2025年度初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)C.融資性售后回租業(yè)務(wù)D.車輛停放服務(wù)2.2024年12月，甲公司員工王某取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。已知王某當(dāng)月工資薪金所得為6000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除），無其他扣除項(xiàng)目。全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率表：不超過36000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1080B.330C.1050D.03.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.接受捐贈(zèng)收入4.2024年9月，甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知增值稅稅率為13%。甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.11.5D.10.45.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.公園管理單位自用的辦公用房D.企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)6.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同注明材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.03%。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.90B.120C.30D.407.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.同一用人單位與同一勞動(dòng)者可以約定兩次試用期B.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，約定試用期不得超過2個(gè)月D.勞動(dòng)合同期限1年的，試用期不得超過3個(gè)月8.2024年10月，張某將一套位于市區(qū)的住房出租，月租金6000元（不含增值稅）。已知房產(chǎn)稅稅率為12%，個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.720B.240C.0D.3609.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓C.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額D.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓10.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入20600元（未放棄減稅）。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3000B.3400C.3200D.260011.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.商場(chǎng)銷售金銀首飾C.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車D.卷煙廠銷售自產(chǎn)煙絲12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)通過非營利性社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與教育機(jī)構(gòu)B.企業(yè)之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于職工福利13.2024年8月，王某從甲公司離職，甲公司未依法為其繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。已知王某在甲公司工作3年，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，失業(yè)保險(xiǎn)金月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為最低工資標(biāo)準(zhǔn)的90%。甲公司應(yīng)賠償王某失業(yè)保險(xiǎn)金損失（）元。A.5400B.7200C.3600D.1080014.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款15.甲公司2024年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元（當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.122.5C.127.5D.13016.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.高校教師受出版社委托審稿取得的收入D.個(gè)人因任職受雇取得的全年一次性獎(jiǎng)金17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人不能自行記載B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.粘單上的第一記載人，無需在票據(jù)和粘單的粘接處簽章18.2024年7月，甲公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限為3年，試用期為6個(gè)月，試用期月工資為8000元，轉(zhuǎn)正后月工資為10000元。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元。甲公司在試用期應(yīng)向張某支付的工資最低為（）元。A.8000B.8800C.10000D.220019.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.汽油C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣20.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批貨物無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物的成本為100萬元，成本利潤(rùn)率為10%，無同類貨物的銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.11.5D.10.421.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.宗教寺廟自用的土地B.市政街道公共用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地22.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金僅由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)組成C.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿10年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定，無需報(bào)國務(wù)院備案23.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬B.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)D.個(gè)人購買家庭唯一住房（90平方米以下）二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)25.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任D.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的出票人是銀行B.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月C.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金D.銀行本票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%的部分）C.企業(yè)依照規(guī)定為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出（不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分）28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項(xiàng)附加扣除中，納稅人可以選擇由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.鉆石戒指B.金銀首飾C.超豪華小汽車D.卷煙31.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證32.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目33.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金B(yǎng).工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納C.職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷D.工傷職工治療非工傷引發(fā)的疾病，不享受工傷醫(yī)療待遇三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）34.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）35.仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。（）36.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）37.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）38.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）39.對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用最惠國稅率。（）40.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）41.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（）42.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。（）43.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，取得含增值稅價(jià)款1130萬元，另收取包裝物租金5.65萬元。（2）采取以舊換新方式銷售自產(chǎn)B型手機(jī)100部，舊手機(jī)每部作價(jià)500元，新手機(jī)含增值稅單價(jià)3390元。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元。（4）購進(jìn)一批勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；購進(jìn)一輛銷售部門使用的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10萬元（含運(yùn)費(fèi)成本0.93萬元）。已知原材料適用增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為9%。已知：增值稅稅率為13%；成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1130÷（1+13%）×13%B.（1130+5.65）÷（1+13%）×13%C.1130×13%D.（1130+5.65）×13%45.計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售B型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×3390÷（1+13%）×13%B.100×（3390500）÷（1+13%）×13%C.100×3390×13%D.100×（3390500）×13%46.甲公司當(dāng)月購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.130+0.9+1.3+26=158.2B.130+0.9+1.3=132.2C.130+0.9+26=156.9D.130+0.9=130.947.甲公司當(dāng)月因管理不善丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.（100.93）×13%+0.93×9%B.10×13%C.（100.93）×13%D.（100.93）÷（1+13%）×13%+0.93÷（1+9%）×9%（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷售貨物收入5000萬元，提供加工勞務(wù)收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入300萬元（該股權(quán)取得成本為200萬元），國債利息收入20萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。（3）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，其中稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款40萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的2%、14%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48.甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅收入總額是（）萬元。A.5000+1000+300+20=6320B.5000+1000+300=6300C.5000+1000=6000D.5000+1000+20=602049.甲企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。A.600B.（5000+1000）×15%=900C.（5000+1000+300）×15%=945D.（5000+1000+300+20）×15%=94850.甲企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A.60×60%=36B.（5000+1000）×5‰=30C.30D.3651.甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（注：需先計(jì)算利潤(rùn)總額，再調(diào)整應(yīng)納稅所得額）（三）2023年1月1日，張某與甲公司簽訂書面勞動(dòng)合同，約定合同期限為3年，試用期為6個(gè)月，月工資為8000元（試用期工資同），甲公司為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2024年12月，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，決定裁減人員，張某被列入裁減名單。已知張某在甲公司工作期間月平均工資為8000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。52.甲公司與張某約定的試用期條款中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期6個(gè)月B.試用期工資8000元C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)D.勞動(dòng)合同期限3年53.甲公司裁減人員時(shí)，應(yīng)