工程審計咨詢管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司工程審計咨詢工作的規(guī)范化管理，提高工程審計咨詢質量，有效控制工程成本，防范工程風險，確保公司工程項目的順利實施，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部所有工程項目的審計咨詢活動，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.獨立性原則：工程審計咨詢人員應獨立于工程項目的建設、施工、監(jiān)理等相關方，確保審計咨詢工作的公正性和客觀性。2.合法性原則：工程審計咨詢工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司的各項規(guī)章制度。3.全面性原則：對工程項目的全過程進行審計咨詢，包括項目前期決策、設計、招投標、合同簽訂、施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則：通過審計咨詢，促進工程項目提高投資效益，降低工程成本，確保項目目標的實現(xiàn)。二、審計咨詢機構及人員管理（一）審計咨詢機構的選擇1.公司應通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式，選擇具有相應資質和良好信譽的工程審計咨詢機構。2.所選審計咨詢機構應具備工程造價咨詢甲級資質，且在近三年內無不良記錄。（二）審計咨詢人員的要求1.審計咨詢人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，包括工程造價、工程管理、財務審計等方面的知識。2.審計咨詢人員應具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計咨詢工作的紀律和規(guī)范。3.公司應對審計咨詢人員進行定期培訓和考核，確保其業(yè)務水平和綜合素質不斷提高。（三）審計咨詢機構及人員的職責1.審計咨詢機構的職責按照公司的要求和委托合同，制定工程審計咨詢工作計劃，并組織實施。對工程項目進行全面審計咨詢，包括工程預算、結算、決算的審核，工程成本的控制，工程合同的審查等。及時向公司匯報審計咨詢工作進展情況，提交審計咨詢報告，并對報告的真實性、準確性和完整性負責。協(xié)助公司處理工程項目中的審計糾紛和問題，提供專業(yè)的意見和建議。2.審計咨詢人員的職責遵守審計咨詢工作的紀律和規(guī)范，保守公司的商業(yè)秘密和工程項目的相關信息。按照審計咨詢工作計劃，認真開展審計咨詢工作，確保工作質量和效率。對審計咨詢過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析，提出合理的審計建議和意見。配合公司完成與工程項目審計咨詢相關的其他工作。三、工程審計咨詢工作流程（一）項目承接階段1.公司相關部門根據(jù)工程項目的實際情況，提出工程審計咨詢需求，并填寫《工程審計咨詢委托書》。2.《工程審計咨詢委托書》應明確工程項目的基本情況、審計咨詢范圍、審計咨詢要求、完成時間等內容。3.公司對《工程審計咨詢委托書》進行審核后，提交公司領導審批。4.公司領導審批通過后，按照規(guī)定的程序選擇審計咨詢機構，并簽訂委托合同。（二）審計準備階段1.審計咨詢機構組建審計咨詢項目組，明確項目組成員的職責分工。2.項目組收集與工程項目相關的資料，包括項目可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件、招投標文件、合同文件、施工圖紙、工程變更資料、工程結算資料等。3.項目組對收集到的資料進行審查和分析，了解工程項目的基本情況和建設過程，確定審計咨詢的重點和難點。4.項目組制定審計咨詢工作方案，明確審計咨詢的目標、范圍、內容、方法、步驟和時間安排等。5.審計咨詢工作方案經(jīng)審計咨詢機構負責人審核后，報公司備案。（三）審計實施階段1.項目組按照審計咨詢工作方案，對工程項目進行實地勘查和調查，了解工程實際進展情況和存在的問題。2.項目組對工程項目的預算、結算、決算進行審核，重點審查工程量計算是否準確、計價是否合理、費用是否合規(guī)等。3.項目組對工程項目的成本控制情況進行審計，審查成本預算的執(zhí)行情況、成本核算的準確性、成本控制措施的有效性等。4.項目組對工程項目的合同簽訂和執(zhí)行情況進行審查，重點審查合同條款的合法性、完整性、合理性，合同執(zhí)行過程中的變更、簽證、支付等情況。5.項目組在審計實施過程中，應及時與工程項目的建設、施工、監(jiān)理等相關方進行溝通和協(xié)調，核實有關情況，獲取必要的審計證據(jù)。6.項目組對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析，提出審計建議和意見，并與相關方進行溝通和交流。（四）審計報告階段1.項目組根據(jù)審計實施情況，撰寫審計咨詢報告。2.審計咨詢報告應包括工程項目的基本情況、審計咨詢范圍、審計依據(jù)、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議和意見等內容。3.審計咨詢報告應經(jīng)審計咨詢機構內部審核后，提交公司。4.