稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案指導(dǎo)2025年一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共40題，共60分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（）。A.因搬遷處置存貨而取得的收入B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償收入C.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償收入D.因搬遷資產(chǎn)而取得的保險(xiǎn)賠款答案：A解析：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不屬于搬遷收入。選項(xiàng)B、C、D屬于搬遷收入。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案：AC解析：選項(xiàng)B，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除。3.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息所得C.租金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中包括國(guó)債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A解析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減20萬元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬元）。5.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，正確的有（）。A.納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定。7.某作家2024年8月出版一部小說，取得稿酬收入30000元。該作家應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3360B.4200C.4800D.5600答案：A解析：稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。每次收入超過4000元的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=30000×(120%)×70%=16800（元），應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=16800×20%=3360（元）。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)出租的房屋，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)C.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。9.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1扣除比例)×1.2%=1000×(130%)×1.2%=8.4（萬元）。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。11.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.10000B.20000C.50000D.100000答案：D解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=實(shí)際占用土地面積×單位稅額=20000×5=100000（元）。12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)B.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率C.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅D.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定。13.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地5000平方米用于建設(shè)廠房，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為每平方米20元。該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000答案：B解析：應(yīng)繳納的耕地占用稅=實(shí)際占用耕地面積×適用稅額=5000×20=100000（元）。14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。15.某企業(yè)以1000萬元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.30B.60C.90D.120答案：A解析：應(yīng)繳納的契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=1000×3%=30（萬元）。16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅的相關(guān)規(guī)定。17.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，扣除項(xiàng)目金額為3000萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.300B.400C.500D.600答案：C解析：增值額=50003000=2000（萬元），增值率=2000÷3000×100%≈66.67%。增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分，稅率為40%。應(yīng)繳納的土地增值稅=3000×50%×30%+(20003000×50%)×40%=450+50=500（萬元）。18.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅的計(jì)稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米C.乘用車以每輛為計(jì)稅單位D.載貨汽車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合車船稅的相關(guān)規(guī)定。19.某企業(yè)擁有一輛乘用車，排量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年稅額為每輛660元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.330B.660C.990D.1320答案：B解析：乘用車以每輛為計(jì)稅單位，該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為660元。20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，按0.25‰的稅率貼花答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合印花稅的相關(guān)規(guī)定。21.某企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A解析：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰，應(yīng)繳納的印花稅=1000000×0.3‰=300（元）。22.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合資源稅的相關(guān)規(guī)定。23.某礦山企業(yè)開采鐵礦石，當(dāng)月銷售鐵礦石原礦1000噸，取得不含稅銷售額300萬元。已知鐵礦石原礦適用的資源稅稅率為6%。該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.36答案：A解析：應(yīng)繳納的資源稅=銷售額×稅率=300×6%=18（萬元）。24.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定。25.某企業(yè)當(dāng)月直接向環(huán)境排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測(cè)，當(dāng)月排放應(yīng)稅大氣污染物的當(dāng)量數(shù)為1000。當(dāng)?shù)匾?guī)定的大氣污染物每污染當(dāng)量稅額為6元。該企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.3000B.6000C.9000D.12000答案：B解析：應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額=1000×6=6000（元）。26.依據(jù)國(guó)際稅收相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的有（）。A.稅收管轄權(quán)包括居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)C.地域管轄權(quán)是指一國(guó)政府對(duì)來源于本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)D.公民管轄權(quán)是指一國(guó)政府對(duì)擁有本國(guó)國(guó)籍的公民的全部所得擁有征稅權(quán)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定。27.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A.國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議B.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括協(xié)定適用范圍、基本用語(yǔ)的定義、對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅、避免雙重征稅的方法、稅收無差別待遇、防止國(guó)際偷漏稅和國(guó)際避稅等C.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是《經(jīng)合組織范本》和《聯(lián)合國(guó)范本》D.《經(jīng)合組織范本》更注重來源地稅收管轄權(quán)，《聯(lián)合國(guó)范本》更注重居民稅收管轄權(quán)答案：ABC解析：《經(jīng)合組織范本》更注重居民稅收管轄權(quán)，《聯(lián)合國(guó)范本》更注重來源地稅收管轄權(quán)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。28.某跨國(guó)企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2024年該企業(yè)來源于A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得為100萬元，A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%，該企業(yè)在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬元。該企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.130C.135D.140答案：B解析：境外所得抵免限額=100×25%=25（萬元），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬元，小于抵免限額，可全額抵免。該企業(yè)2024年在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(500+100)×25%20=130（萬元）。29.下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）。A.特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。30.依據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有（）。A.技術(shù)開發(fā)合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.技術(shù)咨詢合同D.技術(shù)服務(wù)合同答案：ABCD解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，均應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。31.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定。32.某企業(yè)2024年1月1日將一處閑置的房產(chǎn)出租給另一企業(yè)使用，租期為3年，每月租金為5000元。該房產(chǎn)原值為100萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.6000B.7200C.8400D.12000答案：B解析：從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%。2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×12×12%=7200（元）。33.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定。34.某企業(yè)2024年3月新征用一塊耕地，面積為5000平方米，當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.0B.10416.67C.12500D.25000答案：A解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)2024年不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。35.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日C.納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變用途當(dāng)日D.納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳耕地占用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定。36.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地3000平方米用于建設(shè)廠房，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為每平方米20元。該企業(yè)應(yīng)在收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。37.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款D.契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)答案：ABD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，目前“10日”的規(guī)定已調(diào)整，改為辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。38.某企業(yè)2024年5月1日簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為500萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）。A.15B.20C.25D.30答案：A解析：應(yīng)繳納的契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=500×3%=15（萬元）。39.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定。40.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為300萬元（其中利息支出100萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為100萬元。該企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的加計(jì)扣除額為（）萬元。A.300B.400C.500D.600答案：D解析：對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除。加計(jì)扣除額=(1000+2000)×20%=600（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，共40分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。3.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有（）。A.綜合所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：AB解析：綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%35%的超額累進(jìn)稅率。利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。7.下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。8.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助，免征契稅C.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合契稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。9.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛和國(guó)家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合車船稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。11.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅C.無息、貼息貸款合同免征印花稅D.對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合印花稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。12.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征