流動資產管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強本公司/組織流動資產管理，提高流動資產使用效益，保障公司/組織資產安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內涉及流動資產的各部門、各崗位以及各項業(yè)務活動。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（三）基本原則1.合法性原則：流動資產管理必須遵守國家法律法規(guī)，確保資產的取得、使用和處置合法合規(guī)。2.效益性原則：通過科學合理的管理，提高流動資產的運營效率，實現(xiàn)資產的保值增值，為公司/組織創(chuàng)造最大效益。3.安全性原則：保障流動資產的安全完整，防止資產流失，降低資產風險。4.全面性原則：涵蓋流動資產的各個方面，包括資產的購置、使用、核算、清查、處置等全過程管理。二、流動資產管理職責分工（一）財務部門1.負責制定流動資產管理制度和核算辦法，組織實施流動資產的會計核算和財務管理工作。2.定期編制流動資產報表，分析資產狀況和使用效益，為管理層提供決策支持。3.參與流動資產的采購、處置等業(yè)務環(huán)節(jié)，進行財務審核和監(jiān)督。4.負責與銀行等金融機構溝通協(xié)調，保障貨幣資金的安全和正常周轉。（二）業(yè)務部門1.負責本部門流動資產的日常管理和使用，確保資產的合理配置和有效利用。2.配合財務部門做好資產清查、盤點等工作，及時提供相關資料和信息。3.按照規(guī)定程序辦理資產的購置、領用、歸還、處置等手續(xù)，對資產的安全完整負責。4.對本部門資產的使用效益進行分析和評估，提出改進建議。（三）資產管理部門（如有）1.負責制定資產采購計劃，組織資產的采購、驗收、入庫等工作。2.建立資產臺賬，記錄資產的增減變動情況，定期進行資產清查和盤點。3.負責資產的維護、保養(yǎng)和維修，確保資產處于良好運行狀態(tài)。4.參與資產的處置工作，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。（四）管理層1.負責審批流動資產管理制度、重大資產采購和處置方案等。2.監(jiān)督和檢查流動資產管理工作，對資產的安全和效益負責。3.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，合理配置流動資產，做出重大決策。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家規(guī)定支付職工工資、津貼、個人勞務報酬、獎金、福利費用等。2.核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金的安全存放和使用。庫存現(xiàn)金限額由財務部門根據(jù)實際情況提出申請，報管理層審批后執(zhí)行。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結，賬款相符。4.加強現(xiàn)金盤點，財務部門定期對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，確保賬實相符。盤點人員應在盤點記錄上簽字，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強銀行存款日記賬的登記工作，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因并進行處理。3.嚴格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，所有銀行存款支出必須經(jīng)過授權審批，確保支付的真實性、合法性和合理性。4.加強對銀行存款賬戶的監(jiān)控，關注賬戶資金變動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施防范風險。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。對其他貨幣資金應分別設置明細賬進行核算，確保資金的安全和準確記錄。2.嚴格按照規(guī)定用途使用其他貨幣資金，不得擅自挪用。使用完畢后，應及時清理結算，如有余額應及時轉回原賬戶。3.加強對其他貨幣資金的清查盤點，定期核對賬目，確保賬實相符。四、短期投資管理（一）投資決策1.短期投資應根據(jù)公司/組織的經(jīng)營目標、財務狀況和資金狀況，在充分考慮風險和收益的基礎上，由管理層做出決策。2.投資決策前，應進行充分的市場調研和分析，評估投資項目的可行性和收益性，制定投資方案。投資方案應包括投資品種、投資金額、投資期限、預期收益等內容。3.投資方案需經(jīng)管理層審批后實施，重大投資項目還需經(jīng)過董事會或股東會審議通過。（二）投資實施1.按照投資方案進行投資操作，確保投資資金及時、足額到位。投資過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和金融機構的規(guī)定，辦理必要的手續(xù)。2.建立短期投資臺賬，詳細記錄投資品種、投資金額、投資日期、收益情況等信息，及時反映投資動態(tài)。3.加強對投資項目的跟蹤管理，定期了解投資項目的運營情況和市場行情，評估投資風險和收益。如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應及時采取措施進行處理。（三）投資收益管理1.定期核算短期投資收益，確保收益及時、準確入賬。投資收益應按照規(guī)定進行會計處理，納入公司/組織的財務核算體系。2.加強對投資收益的分析和管理，評估投資收益的合理性和可持續(xù)性。