公司對審計咨詢報告進行審核后，反饋審核意見給審計咨詢機構。5.審計咨詢機構根據(jù)公司的審核意見，對審計咨詢報告進行修改和完善，直至公司滿意為止。6.審計咨詢報告經(jīng)公司領導審批后，作為工程項目審計咨詢的最終成果。（五）后續(xù)跟蹤階段1.公司相關部門負責對審計咨詢報告中提出的審計建議和意見的落實情況進行跟蹤檢查。2.審計咨詢機構應協(xié)助公司相關部門做好后續(xù)跟蹤工作，提供必要的技術支持和服務。3.對未按照審計建議和意見進行整改的工程項目，公司應督促相關責任單位進行整改，并追究相關人員的責任。四、工程審計咨詢內容及重點（一）工程預算審計1.審查工程量計算是否準確，是否符合施工圖紙和相關規(guī)范的要求。2.審查計價是否合理，是否按照規(guī)定的計價依據(jù)和計價方法進行計價。3.審查費用是否合規(guī)，是否存在重復計費、多計費用等問題。4.審查工程預算的編制是否完整，是否包括工程項目的全部費用。（二）工程結算審計1.審查工程結算的工程量是否與實際完成的工程量一致，是否存在虛報工程量的問題。2.審查工程結算的計價是否合理，是否按照合同約定的計價方式和計價標準進行計價。3.審查工程結算的費用是否合規(guī)，是否存在超合同約定支付、不合理費用支出等問題。4.審查工程結算的資料是否齊全，是否包括工程結算書、工程量計算書、工程變更資料、工程簽證資料等。（三）工程決算審計1.審查工程決算的編制是否符合國家有關規(guī)定和公司的要求。2.審查工程決算的內容是否完整，是否包括工程項目的全部費用和資產(chǎn)。3.審查工程決算的費用是否合規(guī)，是否存在超概算、超預算等問題。4.審查工程決算的資產(chǎn)交付是否真實、準確，是否辦理了相關手續(xù)。（四）工程成本控制審計1.審查工程成本預算的編制是否合理，是否符合工程項目的實際情況。2.審查工程成本預算的執(zhí)行情況，是否存在超預算支出的問題。3.審查工程成本核算的準確性，是否按照規(guī)定的成本核算方法進行核算。4.審查工程成本控制措施的有效性，是否采取了有效的成本控制措施。（五）工程合同審查1.審查工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否采用了示范文本。2.審查工程合同的條款是否完整、清晰，是否明確了雙方的權利和義務。3.審查工程合同的計價方式和計價標準是否合理，是否符合市場行情。4.審查工程合同的變更、簽證、支付等條款是否明確，是否具有可操作性。五、審計咨詢報告管理（一）審計咨詢報告的格式和內容1.審計咨詢報告應采用統(tǒng)一的格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。2.審計咨詢報告的正文應包括工程項目的基本情況、審計咨詢范圍、審計依據(jù)、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議和意見等內容。3.審計咨詢報告的附件應包括相關的審計證據(jù)、計算表格、分析報告等。（二）審計咨詢報告的審核和審批1.審計咨詢報告應經(jīng)審計咨詢機構內部審核后，提交公司。2.公司對審計咨詢報告進行審核后，反饋審核意見給審計咨詢機構。3.審計咨詢機構根據(jù)公司的審核意見，對審計咨詢報告進行修改和完善，直至公司滿意為止。4.審計咨詢報告經(jīng)公司領導審批后，作為工程項目審計咨詢的最終成果。（三）審計咨詢報告的歸檔和保管1.審計咨詢報告完成后，審計咨詢機構應按照公司的檔案管理規(guī)定，將審計咨詢報告及相關資料進行歸檔和保管。2.審計咨詢報告的保管期限應按照國家有關規(guī)定和公司的要求執(zhí)行。六、審計咨詢工作質量控制（一）質量控制體系1.審計咨詢機構應建立健全質量控制體系，明確質量控制的目標、原則、方法和程序。2.質量控制體系應包括質量管理制度、質量控制流程、質量監(jiān)督檢查等內容。（二）質量控制措施1.審計咨詢機構應加強對審計咨詢人員的培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。2.審計咨詢機構應建立審計咨詢工作底稿制度，對審計咨詢過程中的重要事項和證據(jù)進行詳細記錄。3.審計咨詢機構應加強對審計咨詢報告的審核和審批，確保報告的真實性、準確性和完整性。4.審計咨詢機構應定期對質量控制體系的運行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（三）質量監(jiān)督檢查1.公司應加強對審計咨詢機構的質量監(jiān)督檢查，定期對審計咨詢工作進行抽查。2.公司在質量監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)審計咨詢機構存在質量問題的，應及時要求其整改，并按照合同約定進行處理。3.審計咨詢機構應積極配合公司的質量監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和情況。七、審計咨詢工作的保密與廉潔自律（一）保密規(guī)定1.審計咨詢人員應嚴格遵守公司的保密制度，保守公司的商業(yè)秘密和工程項目的相關信息。2.審計咨詢人員不得將公司的商業(yè)秘密和工程項目的相關信息泄露給任何第三方。3.審計咨詢人員在工作結束后，應將與工程項目相關的資料和文件及時歸還公司，并按照公司的要求進行銷毀或妥