關(guān)于定額發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司定額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及定額發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保定額發(fā)票的使用符合法律要求。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、填寫應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，內(nèi)容完整規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性。3.安全保密原則加強(qiáng)定額發(fā)票的保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生，保護(hù)公司財(cái)務(wù)信息安全。4.監(jiān)督檢查原則建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)定額發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)定額發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員需具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)持有稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及相關(guān)身份證明文件，確保領(lǐng)購(gòu)行為的合法性。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，注明所需定額發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，對(duì)符合條件的，核定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》。3.領(lǐng)購(gòu)人員憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和相關(guān)身份證明文件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)定額發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保無(wú)誤后簽字確認(rèn)。（三）領(lǐng)購(gòu)記錄領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)建立定額發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人等信息。領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。三、發(fā)票開具（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入時(shí)，應(yīng)向付款方開具定額發(fā)票。2.不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的定額發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的定額發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具定額發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開具要求開具定額發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給付款方，記賬聯(lián)作為記賬憑證附件留存。（四）開具限額根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定公司定額發(fā)票的開具限額。開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照核定的限額開具發(fā)票，不得超限額開具。四、發(fā)票保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全保管。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為發(fā)票保管的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查發(fā)票保管工作的落實(shí)情況。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，確保存放整齊、有序。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。4.對(duì)因自然災(zāi)害、被盜、丟失等原因造成發(fā)票損失的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）盤點(diǎn)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)定額發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)核對(duì)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)。2.盤點(diǎn)核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)日期、開具日期、作廢情況等。3.盤點(diǎn)核對(duì)后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映發(fā)票的盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、發(fā)票繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。3.發(fā)票保管期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后進(jìn)行繳銷。4.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、損壞等情況，需要繳銷的。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用部門或保管人員在發(fā)票繳銷前，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿整理齊全，核對(duì)無(wú)誤后，填寫《發(fā)票繳銷登記表》。2.《發(fā)票繳銷登記表》應(yīng)注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、開具日期、作廢情況等信息，并加蓋單位公章。3.將《發(fā)票繳銷登記表》及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，予以辦理繳銷手續(xù)，并在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》上注明繳銷情況。（三）繳銷記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票繳銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次繳銷發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、繳銷原因等信息。繳銷臺(tái)賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)定額發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）稅務(wù)檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司定額發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理違規(guī)行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。公司應(yīng)及時(shí)整改，避免再次出現(xiàn)類似問(wèn)題。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律