地方財政學(xué)考試題目及答案一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.地方財政自給率：指地方一般公共預(yù)算收入與地方一般公共預(yù)算支出的比值（通常以百分比表示），反映地方政府通過自身收入滿足支出需求的能力。計算公式為：地方財政自給率=（地方一般公共預(yù)算收入/地方一般公共預(yù)算支出）×100%。該指標(biāo)數(shù)值越高，表明地方財政自主能力越強(qiáng)；反之則依賴上級轉(zhuǎn)移支付或債務(wù)融資。2.財政轉(zhuǎn)移支付：中央或上級政府為平衡地區(qū)間財政能力差異、實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，通過預(yù)算安排將部分財政資金無償轉(zhuǎn)移給下級政府的制度。主要包括一般性轉(zhuǎn)移支付（無指定用途，用于彌補(bǔ)財力缺口）和專項轉(zhuǎn)移支付（有明確用途，用于支持特定領(lǐng)域）。3.土地財政：地方政府通過出讓國有土地使用權(quán)、征收與土地相關(guān)的稅費(fèi)（如土地增值稅、契稅）等方式獲取財政收入的模式。其核心特征是土地出讓收入在地方財政收入中占比較高，部分地區(qū)可達(dá)30%50%甚至更高，是地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和債務(wù)償還的重要資金來源。4.地方政府專項債：地方政府為籌集有一定收益的公益性項目建設(shè)資金，以項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖胱鳛檫€本付息來源而發(fā)行的政府債券。與一般債（以稅收為償還來源）不同，專項債強(qiáng)調(diào)“項目收益自平衡”，需在發(fā)行前開展項目可行性論證和收益覆蓋倍數(shù)測算。5.基本公共服務(wù)均等化：通過財政再分配和制度設(shè)計，確保不同區(qū)域、城鄉(xiāng)、群體間享受的基本公共服務(wù)（如教育、醫(yī)療、社保、公共安全）在質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)和可及性上大體一致，縮小地區(qū)間財政能力差距，促進(jìn)社會公平。其實現(xiàn)依賴于轉(zhuǎn)移支付制度、事權(quán)與支出責(zé)任劃分等財政工具。二、簡答題（每小題8分，共40分）1.簡述地方財政的資源配置職能及其實現(xiàn)方式。地方財政的資源配置職能是指通過財政收支活動，引導(dǎo)資源在公共部門與私人部門、不同地區(qū)及不同公共產(chǎn)品間的合理分配，彌補(bǔ)市場在公共產(chǎn)品供給上的失靈。實現(xiàn)方式包括：（1）直接提供公共產(chǎn)品（如市政道路、公共圖書館）；（2）通過稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼引導(dǎo)社會資本投入準(zhǔn)公共產(chǎn)品領(lǐng)域（如新能源產(chǎn)業(yè)）；（3）調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先支持教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域；（4）通過轉(zhuǎn)移支付平衡地區(qū)間公共產(chǎn)品供給能力，縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域差距。2.分析我國地方財政收入結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)。我國地方財政收入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：（1）稅收收入占比下降，非稅收入（如行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資源有償使用收入）占比上升，部分基層財政依賴非稅收入彌補(bǔ)缺口；（2）土地出讓收入（屬于政府性基金收入）在地方綜合財力中占比高，部分城市土地出讓收入與一般公共預(yù)算收入之比超過1:1；（3）主體稅種以增值稅（地方分享50%）、企業(yè)所得稅（地方分享40%）、房產(chǎn)稅等為主，但地方稅體系不健全，缺乏穩(wěn)定的主體稅種；（4）上級轉(zhuǎn)移支付（尤其是一般性轉(zhuǎn)移支付）在部分中西部地區(qū)財政收入中占比超過50%，體現(xiàn)對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財力補(bǔ)充。3.簡述地方政府支出責(zé)任劃分的基本原則。地方政府支出責(zé)任劃分需遵循以下原則：（1）受益范圍原則：受益范圍限于本地的公共服務(wù)（如市政管理）由地方承擔(dān)，跨區(qū)域公共服務(wù)（如跨流域生態(tài)保護(hù)）由中央與地方共擔(dān)；（2）信息對稱原則：地方政府對本地居民需求更了解，適合承擔(dān)直接面向居民的支出（如社區(qū)服務(wù)）；（3）效率原則：中央政府在全國性公共產(chǎn)品（如國防）供給上更具規(guī)模效應(yīng)，地方在區(qū)域性公共產(chǎn)品（如義務(wù)教育）供給上更高效；（4）法律約束原則：通過立法明確各級政府支出責(zé)任，避免“上級請客、下級買單”的權(quán)責(zé)失衡；（5）動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和公共服務(wù)需求變化（如人口老齡化），適時調(diào)整支出責(zé)任劃分。