賬務處理

會計實操文庫

做賬實操-娛樂主播公司的稅務籌劃

一、合理選擇納稅人身份

1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇

如果公司年銷售額預計不超過500萬元，可以考慮選擇

作為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅征收率較低，目前

為3%（疫情期間可能有優(yōu)惠政策X而一般納稅人適用6%

的增值稅稅率，但可以抵扣進項稅額。

如果公司的進項稅額較多，能夠充分抵扣，目客戶對增

值稅專用發(fā)票有需求，那么選擇一般納稅人可能更為有利。

二、優(yōu)化業(yè)務模式

1.主播簽約方式

如果主播與公司簽訂勞動合同，作為公司員工，其收入

按照工資薪金所得繳納個人所得稅，由公司代扣代繳。這種

方式下，公司可以將主播的培訓I、設備等費用作為公司的成

本列支。

如果主播與公司簽訂勞務合同，其收入按照勞務報酬所

得繳納個人所得稅。此時，公司在支付勞務報酬時應代扣代

繳個人所得稅，并可以要求主播提供發(fā)票，作為公司的成本

列支。對于勞務報酬所得較高的主播，可以考慮成立個人工

作室等方式，以降低稅負。

2.業(yè)務拆分

將公司的不同業(yè)務進行拆分，分別核算。例如，將直播

業(yè)務、廣告業(yè)務、電商業(yè)務等分開核算，以便適用不同的稅

收政策和稅率。對于符合條件的業(yè)務，可以享受相應的稅收

優(yōu)惠政策。

三、充分利用稅收優(yōu)惠政策

1.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

如果公司符合小型微利企業(yè)的條件，即從事國家非限制

和禁止行業(yè)，目同時符合年度應納稅所得額不超過300萬

元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等

條件，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)年應納

稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所

得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超

過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納

稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.文化產業(yè)稅收優(yōu)惠

娛樂主播公司屬于文化產業(yè)范疇，可以關注國家和地方

對文化產業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。例如，對符合條件的文化企業(yè),

在增值稅、企業(yè)所得稅等方面可能給予一定的減免或優(yōu)惠。

四、合理規(guī)劃費用支出

1.成本列支

公司應合理規(guī)劃成本列支，將與業(yè)務相關的費用如主播

培訓費用、設備購置費用、場地租賃費用、廣告宣傳費用等

及時入賬，作為成本列支，以減少應納稅所得額。

2.員工福利

合理為員工提供福利，如提供工作餐、交通補貼、住房

補貼等。這些福利支出可以在一定范圍內作為企業(yè)所得稅稅

前扣除項目，同時也可以提高員工的工作積極性。

五、加強稅務風險管理

1.合規(guī)經營

公司應嚴格遵守稅收法律法規(guī)，確保稅務處理合法合

規(guī)。不得進行虛假申報、偷稅、漏稅等違法行為，以免面臨

稅務風險和法律責任。

2.稅務咨詢

可以聘請專業(yè)的稅務顧問或咨詢機構，及時了解稅收政

策的變化，為公司的稅務籌劃提供專業(yè)建議。同時，也可以

加強與稅務機關的溝通，積極爭取稅收優(yōu)惠政策的適用。

以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：

《企業(yè)資金管理制度》

一、總則

1.目的

為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，

根據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用于企業(yè)內部各部門及所屬單位的資金管理。

3.基本原則

(1)安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。

(2)效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。

(3)集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資

金。

(4)預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。

二、資金預算管理

1.預算編制

(1)各部門根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的

資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。

(2)財務部門匯總各部門資金預算，結合企業(yè)整體經營目

標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。

(3)預算草案經企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管

理的重要依據。

2.預算執(zhí)行與控制

(1)各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得

超預算支出。

(2)財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分

析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調整。

(3)對于重大預算調整事項，需經企業(yè)管理層審批。

三、資金籌集管理

1.籌資渠道與方式

企業(yè)根據自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠

道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。

2.籌資決策

(1)在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、

期限等因素，制定合理的籌資方案。

(2)籌資方案需經企業(yè)管理層審批后實施。

3.資金到位與使用

(1)財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。

(2)籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。

四、資金使用管理

1.資金支付審批

(1)企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和

流程。

(2)資金支付需經相關部門負責人和財務負責人審批，重

大資金支付需經企業(yè)管理層審批。

2.采購與付款管理

(1)企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確

保采購物資的質量和價格合理。

(2)加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及

時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。

3.銷售與收款管理

(1)企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。

(2)加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及

時催收貨款，確保資金回籠。

4.投資管理

(1)企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，

制定科學合理的投資方案。

(2)投資方案需經企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責

對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。

五、資金結算管理

1.銀行賬戶管理

(1)企業(yè)嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不

得擅自開設或多頭開戶。

(2)財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀

行賬目，確保資金安全。

2.資金結算方式

企業(yè)根據業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如銀行轉賬、

支票、匯票等，確保資金結算的安全、快捷。

3.資金對賬

(1)財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬,

及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。

(2)對賬結果應形成書面記錄，存檔備查。

六、資金風險管理

1.風險識別與評估

企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風

險的類型、程度和影響范圍。

2.風險控制措施

(1)針對不同類型的風險，制定相應的風險控制措施，如

建立風險預警機制、加強內部控制、購買保險等。

(2)財務部門負責對風險控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和

檢查，確保風險得到有效控制。

七、資金監(jiān)督與審計