如發(fā)現(xiàn)投資收益出現(xiàn)重大波動或異常情況，應及時查明原因并進行調整。（四）投資處置1.根據(jù)公司/組織的經(jīng)營需要和投資決策，適時進行短期投資處置。投資處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。2.處置投資時，應按照市場價格或合理估值確定處置價格，確保資產處置收益最大化。處置收益應及時入賬，按照規(guī)定進行會計處理。3.對投資處置情況進行記錄和分析，總結經(jīng)驗教訓，為今后的投資決策提供參考。五、應收及預付款項管理（一）應收賬款管理1.建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估、賬款催收等流程和責任。2.加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。信用評估應綜合考慮客戶的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、信譽等因素。3.簽訂銷售合同或協(xié)議時，應明確付款方式、付款期限等條款，確保應收賬款的回收有保障。銷售部門應負責合同的簽訂和執(zhí)行，財務部門應參與合同條款的審核。4.及時登記應收賬款明細賬，定期與客戶核對賬目，確保賬款金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因并進行調整。5.加強應收賬款的催收工作，明確催收責任人和催收期限。對逾期賬款應及時采取措施進行催收，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對長期拖欠賬款的客戶，應采取法律手段進行追討。（二）應收票據(jù)管理1.對應收票據(jù)進行分類管理，設置應收票據(jù)備查簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日、背書轉讓等情況。2.加強應收票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全完整。票據(jù)應存放在保險柜等安全場所，由專人負責保管。3.對應收票據(jù)進行貼現(xiàn)、背書轉讓等操作時，應按照規(guī)定程序進行審批，確保操作的合法性和合規(guī)性。貼現(xiàn)所得款項應及時入賬，按照規(guī)定進行會計處理。4.應收票據(jù)到期時，應及時辦理收款手續(xù)，確?？铐椉皶r收回。如到期未能收回，應及時查明原因并采取措施進行處理。（三）預付賬款管理1.建立預付賬款審批制度，明確預付賬款的審批流程和責任。預付賬款必須經(jīng)過授權審批，確保預付款項的必要性和合理性。2.加強對供應商的選擇和管理，選擇信譽良好、實力較強的供應商進行合作。在簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確預付款的比例、支付方式、結算方式等條款。3.及時登記預付賬款明細賬，定期與供應商核對賬目，確保賬款金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查明原因并進行調整。4.加強預付賬款的跟蹤管理，關注采購合同的執(zhí)行情況，確保預付款項按照約定用途使用。如發(fā)現(xiàn)供應商未能按照合同約定履行義務，應及時采取措施進行處理，如要求供應商退款、追究違約責任等。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、生產經(jīng)營計劃等因素，合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時間。采購計劃需經(jīng)相關部門審核和管理層審批后執(zhí)行。2.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行綜合評估，選擇優(yōu)質供應商進行合作。與供應商簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確采購價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。3.加強采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購活動的公開、公平、公正。采購人員應嚴格按照采購計劃和合同要求進行采購操作，不得擅自變更采購內容。4.對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。（二）存貨入庫管理1.建立存貨入庫管理制度，明確入庫流程和責任。存貨入庫時，倉庫管理人員應核對存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等，并與采購發(fā)票、送貨單等憑證進行核對。2.對入庫的存貨進行分類存放，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、存放位置等信息。3.加強存貨入庫的賬務處理，財務部門應根據(jù)入庫憑證及時進行會計核算，確保存貨入賬的準確性和及時性。（三）存貨保管管理1.倉庫應具備良好的倉儲條件，確保存貨的安全存放。根據(jù)存貨的特性和保管要求，合理安排存貨的存放位置，采取必要的防潮、防蟲、防火、防盜等措施。2.建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。盤點人員應在盤點記錄上簽字，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.加強對存貨保管人員的培訓和管理，提高保管人員的業(yè)務素質和責任意識。保管人員應定期對存貨進行檢查和維護，確保存貨的質量完好。