4.說明財政轉(zhuǎn)移支付對地方財政的調(diào)節(jié)作用。財政轉(zhuǎn)移支付對地方財政的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在：（1）財力平衡作用：通過一般性轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)欠發(fā)達(dá)地區(qū)財政缺口，提升其基本公共服務(wù)保障能力；（2）導(dǎo)向作用：專項轉(zhuǎn)移支付通過設(shè)定資金使用方向（如鄉(xiāng)村振興、污染防治），引導(dǎo)地方政府落實中央政策目標(biāo)；（3）均等化作用：通過因素法分配（考慮人口、面積、人均財力等因素），縮小地區(qū)間財政能力差距，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化；（4）激勵約束作用：部分轉(zhuǎn)移支付與地方財政努力程度（如稅收征管效率）掛鉤，鼓勵地方提升自身財政收入能力。5.簡述地方政府債務(wù)風(fēng)險的主要成因。地方政府債務(wù)風(fēng)險的成因包括：（1）財權(quán)與事權(quán)不匹配：地方政府承擔(dān)大量公共服務(wù)支出（如教育、社保），但稅收立法權(quán)和主體稅種有限，被迫通過舉債彌補(bǔ)收支缺口；（2）考核機(jī)制扭曲：部分地方政府為追求GDP增長，通過融資平臺公司違規(guī)舉債搞“形象工程”“政績工程”，形成隱性債務(wù)；（3）融資渠道受限：地方政府債券發(fā)行額度受中央審批限制，無法完全滿足公益性項目資金需求，促使地方轉(zhuǎn)向隱性債務(wù)（如PPP項目、政府購買服務(wù)中的違規(guī)融資）；（4）債務(wù)管理不完善：部分地區(qū)債務(wù)預(yù)算編制不規(guī)范，償債資金來源不穩(wěn)定（如依賴土地出讓收入），當(dāng)土地市場下行時，償債壓力劇增；（5）金融機(jī)構(gòu)助推：銀行等金融機(jī)構(gòu)出于逐利動機(jī)，為地方融資平臺提供表外融資，加劇債務(wù)隱蔽性和復(fù)雜性。三、論述題（每小題15分，共30分）1.結(jié)合我國實際，論述地方財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分的難點(diǎn)及優(yōu)化路徑。難點(diǎn)：（1）法律依據(jù)不足：現(xiàn)行事權(quán)劃分主要依賴政策文件，缺乏《財政基本法》等高位階法律約束，導(dǎo)致權(quán)責(zé)劃分隨意性大；（2）交叉性事權(quán)過多：教育、醫(yī)療等領(lǐng)域存在中央與地方、地方各級政府間的共同事權(quán)，但支出責(zé)任分擔(dān)比例（如中央與省、省與市縣）不明確，容易引發(fā)推諉；（3）信息不對稱：中央對地方具體需求掌握不充分，可能出現(xiàn)“一刀切”式事權(quán)劃分（如某些專項轉(zhuǎn)移支付要求地方配套資金，但欠發(fā)達(dá)地區(qū)無力承擔(dān)）；（4）動態(tài)調(diào)整滯后：隨著人口流動（如農(nóng)民工市民化）、技術(shù)變革（如數(shù)字政府建設(shè)），公共服務(wù)需求發(fā)生變化，但事權(quán)劃分未能及時調(diào)整，加劇基層財政壓力。優(yōu)化路徑：（1）立法保障：加快制定《財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分法》，明確各級政府事權(quán)范圍、支出責(zé)任分擔(dān)比例及調(diào)整機(jī)制；（2）分類處理事權(quán)：將事權(quán)劃分為中央專屬（國防）、地方專屬（市政管理）、共同事權(quán)（義務(wù)教育）三類，共同事權(quán)需明確中央與地方、地方各級政府的支出責(zé)任比例（如義務(wù)教育可按財力分檔確定中央與省級財政分擔(dān)比例）；（3）建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制：結(jié)合人口、經(jīng)濟(jì)、公共服務(wù)需求變化（如老齡化背景下的養(yǎng)老服務(wù)），定期評估事權(quán)劃分合理性并調(diào)整；（4）強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)：通過預(yù)算公開、績效評價等手段，約束地方政府嚴(yán)格履行支出責(zé)任，避免“重資金爭取、輕責(zé)任落實”；（5）配套改革：完善地方稅體系（如推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法）、規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，為事權(quán)與支出責(zé)任劃分提供財力保障。2.分析“土地財政”的正負(fù)效應(yīng)，并探討其轉(zhuǎn)型路徑。