大學財務發(fā)票管理辦法一、引言在大學的日常運營中，財務發(fā)票管理是一項至關(guān)重要的工作。它不僅關(guān)系到學校財務的規(guī)范運作，也與每一位師生的切身利益息息相關(guān)。為了加強學校財務發(fā)票管理，確保財務工作的準確性、合法性和規(guī)范性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，特制定本管理辦法。希望大家認真學習并遵守本辦法，共同維護學校良好的財務秩序。二、適用范圍本辦法適用于學校各部門、各學院以及全體師生在經(jīng)濟活動中涉及的財務發(fā)票管理。三、發(fā)票的種類及使用規(guī)定（一）增值稅發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票學校作為一般納稅人，在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取增值稅專用發(fā)票。取得的增值稅專用發(fā)票必須符合國家稅務總局規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。財務部門應指定專人負責增值稅專用發(fā)票的審核與認證工作，確保發(fā)票信息準確無誤，并在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。2.增值稅普通發(fā)票學校在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，如銷售方不能提供增值稅專用發(fā)票，可索取增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票的開具要求與增值稅專用發(fā)票基本一致，但購買方信息只需填寫單位名稱和納稅人識別號。財務部門應按照發(fā)票管理規(guī)定，對增值稅普通發(fā)票進行妥善保管和入賬處理。（二）其他發(fā)票1.財政票據(jù)學校在收取學費、住宿費、考試費等非稅收入時，應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的財政票據(jù)。財政票據(jù)的種類包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等，學校應根據(jù)實際情況選擇合適的票據(jù)種類。開具財政票據(jù)時，應嚴格按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。財務部門應定期對財政票據(jù)的使用情況進行核對和清理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.稅務機關(guān)監(jiān)制的其他發(fā)票學校在開展特定經(jīng)濟活動時，如舉辦培訓、會議等，可能會涉及使用稅務機關(guān)監(jiān)制的其他發(fā)票。使用此類發(fā)票時，應按照稅務機關(guān)的規(guī)定進行申請、領購、開具和保管，確保發(fā)票的合法性和有效性。財務部門應加強對這類發(fā)票的審核和管理，防止出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票的情況。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.學校各部門、各學院以及全體師生在對外發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務收取款項時，應向付款方如實開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋學校財務專用章或發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應與實際經(jīng)濟業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。嚴禁開具與實際經(jīng)濟業(yè)務不符的發(fā)票，如開具虛假的貨物名稱、數(shù)量、金額等。（二）開具流程1.業(yè)務經(jīng)辦人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，應根據(jù)合同或協(xié)議約定，及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。2.業(yè)務經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務資料提交給本部門負責人進行審核。部門負責人應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟業(yè)務的一致性。3.經(jīng)部門負責人審核無誤后，業(yè)務經(jīng)辦人員將發(fā)票及相關(guān)資料提交給財務部門。財務部門負責對發(fā)票進行再次審核，審核通過后予以開具相應的收款票據(jù)。4.財務部門開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并做好發(fā)票開具記錄。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.學校各部門、各學院以及全體師生在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)和稅務部門的規(guī)定，發(fā)票上應加蓋銷售方的發(fā)票專用章或財務專用章。3.發(fā)票的內(nèi)容應清晰、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.業(yè)務經(jīng)辦人員在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。2.業(yè)務經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應及時對發(fā)票進行檢查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與銷售方聯(lián)系更換。3.業(yè)務經(jīng)辦人員將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務資料提交給本部門負責人進行審核。部門負責人應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟業(yè)務的一致性。4.經(jīng)部門負責人審核無誤后，業(yè)務經(jīng)辦人員將發(fā)票及相關(guān)資料提交給財務部門。