分析和建議，協(xié)助企業(yè)加強存貨管理。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應定期收集市場需求信息、銷售數(shù)據(jù)、庫存狀況等資料，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮經(jīng)濟訂貨量、安全庫存等因素，制定年度、季度和月度存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、采購時間等內容，并經(jīng)相關部門審核批準后執(zhí)行。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估與選擇標準，對供應商的資質、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結果調整合作關系，對于不符合要求的供應商及時淘汰或更換。（三）采購訂單下達與執(zhí)行1.根據(jù)采購計劃，采購部門及時向供應商下達采購訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。2.如遇供應商交貨延遲、質量問題等情況，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)調，采取相應的解決措施，如催貨、換貨、退貨等，并追究供應商的違約責任。（四）采購驗收1.倉儲部門負責對采購物資進行驗收，驗收內容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合采購合同要求。2.驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的物資應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。四、存貨生產(chǎn)管理（一）生產(chǎn)計劃制定1.生產(chǎn)部門應根據(jù)銷售訂單和庫存情況，結合企業(yè)生產(chǎn)能力，制定詳細的生產(chǎn)計劃，明確生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)時間、生產(chǎn)進度等要求。2.生產(chǎn)計劃應與采購計劃、銷售計劃相銜接，確保生產(chǎn)所需的原材料、零部件等及時供應，生產(chǎn)出的產(chǎn)品能夠及時銷售出去。（二）生產(chǎn)過程控制1.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，合理安排生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，確保生產(chǎn)任務按時完成。2.嚴格控制生產(chǎn)成本，對原材料、人工、制造費用等進行精細化管理，降低生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。3.加強生產(chǎn)質量控制，建立質量檢驗制度，對生產(chǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié)進行質量檢驗，確保產(chǎn)品質量符合標準要求。（三）在產(chǎn)品管理1.定期對在產(chǎn)品進行盤點清查，及時掌握在產(chǎn)品的數(shù)量、狀態(tài)、成本等情況，確保賬實相符。2.加強在產(chǎn)品的保管和防護，防止在產(chǎn)品被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。3.對于長期積壓或不再使用的在產(chǎn)品，應及時進行清理和處理，減少資金占用。五、存貨銷售管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。2.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本傳遞給相關部門，如生產(chǎn)部門、倉儲部門、財務部門等，以便各部門做好相應的準備工作。（二）發(fā)貨管理1.倉儲部門根據(jù)銷售部門下達的發(fā)貨通知，按照先進先出原則組織發(fā)貨，確保發(fā)貨的準確性和及時性。2.發(fā)貨前應對貨物進行再次核對，檢查貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否與銷售合同一致，確認無誤后辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫發(fā)貨單。3.發(fā)貨過程中應注意貨物的包裝和運輸安全，防止貨物損壞或丟失。（三）銷售回款管理1.財務部門負責跟蹤銷售貨款的回收情況，及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款。2.對于逾期未收回的貨款，應建立應收賬款催收制度，明確催收責任人和催收方式，加大催收力度，確保貨款及時足額收回。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，對長期掛賬的應收賬款進行重點關注，采取必要的措施進行清理和處理，如與客戶協(xié)商解決、通過法律途徑追討等。六、存貨倉儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)企業(yè)存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，設置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不良品區(qū)等，確保存貨分類存放，便于管理和查找。2.倉庫內應配備必要的倉儲設備和設施，如貨架、貨柜、托盤、叉車、搬運車、消防設備、通風設備、防潮設備等，以滿足存貨存儲和保管的需要。（二）存貨入庫管理1.倉儲部門在收到采購物資或生產(chǎn)完工的產(chǎn)品后，應及時組織驗收。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務部門進行賬務處理。2.入庫物資應按照規(guī)定的存儲區(qū)域和倉位進行存放，并做好標識，注明物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫時間等信息。（三）存貨保管管理1.建立健全存貨保管制度，加強對存貨的日常保管和巡查，定期檢查存貨的存儲狀況，確保存貨的安全與完整。2.做好倉庫的防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等工作，采取必要的防護措施，防止存貨發(fā)生損壞、變質等情況。3.對貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應實行專人專管，嚴格按照相關規(guī)定進行保管。（四）存貨發(fā)放管理1.倉儲部門應根據(jù)銷售部門或其他部門的領料通知，按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)放手續(xù)，填寫領料單。2.發(fā)放存貨時應遵循先進先出原則，確保發(fā)出存貨的質量和成本合理。3.領料單應及時傳遞給財務部門進行賬務處理，財務部門應定期與倉儲部門核對領料記錄，確保賬賬相符。（五）存貨盤點清查1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查的頻率可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般每年至少進行一次全面盤點，每月或每季度進行一次局部盤點。2.盤點清查前應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內容，并做好各項準備工作。3.盤點過程中應認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等信息，如實記錄盤點結果。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.盤點結束后，應及時編制盤點報告，報送企業(yè)管理層和相關部門。財務部門應根據(jù)盤點結果調整存貨賬目，確保財務信息的準確性。七、存貨核算與財務處理（一）存貨核算制度1.財務部門應根據(jù)國家會計準則和企業(yè)實際情況，制定完善的存貨核算制度，明確存貨的計價方法、核算流程、賬務處理等內容。2.存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)企業(yè)管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）存貨賬務處理1.采購存貨時，按照采購成本進行賬務處理，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用，應按照一定的方法分配計入存貨成本。3.銷售存貨時，按照銷售價格確認銷售收入，并結轉銷售成本。銷售成本的計算方法應與存貨計價方法一致。4.對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應按照規(guī)定的審批程序進行處理，相應調整存貨賬目和當期損益。（三）財務報表披露1.財務部門應在財務報表中準確披露存貨的種類、數(shù)量、金額、計價方法等信息，以及存貨跌價準備的計提和轉回情況。2.定期對存貨財務數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持，如存貨周轉率、存貨占總資產(chǎn)的比例等指標的分析。八、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.建立存貨風險識別與評估機制，定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，如市場風險、采購風險、生產(chǎn)風險、銷售風險、倉儲風險、財務風險等。2.分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.針對不同類型的風險，制定相應的風險應對措施。例如，對于市場風險，加強市場調研和預測，及時調整生產(chǎn)和銷售策略；對于采購風險，優(yōu)化供應商管理，簽訂合理的采購合同；對于生產(chǎn)風險，加強生產(chǎn)過程控制，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質量；對于銷售風險，拓展銷售渠道，加強應收賬款管理；對于倉儲風險，完善倉儲管理制度，加強存貨保管和盤點；對于財務風險，合理控制存貨水平，優(yōu)化存貨資金占用等。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調整和完善風險應對策略。九、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督1.內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨業(yè)務流程的合規(guī)性、存貨賬目記錄的準確性等。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況，確保企業(yè)存貨管理活動規(guī)范有序。（二）績效考核1.建立存貨管理績效考核制度，明確各部門和崗位在存貨管理方面的考核指