施工稅務(wù)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司施工項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)開(kāi)具、取得、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各施工項(xiàng)目在施工過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅務(wù)票據(jù)管理，包括但不限于增值稅發(fā)票、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、完稅憑證等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)票據(jù)管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅務(wù)票據(jù)的開(kāi)具、取得、使用等應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，保證票據(jù)信息真實(shí)、完整、有效。3.專(zhuān)人專(zhuān)管原則設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)票據(jù)管理人員，明確職責(zé)分工，確保稅務(wù)票據(jù)管理工作專(zhuān)人負(fù)責(zé)、專(zhuān)人保管。4.安全保密原則加強(qiáng)稅務(wù)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，嚴(yán)格保密稅務(wù)票據(jù)相關(guān)信息。二、稅務(wù)票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司施工稅務(wù)票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。2.指導(dǎo)、監(jiān)督各項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)的開(kāi)具、取得、使用、保管及核銷(xiāo)等工作。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)票據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、印制、保管及發(fā)放工作。4.定期對(duì)公司稅務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。5.協(xié)助項(xiàng)目做好稅務(wù)申報(bào)及繳納工作，確保稅務(wù)票據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)票據(jù)管理過(guò)程中的相關(guān)事宜。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.對(duì)本項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)管理符合法律法規(guī)及公司制度要求。2.組織項(xiàng)目相關(guān)人員學(xué)習(xí)稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定，明確各崗位人員職責(zé)。3.審核項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)的開(kāi)具、取得、使用等情況，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)及時(shí)進(jìn)行糾正。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好稅務(wù)票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)、核銷(xiāo)等工作。（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員1.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)的具體管理工作，包括票據(jù)的領(lǐng)取、開(kāi)具、保管、使用登記等。2.按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。3.認(rèn)真審核取得的各類(lèi)稅務(wù)票據(jù)，對(duì)不符合要求的票據(jù)及時(shí)退回重開(kāi)。4.建立項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫(kù)、使用、結(jié)存等情況。5.定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告稅務(wù)票據(jù)管理情況。（四）其他相關(guān)人員1.業(yè)務(wù)部門(mén)人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)取得合法有效的稅務(wù)票據(jù)，并確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。2.涉及稅務(wù)票據(jù)傳遞、交接的人員，應(yīng)嚴(yán)格履行交接手續(xù)，保證票據(jù)安全、完整。三、稅務(wù)票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅發(fā)票1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買(mǎi)方，如小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人等。（二）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票在營(yíng)改增之前，用于公司提供建筑安裝勞務(wù)時(shí)開(kāi)具給建設(shè)單位，作為結(jié)算工程價(jià)款的憑證。營(yíng)改增后，建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票不再使用。（三）完稅憑證包括稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明等，用于證明公司已繳納各項(xiàng)稅款，是公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納的重要依據(jù)。四、稅務(wù)票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保購(gòu)買(mǎi)方信息準(zhǔn)確無(wú)誤，包括名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息及業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購(gòu)買(mǎi)方，并做好發(fā)票交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷(xiāo)售退回、折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的程序辦理。2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。五、稅務(wù)票據(jù)的取得（一）取得要求1.必須從銷(xiāo)售方或提供勞務(wù)方取得合法有效的稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，完稅憑證應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。2.取得的稅務(wù)票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的方可作為抵扣憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同或辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確要求對(duì)方提供合法有效的稅務(wù)票據(jù)。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員收到稅務(wù)票據(jù)后，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。3.對(duì)于不符合要求的稅務(wù)票據(jù)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失發(fā)票聯(lián)的，可憑相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。丟失抵扣聯(lián)的，可憑相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。2.取得的完稅憑證丟失的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后予以補(bǔ)辦。六、稅務(wù)票據(jù)的使用（一）使用規(guī)定1.稅務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.已開(kāi)具的稅務(wù)票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（二）使用登記1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立稅務(wù)票據(jù)使用登記簿，詳細(xì)記錄稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、退回等情況。2.稅務(wù)票據(jù)使用登記簿應(yīng)包括票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息。3.定期對(duì)稅務(wù)票據(jù)使用登記簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。七、稅務(wù)票據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保稅務(wù)票據(jù)安全。2.稅務(wù)票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.稅務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）保管期限1.已開(kāi)具的稅務(wù)票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.未使用的稅務(wù)票據(jù)應(yīng)妥善保管，直至稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷(xiāo)或繳銷(xiāo)。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，防止票據(jù)被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。2.對(duì)稅務(wù)票據(jù)保管人員進(jìn)行安全教育，提高安全意識(shí)，確保稅務(wù)票據(jù)安全。3.安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)稅務(wù)票據(jù)保管場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保票據(jù)安全。八、稅務(wù)票據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)條件1.稅務(wù)票據(jù)已開(kāi)具且已全部交付購(gòu)買(mǎi)方，款項(xiàng)已收回或已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.稅務(wù)票據(jù)因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)售退回等原因需要作廢的，已按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票并收回原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。3.稅務(wù)票據(jù)已超過(guò)保管期限，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以銷(xiāo)毀的。（二）核銷(xiāo)流程1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員對(duì)已使用或需要核銷(xiāo)的稅務(wù)票據(jù)進(jìn)行整理，填寫(xiě)稅務(wù)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額、使用情況等。2.將稅務(wù)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)資料報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審批通過(guò)后，對(duì)稅務(wù)票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，并在稅務(wù)票據(jù)使用登記簿上注明核銷(xiāo)情況。（三）銷(xiāo)毀處理1.對(duì)于已超過(guò)保管期限且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以銷(xiāo)毀的稅務(wù)票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織專(zhuān)人進(jìn)行銷(xiāo)毀。2.銷(xiāo)毀稅務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)稅務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀清單，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并由銷(xiāo)毀人員簽字確認(rèn)。3.稅務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀清單應(yīng)留存?zhèn)洳?，保存期限為五年。九、稅?wù)票據(jù)管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司稅務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具、取得、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本項(xiàng)目稅務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)范、合法。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，如實(shí)提供稅務(wù)票據(jù)相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)票據(jù)管理符合法律法規(guī)要求。十、稅務(wù)票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.未按照規(guī)定開(kāi)具、取得稅務(wù)票據(jù)，導(dǎo)致發(fā)票不合規(guī)，不能作為稅前扣除憑證或抵扣憑證，增加公司稅負(fù)。2.虛開(kāi)發(fā)票或接受虛開(kāi)發(fā)票，面臨稅務(wù)行政處罰甚至刑事處罰的風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)票據(jù)保管不善，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀等，影響公司正常經(jīng)營(yíng)。（二）防范措施1.加強(qiáng)稅務(wù)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保稅