正效應(yīng)：（1）資金支撐：土地出讓收入為地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（如地鐵、園區(qū)）提供了大規(guī)模資金，推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程；（2）債務(wù)償還：土地出讓收入是地方政府隱性債務(wù)（如融資平臺公司債務(wù)）的重要還款來源，短期內(nèi)緩解了償債壓力；（3）撬動投資：以土地為抵押的融資模式（如土地儲備貸款）吸引社會資本參與城市開發(fā)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)增長。負(fù)效應(yīng)：（1）財政可持續(xù)性風(fēng)險：土地資源有限，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)入中后期，土地出讓收入增速放緩（2022年全國土地出讓收入同比下降23.3%），依賴土地財政的地方面臨收支缺口；（2）房價上漲壓力：土地出讓價格上漲推高房地產(chǎn)開發(fā)成本，加劇居民購房負(fù)擔(dān)，影響社會穩(wěn)定；（3）資源配置扭曲：地方政府傾向于將土地出讓給高收益的房地產(chǎn)項目，擠壓工業(yè)、公共服務(wù)用地供給，制約實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；（4）隱性債務(wù)累積：部分地方通過“土地出讓收入承諾”為融資平臺公司擔(dān)保，形成隱性債務(wù)，增加財政金融風(fēng)險。轉(zhuǎn)型路徑：（1）構(gòu)建穩(wěn)定的地方稅體系：加快房地產(chǎn)稅立法，將其培育為地方主體稅種，替代土地出讓收入的長期角色；（2）優(yōu)化土地出讓模式：推行“限房價、競地價”“公共租賃住房配建”等政策，降低土地出讓收入波動對財政的沖擊；（3）拓展非稅收入來源：加強(qiáng)國有資產(chǎn)（如行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國企股權(quán)）管理，通過資產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓等方式增加收入；（4）強(qiáng)化預(yù)算約束：將土地出讓收入全額納入政府性基金預(yù)算管理，嚴(yán)格限制用于非公益性支出（如形象工程）；（5）推動產(chǎn)業(yè)升級：通過稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼引導(dǎo)地方發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提升稅收收入質(zhì)量，減少對土地財政的依賴；（6）完善轉(zhuǎn)移支付制度：加大對土地資源匱乏地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，彌補(bǔ)其因土地財政轉(zhuǎn)型產(chǎn)生的財力缺口。四、案例分析題（20分）案例背景：2023年，某省公布財政數(shù)據(jù)如下：一般公共預(yù)算收入4500億元（其中稅收收入3200億元，非稅收入1300億元），一般公共預(yù)算支出11000億元；政府性基金收入中土地出讓收入5000億元，政府性基金支出6500億元；地方政府債務(wù)余額18000億元（其中專項債余額12000億元，一般債余額6000億元），當(dāng)年債務(wù)付息支出1200億元。該省下轄12個地級市中，5個市財政自給率低于30%，3個市土地出讓收入占綜合財力（一般公共預(yù)算收入+政府性基金收入）的比重超過60%。問題：1.計算該省2023年財政自給率，并分析其財政運(yùn)行的主要風(fēng)險。2.針對該省財政現(xiàn)狀，提出3條優(yōu)化建議。答案：1.財政自給率計算：一般公共預(yù)算自給率=（4500/11000）×100%≈40.9%。若考慮政府性基金收入（土地出讓收入5000億元），綜合財力自給率=（4500+5000）/（11000+6500）×100%≈9500/17500≈54.3%。主要風(fēng)險：（1）一般公共預(yù)算自給率偏低（不足50%），依賴上級轉(zhuǎn)移支付和政府性基金收入，財政自主性弱；（2）非稅收入占比高（1300/4500≈28.9%），可能存在亂收費(fèi)或過度依賴國有資源變現(xiàn)，收入可持續(xù)性差；（3）土地出讓收入占比高（5000/（4500+5000）≈52.6%），土地財政特征明顯，隨著土地市場下行，未來收入可能大幅下滑；（4）債務(wù)規(guī)模大（債務(wù)余額18000億元），債務(wù)付息支出占一般公共預(yù)算支出的10.9%（1200/11000），接近國際警戒線（15%），償債壓力大；（5）區(qū)域發(fā)展不平衡，部分地級市自給率低于30%，基層財政困難可能引發(fā)基本公共服務(wù)供給不足。2.優(yōu)化建議：（1）優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：一方面加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入占比（如通過落實留抵退稅政策培育稅源），另一方面規(guī)范非稅收入，清理不合理收費(fèi)，避免“竭澤而漁”；（2）降低土地依賴：制定土地出讓中長期規(guī)劃，控制年度出讓規(guī)模，同時探索“土地+產(chǎn)業(yè)”聯(lián)動模式