公司定額發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司定額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及定額發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管及繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保定額發(fā)票管理工作合法、規(guī)范。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證定額發(fā)票的開(kāi)具、使用、記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理，不得延誤。3.安全保密原則：加強(qiáng)定額發(fā)票的保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。4.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)定額發(fā)票管理情況進(jìn)行定期檢查和考核。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司定額發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一辦理定額發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、繳銷(xiāo)等工作。3.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)正確使用定額發(fā)票，對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行定期檢查和統(tǒng)計(jì)分析。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司定額發(fā)票管理符合要求。5.負(fù)責(zé)對(duì)違反定額發(fā)票管理規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查和處理，并提出改進(jìn)措施。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用定額發(fā)票。2.嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定正確開(kāi)具和使用定額發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管領(lǐng)用的定額發(fā)票，不得丟失、損毀，并按要求及時(shí)將已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好定額發(fā)票的盤(pán)點(diǎn)、檢查等工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。（三）審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司定額發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，并對(duì)違規(guī)行為提出處理建議。三、定額發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，預(yù)計(jì)定額發(fā)票使用量，填寫(xiě)《定額發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)票庫(kù)存情況等，合理確定各部門(mén)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理定額發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)單。2.領(lǐng)購(gòu)回的定額發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的一致，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記《定額發(fā)票庫(kù)存明細(xì)賬》。四、定額發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)收入時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具定額發(fā)票。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的定額發(fā)票，不得使用未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或自制收據(jù)代替發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。3.開(kāi)具的定額發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括付款方名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、日期等信息。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對(duì)于作廢的定額發(fā)票，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》，注明付款方名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票開(kāi)具人員對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具定額發(fā)票。開(kāi)具完成后，在《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》上加蓋“發(fā)票已開(kāi)”戳記，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員。3.業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給付款方，并要求付款方在發(fā)票簽收簿上簽字確認(rèn)。五、定額發(fā)票的使用（一）使用登記1.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立《定額發(fā)票使用登記簿》，對(duì)領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、退回等發(fā)票使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、付款方名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)辦人等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的《定額發(fā)票使用登記簿》進(jìn)行檢查，確保登記內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定額發(fā)票使用情況的日常監(jiān)督，不定期抽查各部門(mén)發(fā)票開(kāi)具、使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司定額發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。（三）使用限制1.公司定額發(fā)票僅限在本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。六、定額發(fā)票的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保定額發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管定額發(fā)票，按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，不得擅自堆放、折疊、毀損發(fā)票。3.對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，保管期限屆滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（二）盤(pán)點(diǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)定額發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，每月至少進(jìn)行一次賬實(shí)核對(duì)，確保發(fā)票庫(kù)存數(shù)量與《定額發(fā)票庫(kù)存明細(xì)賬》一致。2.盤(pán)點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、盤(pán)點(diǎn)日期等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）安全防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范措施，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。2.嚴(yán)格限制發(fā)票保管場(chǎng)所的人員出入，非發(fā)票保管人員未經(jīng)允許不得進(jìn)入。七、定額發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)原因1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳銷(xiāo)。2.因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷(xiāo)舊版發(fā)票的。3.發(fā)票保管期限屆滿，需要銷(xiāo)毀的。4.發(fā)票丟失、被盜或其他原因需要繳銷(xiāo)的。（二）繳銷(xiāo)手續(xù)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在發(fā)票使用完畢或符合繳銷(xiāo)條件后，填寫(xiě)《定額發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)將需繳銷(xiāo)的發(fā)票整理齊全，連同《定額發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》等相關(guān)資料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。3.繳銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)在《定額發(fā)票庫(kù)存明細(xì)賬》上登記繳銷(xiāo)情況，并將繳銷(xiāo)憑證妥善保管。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的部門(mén)或個(gè)人，由財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰：1.未按規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)定額發(fā)票的；2.未按規(guī)定開(kāi)具定額發(fā)票的；3.未按規(guī)定使用定額發(fā)票的；4.未按規(guī)定保管定額發(fā)票的；5.未按規(guī)定