軍糧供應(yīng)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)軍糧供應(yīng)資金管理，規(guī)范資金使用行為，確保軍糧供應(yīng)任務(wù)順利完成，保障軍隊(duì)糧油供應(yīng)質(zhì)量和安全，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和軍隊(duì)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合軍糧供應(yīng)工作實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于承擔(dān)軍糧供應(yīng)任務(wù)的各級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)、軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）以及相關(guān)資金使用單位在軍糧供應(yīng)資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等方面的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則軍糧供應(yīng)資金必須專(zhuān)項(xiàng)用于軍糧的采購(gòu)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、供應(yīng)等環(huán)節(jié)，不得挪作他用。2.規(guī)范管理原則嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算辦法以及軍糧供應(yīng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行資金管理，確保資金使用合法合規(guī)、手續(xù)完備。3.安全高效原則保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保軍糧供應(yīng)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。4.監(jiān)督制衡原則建立健全資金管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。二、資金籌集（一）資金來(lái)源1.財(cái)政補(bǔ)貼資金按照國(guó)家財(cái)政政策，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的軍糧差價(jià)補(bǔ)貼、軍糧質(zhì)量差價(jià)補(bǔ)貼、軍糧供應(yīng)管理費(fèi)用補(bǔ)貼等專(zhuān)項(xiàng)資金。2.軍糧銷(xiāo)售價(jià)款軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）按照國(guó)家規(guī)定的軍糧供應(yīng)價(jià)格向軍隊(duì)供應(yīng)糧油所收取的價(jià)款。3.其他資金經(jīng)批準(zhǔn)的其他與軍糧供應(yīng)相關(guān)的資金來(lái)源。（二）資金籌集要求1.及時(shí)足額到位各級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)應(yīng)積極與財(cái)政部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額下達(dá)。軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收取軍糧銷(xiāo)售價(jià)款，不得拖欠。2.規(guī)范資金渠道嚴(yán)格按照規(guī)定的資金來(lái)源渠道籌集資金，不得擅自擴(kuò)大或縮小資金籌集范圍，不得截留、挪用應(yīng)到位的資金。3.做好資金銜接加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)作，做好不同資金來(lái)源之間的銜接工作，確保資金籌集的連續(xù)性和穩(wěn)定性。三、資金使用（一）采購(gòu)資金1.采購(gòu)計(jì)劃編制軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）應(yīng)根據(jù)軍隊(duì)下達(dá)的軍糧供應(yīng)計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，科學(xué)合理編制軍糧采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)上級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)審核備案。2.采購(gòu)資金支付按照采購(gòu)合同約定，憑合法有效的票據(jù)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時(shí)支付軍糧采購(gòu)資金。嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付大額采購(gòu)資金。在支付采購(gòu)資金前，應(yīng)嚴(yán)格審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)，資金支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.采購(gòu)資金管理加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的跟蹤管理，定期核對(duì)采購(gòu)資金使用情況，防止資金滯留、挪用等問(wèn)題發(fā)生。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題、價(jià)格糾紛等，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保采購(gòu)資金安全。（二）儲(chǔ)存資金1.儲(chǔ)存設(shè)施建設(shè)與維護(hù)根據(jù)軍糧儲(chǔ)存要求，合理安排資金用于軍糧儲(chǔ)存設(shè)施的新建、擴(kuò)建、維修改造等項(xiàng)目。確保儲(chǔ)存設(shè)施符合國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，具備良好的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等功能。2.庫(kù)存管理費(fèi)用支付軍糧儲(chǔ)存過(guò)程中的保管費(fèi)用、檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用、損耗處理費(fèi)用等庫(kù)存管理費(fèi)用。嚴(yán)格控制庫(kù)存管理費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用核算與監(jiān)督，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)與資金調(diào)整定期組織軍糧庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的軍糧，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整庫(kù)存資金。確保庫(kù)存資金準(zhǔn)確反映實(shí)際庫(kù)存情況。（三）運(yùn)輸資金1.運(yùn)輸計(jì)劃與安排根據(jù)軍糧供應(yīng)計(jì)劃和軍隊(duì)需求，合理制定軍糧運(yùn)輸計(jì)劃，選擇安全、高效、經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式和運(yùn)輸企業(yè)。確保軍糧及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地送達(dá)目的地。2.運(yùn)輸費(fèi)用支付按照運(yùn)輸合同約定，及時(shí)支付軍糧運(yùn)輸費(fèi)用。審核運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算憑證，確保運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確、支付合規(guī)。對(duì)于運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的額外費(fèi)用，如裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審核和支付。3.運(yùn)輸資金監(jiān)管加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸資金的監(jiān)管，跟蹤運(yùn)輸過(guò)程，防止運(yùn)輸環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金浪費(fèi)、截留等問(wèn)題。