會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用等必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛開(kāi)發(fā)票或使用虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)，包括發(fā)票抬頭、金額、項(xiàng)目、稅率等信息，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。4.完整性原則發(fā)票的取得、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)的資料應(yīng)完整保存，以備查驗(yàn)。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司與小規(guī)模納稅人或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.卷式發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、零售等行業(yè)，開(kāi)具給消費(fèi)者的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的發(fā)票，是辦理車(chē)輛注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在某些特定業(yè)務(wù)或地區(qū)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用的發(fā)票，如部分行業(yè)的小額交易等。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開(kāi)票資格，熟悉發(fā)票開(kāi)具流程和相關(guān)規(guī)定。2.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。4.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票金額、稅率等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開(kāi)票信息（包括購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等）、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票開(kāi)具人員收到申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。4.開(kāi)具后的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買(mǎi)方，并做好交付記錄。（三）特殊情況開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.對(duì)于電子發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行開(kāi)具，并確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可追溯性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。3.不得取得以下不符合規(guī)定的發(fā)票：未填開(kāi)付款方全稱(chēng)的發(fā)票；發(fā)票專(zhuān)用章不合規(guī)的發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；虛開(kāi)發(fā)票等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理采購(gòu)等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)與銷(xiāo)售方協(xié)商確定取得發(fā)票的時(shí)間，并做好記錄。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為30天）將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票審核人員收到發(fā)票后，按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的發(fā)票，辦理入賬手續(xù)；審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票的傳遞與交接1.業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)建立發(fā)票傳遞交接制度，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。2.業(yè)務(wù)人員應(yīng)將取得的發(fā)票及時(shí)、完整地傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并填寫(xiě)發(fā)票交接清單，注明發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、開(kāi)票日期等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票審核人員在接收發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票交接清單與發(fā)票內(nèi)容是否一致，并簽字確認(rèn)。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的購(gòu)入、開(kāi)具、使用、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、使用部門(mén)等內(nèi)容。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記臺(tái)賬是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。六、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票審核崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司取得和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行審核。2.發(fā)票審核人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)和相關(guān)政策。（二）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。核對(duì)發(fā)票的紙質(zhì)、字體、圖案、水印、發(fā)票專(zhuān)用章等是否符合規(guī)定。2.發(fā)票的完整性審核檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，包括發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。審核發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無(wú)缺聯(lián)、錯(cuò)聯(lián)等情況。3.發(fā)票的合法性審核審查發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，如發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、地點(diǎn)、稅率等是否正確。檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，有無(wú)偽造、變?cè)斓冗`法行為。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。七、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開(kāi)發(fā)票為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票包括未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票；未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票將本公司的發(fā)票轉(zhuǎn)借他人使用，或?yàn)樗舜_(kāi)發(fā)票等。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即停止相關(guān)發(fā)票的使用，并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，查明原因。2.對(duì)涉及違規(guī)行為的責(zé)任人員，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.因發(fā)票違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.對(duì)于因發(fā)票違規(guī)行為受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