財務部門負責對發(fā)票進行再次審核，審核通過后予以報銷或入賬處理。六、發(fā)票的傳遞與交接（一）傳遞要求1.發(fā)票在傳遞過程中，應確保發(fā)票的安全、完整，避免發(fā)票丟失、損壞或被盜用。2.發(fā)票傳遞應按照規(guī)定的流程和時間要求進行，不得延誤或積壓。（二）交接流程1.業(yè)務經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務資料提交給本部門負責人時，應辦理交接手續(xù)，填寫交接清單，雙方簽字確認。2.部門負責人將發(fā)票及相關(guān)資料提交給財務部門時，也應辦理交接手續(xù)，填寫交接清單，雙方簽字確認。3.財務部門在審核發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，需要退回給業(yè)務經(jīng)辦人員或相關(guān)部門的，應及時辦理交接手續(xù)，明確責任。七、發(fā)票的審核（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實性審核發(fā)票的紙質(zhì)、字體、圖案、水印、防偽標識等是否符合稅務機關(guān)的規(guī)定。通過稅務機關(guān)官方網(wǎng)站或其他渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的合法性審核發(fā)票是否由稅務機關(guān)監(jiān)制，是否在有效期內(nèi)。審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違規(guī)開具發(fā)票的情況。3.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。審核發(fā)票是否加蓋銷售方的發(fā)票專用章或財務專用章。4.發(fā)票與經(jīng)濟業(yè)務的一致性審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，如貨物名稱、數(shù)量、金額等是否一致。審核發(fā)票的開具時間是否與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間相符。（二）審核流程1.業(yè)務經(jīng)辦人員將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務資料提交給財務部門后，財務部門應指定專人對發(fā)票進行審核。2.審核人員首先對發(fā)票的真實性、合法性進行初步審核，通過稅務機關(guān)官方網(wǎng)站或其他渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)危瑱z查發(fā)票是否由稅務機關(guān)監(jiān)制，是否在有效期內(nèi)。3.審核人員對發(fā)票的完整性進行審核，檢查發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否加蓋銷售方的發(fā)票專用章或財務專用章。4.審核人員對發(fā)票與經(jīng)濟業(yè)務的一致性進行審核，核對發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，發(fā)票的開具時間是否與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間相符。5.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，審核人員在發(fā)票上簽字確認，并按照規(guī)定進行報銷或入賬處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，審核人員應及時與業(yè)務經(jīng)辦人員或相關(guān)部門聯(lián)系，要求其更換或補充合法有效的發(fā)票。八、發(fā)票的保管（一）保管要求1.學校財務部門應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應按照類別、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞或被盜用等情況，應及時報告財務部門負責人，并按照規(guī)定采取相應的措施。（二）保管流程1.財務部門在收到發(fā)票后，應及時將發(fā)票登記入賬，并按照發(fā)票的類別、號碼順序進行整理存放。2.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，編制發(fā)票盤點表，記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，發(fā)票保管人員應及時與財務部門負責人報告，并配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。4.發(fā)票保管期滿后，發(fā)票保管人員應按照規(guī)定填寫發(fā)票銷毀申請表，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后，由學校統(tǒng)一組織銷毀。九、發(fā)票的遺失處理（一）遺失報告1.如發(fā)生發(fā)票遺失情況，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時向本部門負責人報告，并提交書面說明，詳細說明發(fā)票遺失的原因、發(fā)票號碼、開具內(nèi)容、金額等信息。2.部門負責人在收到報告后，應及時向財務部門報告，并配合財務部門進行調(diào)查處理。（二）處理措施1.對于增值稅專用發(fā)票遺失的，如在發(fā)票開具之日起180日內(nèi)遺失，可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。2.對于增值稅普通發(fā)票遺失的，可憑原發(fā)票存根聯(lián)復印件，并由開票方加蓋發(fā)票專用章后，作為記賬憑證。3.對于財政票據(jù)遺失的，應按照財政部門的規(guī)定進行掛失、補辦等處理。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校財務部門應定期對各部門、各學院的發(fā)票管理情況進行檢查，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范、有序。2.各部門、各學院應加強對本部門師生的發(fā)票管理教育，提高師生的發(fā)票管理意識，確保師生在經(jīng)濟活動中正確取得、使用和保管發(fā)