（四）存貨發(fā)出管理1.建立存貨發(fā)出審批制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和責任。存貨發(fā)出必須經(jīng)過授權審批，確保發(fā)出存貨的必要性和合理性。2.根據(jù)生產經(jīng)營需要，按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。倉庫管理人員應根據(jù)發(fā)貨單發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。3.加強存貨發(fā)出的賬務處理，財務部門應根據(jù)發(fā)貨憑證及時進行會計核算，確保存貨發(fā)出成本的準確計算。（五）存貨處置管理1.對積壓、報廢、毀損等不需要的存貨，應及時進行處置。存貨處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。2.確定存貨處置方式，可采用出售、報廢、捐贈等方式。處置存貨時，應按照市場價格或合理估值確定處置價格，確保資產處置收益最大化。3.對存貨處置情況進行記錄和分析，總結經(jīng)驗教訓，為今后的存貨管理提供參考。七、流動資產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務部門應制定流動資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃需經(jīng)管理層審批后實施。2.清查盤點范圍應涵蓋本公司/組織內所有的流動資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.清查盤點時間可根據(jù)實際情況確定，一般為每年年末進行一次全面清查盤點，平時可根據(jù)需要進行不定期抽查。（二）清查盤點實施1.成立清查盤點小組，負責具體的清查盤點工作。清查盤點小組應由財務部門、業(yè)務部門、資產管理部門等相關人員組成。2.按照清查盤點計劃，對流動資產進行逐一清查盤點。清查盤點過程中，應認真核對賬目、實物，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行記錄。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出處理意見和建議。屬于資產盤盈、盤虧、毀損等情況的，應按照規(guī)定程序進行審批和處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，清查盤點小組應編制清查盤點報告。清查盤點報告應包括清查盤點的基本情況、清查盤點結果、賬實不符情況及原因分析、處理意見和建議等內容。2.清查盤點報告經(jīng)清查盤點小組負責人簽字后，報管理層審批。管理層應根據(jù)清查盤點報告，對流動資產管理工作進行總結和評價，提出改進措施和要求。八、流動資產核算與報告（一）核算原則1.流動資產核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保核算的準確性和規(guī)范性。2.按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，正確確認和計量流動資產的收入、成本、費用等。3.對流動資產的增減變動應及時進行會計核算，確保賬實相符。（二）核算方法1.貨幣資金應按照實際收付金額進行核算，分別設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等進行明細核算。2.短期投資應按照投資成本進行初始計量，持有期間按照公允價值進行后續(xù)計量，投資收益按照規(guī)定進行核算。3.應收及預付款項應按照實際發(fā)生額進行核算，計提壞賬準備，壞賬損失按照規(guī)定進行核銷。4.存貨應按照實際成本進行初始計量，發(fā)出存貨可采用先進先出法、加權平均法等方法進行計價，期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨跌價準備按照規(guī)定進行計提和轉回。（三）報告編制1.財務部門應定期編制流動資產報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關附表。流動資產報表應真實、準確、完整地反映公司/組織的流動資產狀況和經(jīng)營成果。2.流動資產報表應按照規(guī)定的格式和內容進行編制，數(shù)據(jù)來源應真實可靠，計算方法應準確無誤。報表編制完成后，應進行審核和分析，確保報表質量。3.及時向管理層和相關部門報送流動資產報表，為管理層決策提供依據(jù)。同時，應按照規(guī)定向外部監(jiān)管部門報送相關報表，接受監(jiān)督檢查。九、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司/組織內部審計部門應定期對流動資產管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理制度的執(zhí)行情況、資產核算的準確性、資產清查盤點的真實性等。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容、審計方法等。審計過程中，應收集充分的審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，提供相關資料和信息。對內部審計提出的問題，應及時整改落實，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）管理層監(jiān)督檢查1.管理層應定期對流動資產管理情況進行監(jiān)督檢查，了解資產的運營狀況和管理效果，發(fā)現(xiàn)問題