定期與運(yùn)輸企業(yè)核對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算情況，確保運(yùn)輸資金使用透明、規(guī)范。（四）供應(yīng)環(huán)節(jié)資金1.軍糧供應(yīng)服務(wù)費(fèi)用支付軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）為軍隊(duì)提供供應(yīng)服務(wù)所發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)用、設(shè)備折舊等費(fèi)用。合理確定供應(yīng)服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用核算與控制，提高服務(wù)質(zhì)量和資金使用效益。2.軍糧質(zhì)量檢測(cè)與監(jiān)控安排資金用于軍糧質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置、檢測(cè)費(fèi)用支付以及質(zhì)量監(jiān)控體系建設(shè)等方面。確保供應(yīng)的軍糧質(zhì)量符合國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，保障軍隊(duì)食品安全。3.供應(yīng)資金結(jié)算與管理按照軍隊(duì)規(guī)定的結(jié)算方式和時(shí)間，及時(shí)與軍隊(duì)進(jìn)行軍糧供應(yīng)價(jià)款結(jié)算。加強(qiáng)供應(yīng)資金的日常管理，定期核對(duì)供應(yīng)資金收支情況，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。四、資金核算（一）會(huì)計(jì)核算主體各級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)和軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和軍隊(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)核算要求1.準(zhǔn)確記錄對(duì)軍糧供應(yīng)資金的籌集、使用、結(jié)余等情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。2.明細(xì)核算按照資金來(lái)源、用途等進(jìn)行明細(xì)核算，清晰反映各類(lèi)資金的收支情況和使用去向。3.定期結(jié)賬定期進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和單位提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類(lèi)按照規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.報(bào)表內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映軍糧供應(yīng)資金的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，做到賬表相符。3.報(bào)表報(bào)送各級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)和軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度各級(jí)軍糧供應(yīng)管理部門(mén)和軍糧供應(yīng)站（點(diǎn)）應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督流程和監(jiān)督方法，加強(qiáng)對(duì)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期內(nèi)部審計(jì)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)軍糧供應(yīng)資金的使用情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行全面審計(jì)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，督促整改落實(shí)。3.崗位制約與監(jiān)督加強(qiáng)崗位設(shè)置和人員管理，實(shí)行不相容崗位相互分離、相互制約。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，防止因職務(wù)便利導(dǎo)致資金管理漏洞。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門(mén)的要求提供相關(guān)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門(mén)提出的問(wèn)題。2.接受審計(jì)監(jiān)督積極配合審計(jì)部門(mén)的審計(jì)工作，如實(shí)反映軍糧供應(yīng)資金管理情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，及時(shí)進(jìn)行整改。3.接受軍隊(duì)監(jiān)督接受軍隊(duì)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行軍隊(duì)關(guān)于軍糧供應(yīng)資金管理的規(guī)定和要求。及時(shí)向軍隊(duì)報(bào)告資金管理工作情況，主動(dòng)接受軍隊(duì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)軍糧供應(yīng)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)密切關(guān)注國(guó)家和軍隊(duì)政策變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，確保資金管理工作符合政策要求。加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持，降低政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)軍糧供應(yīng)資金的影響。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排采購(gòu)計(jì)劃和庫(kù)存數(shù)量，避免因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)短缺等因素導(dǎo)致資金損失。通過(guò)簽訂長(zhǎng)期合同、套期保值等方式，有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商、運(yùn)輸企業(yè)等合作單位的信用管理，建立信用檔案，評(píng)估信用狀況。在業(yè)務(wù)往來(lái)中，嚴(yán)格審查合作單位的信用資質(zhì)，采取必要的擔(dān)保、抵押等措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善資金管理制度和業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作行為。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.挪用資金未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將軍糧供應(yīng)資金挪用于其他用途。2.截留資金故意截留應(yīng)到位的財(cái)政補(bǔ)貼資金、軍糧銷(xiāo)售價(jià)款等。3.虛報(bào)冒領(lǐng)通過(guò)虛報(bào)采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、費(fèi)用等手段騙取軍糧供應(yīng)資金。4.資金管理混亂未按照規(guī)定進(jìn)行資金核算、監(jiān)督，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)嚴(yán)重漏洞。5.其他違規(guī)行為違反國(guó)家法律法規(guī)、軍隊(duì)規(guī)定以及本辦法的其他資金管理違規(guī)行為。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)單位或個(gè)人立即改正，限期恢復(fù)資金原狀。2.通報(bào)批評(píng)對(duì)違規(guī)情節(jié)較輕的單位或個(gè)人，予以通報(bào)批評(píng)，督促其加強(qiáng)管理，規(guī)范資金使用行為。3.經(jīng)濟(jì)處罰對(duì)造成資金損失的單位或個(gè)人，依法依規(guī)