國(guó)投集團(tuán)存貨管理辦法一、引言存貨作為國(guó)投集團(tuán)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理的有效性直接關(guān)系到集團(tuán)的資金運(yùn)作效率、成本控制以及財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性。為了加強(qiáng)存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨的使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本存貨管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同做好集團(tuán)的存貨管理工作。二、適用范圍本辦法適用于國(guó)投集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的存貨管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等各類物資。三、存貨管理的目標(biāo)與原則（一）管理目標(biāo)1.保證存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況的發(fā)生。2.提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少存貨積壓，降低存貨持有成本。3.確保存貨信息的準(zhǔn)確、及時(shí)，為集團(tuán)的決策提供可靠依據(jù)。（二）管理原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。2.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，努力降低存貨成本。3.準(zhǔn)確性原則：存貨的計(jì)量、記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.內(nèi)部控制原則：建立健全存貨內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。四、存貨管理的組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團(tuán)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷售部門(mén)等相關(guān)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)集團(tuán)的存貨管理工作，制定存貨管理政策和制度，審議重大存貨管理事項(xiàng)。在各部門(mén)設(shè)立存貨管理崗位，明確崗位職責(zé)，確保存貨管理工作的順利開(kāi)展。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，分析存貨的賬實(shí)差異原因，并提出處理建議。參與存貨采購(gòu)、銷售等合同的審核，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)存貨資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，合理安排資金，提高資金使用效率。2.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施采購(gòu)。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格物資及時(shí)進(jìn)行處理。建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。3.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理，制定合理的生產(chǎn)定額，降低生產(chǎn)成本。定期對(duì)生產(chǎn)線上的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的制定，提供生產(chǎn)所需物資的規(guī)格、數(shù)量等信息。4.銷售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷售，及時(shí)回籠貨款。負(fù)責(zé)客戶訂單的接收、處理和跟蹤，確保產(chǎn)品銷售的順利進(jìn)行。定期對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，了解產(chǎn)品庫(kù)存情況，向生產(chǎn)部門(mén)反饋市場(chǎng)需求信息。參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的制定，提供市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。五、存貨的采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃的制定1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單以及庫(kù)存情況，于每年末編制下一年度的存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。審批通過(guò)后的采購(gòu)計(jì)劃作為年度采購(gòu)工作的依據(jù)。（二）供應(yīng)商的選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并與其簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰或整改。（三）采購(gòu)過(guò)程的控制1.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求。2.在采購(gòu)過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更采購(gòu)計(jì)劃或采購(gòu)合同，應(yīng)及時(shí)報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。3.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。六、存貨的驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備驗(yàn)收部門(mén)在收到采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括制定驗(yàn)收方案、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。（二）驗(yàn)收程序1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.對(duì)于需要進(jìn)行檢驗(yàn)檢測(cè)的物資，應(yīng)委托具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)檢測(cè)。3.驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)不合格報(bào)告，注明不合格原因，并通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）入庫(kù)手續(xù)1.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息。2.入庫(kù)單一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門(mén)留存。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)將入庫(kù)物資按照規(guī)定的存儲(chǔ)方式進(jìn)行存放，并做好標(biāo)識(shí)。七、存貨的存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)環(huán)境的要求1.根據(jù)存貨的特性，合理安排存儲(chǔ)場(chǎng)所，確保存貨的存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。例如，對(duì)于易受潮的物資，應(yīng)存放在干燥通風(fēng)的倉(cāng)庫(kù)；對(duì)于易燃易爆的物資，應(yīng)存放在專門(mén)的危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)，并采取相應(yīng)的安全措施。2.定期對(duì)存儲(chǔ)場(chǎng)所進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保存儲(chǔ)設(shè)施完好，防止存貨因存儲(chǔ)環(huán)境問(wèn)題而受損。（二）存貨的分類存放1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識(shí)。標(biāo)識(shí)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，便于識(shí)別和查找。2.對(duì)于貴重物資、危險(xiǎn)物資等應(yīng)單獨(dú)存放，并采取特殊的保管措施。（三）存貨的盤(pán)點(diǎn)與清查1.建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.在盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間、方法等。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，確保賬實(shí)相符。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見(jiàn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。八、存貨的發(fā)出管理（一）發(fā)出審批1.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.對(duì)于貴重物資、限量物資等的發(fā)出，還應(yīng)經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）發(fā)出方式1.根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的存貨發(fā)出方式，如直接發(fā)貨、委托發(fā)貨等。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)審批后的領(lǐng)料單辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)庫(kù)、領(lǐng)用部門(mén)、財(cái)務(wù)等部門(mén)留存。（三）發(fā)貨記錄倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)記錄存貨的發(fā)出情況，包括發(fā)出日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門(mén)等信息。定期對(duì)發(fā)貨記錄進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保發(fā)貨信息的準(zhǔn)確、完整。九、存貨的核算與財(cái)務(wù)處理（一）核算制度財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)的存貨核算制度，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量、期末計(jì)價(jià)等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)處理1.采購(gòu)存貨時(shí)，按照實(shí)際采購(gòu)成本進(jìn)行入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.存貨發(fā)出時(shí)，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.期末，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整存貨賬面價(jià)值，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理后，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目。十、存貨管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二