優(yōu)質(zhì)手冊，歡迎您參考使用！生產(chǎn)運營和管理實際情況，建立了一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運行和維護提供了指引，是公司建設(shè) 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 4 4 5 6 6 6 7 20 23 25 26 27 28 29 手冊說明手冊說明為貫徹落實公司內(nèi)部控制管理的有關(guān)要求，遵循國家各項法律法規(guī)，特編制本手冊。本手冊根據(jù)內(nèi)部控制體系框架，重點對公司主要業(yè)務(wù)活動的控制點、風(fēng)險因素和控制活動進行了梳理、規(guī)范，確保公司各項工作規(guī)范、有序運行，最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險，提高公司的經(jīng)營管理水平。公司旨在通過編制《內(nèi)控管理手冊》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運行和維護提供指引，并作為建立、運行及評價內(nèi)部控制體系的依據(jù)，從而確保公司上下從思想上、認(rèn)識上對內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，以進一步實現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。本手冊所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋并適用于：（1）公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門。（2）公司內(nèi)部控制體系所涉及的所有業(yè)務(wù)和管理活動。等法律法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進行編制。編制內(nèi)部控制手冊意于建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制框架，通過借鑒國際上較為成熟的內(nèi)控框架，特別是考慮符合國家五部委于2008年5月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及于2010年4月頒布的《企業(yè)內(nèi)及相關(guān)管理規(guī)程，按照公司運營模式的新變化，對框架內(nèi)容進行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和充實。（1）合法性原則。內(nèi)部控制手冊符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)監(jiān)管部門的要求。（2）有效性原則。內(nèi)部控制手冊在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，嚴(yán)格措施，確保不同部門、崗位之間既權(quán)責(zé)分明又相互制約、相互監(jiān)督，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理保證。（3）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制手冊合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處環(huán)境等方面的要求。（4）成本效益原則。內(nèi)部控制手冊在保證有效性的前提下，充分權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。內(nèi)部控制手冊基于國家五部委于2008年5月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及于2010年4月頒節(jié)，從公司運營目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)、法律法規(guī)目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合公司投資管控兼實體運營的特點，對具體的控制活動強調(diào)控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動（也稱為關(guān)鍵控制一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，包括員工的道德價值準(zhǔn)則、管理哲學(xué)與風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、內(nèi)部審計機制、人力資源政策和反舞弊機制。它不僅影響公司戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織、對風(fēng)險的識別、評估和反應(yīng)，還會影響公司控制活動、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動的二是風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。它是及時識別、科學(xué)分析和評價影響控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。三是控制活動?？刂苹顒邮菍嵤﹥?nèi)部控制的具體措施，包括公司具體業(yè)務(wù)和事項的多個內(nèi)容。它是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的方法和手段，以確?？刂颇繕?biāo)的實現(xiàn)。四是信息與溝通。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件，包括對公司內(nèi)部和外部信息的收集機制、溝通機制。它是確保信息收集及時、準(zhǔn)確、完整和傳遞有效并正確應(yīng)用的過程。五是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的重要保證，包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。它是對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應(yīng)處以上五項要素的實施并不是順次過程，而是相互作用、相互影響的反復(fù)過程。內(nèi)部控制手冊的編制由XX公司牽頭，公司綜合管理部和財務(wù)部具體負(fù)責(zé)，各部門共同參與，經(jīng)過初稿、評審、修改等多個環(huán)節(jié)，在征求意見稿的基礎(chǔ)上，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，予以頒布實施。內(nèi)部控制手冊失效章節(jié)剔除的責(zé)任在手冊的更新維護過程中，各部門需要根據(jù)實際的業(yè)務(wù)情況，把已經(jīng)過時失效或者已經(jīng)不再適用的原手冊中的內(nèi)容予以剔除或者更新，并由該部門負(fù)責(zé)人審閱并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后匯總報綜合管理部。該項工作的最終責(zé)任人為各部門負(fù)責(zé)人。公司在實施內(nèi)部控制過程中，存在以下局限性，應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：（1）越權(quán)管理：即使設(shè)計良好的內(nèi)部控制制度，也可能因管理人員超越權(quán)限等行為，造成內(nèi)部控制（2）人為錯誤：公司內(nèi)部職務(wù)不相容人員相互串通作弊，或素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會造成內(nèi)部控（3）成本效益的平衡：在設(shè)計和實施內(nèi)部控制時，須考慮控制成本與控制效果之比。當(dāng)實施某項業(yè)務(wù)的控制成本大于控制效果時，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施。公司應(yīng)切實采取有效措施，加強監(jiān)督管理和控制力度，避免人為因素影響內(nèi)控執(zhí)行的效果。手冊的發(fā)放內(nèi)控管理手冊須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由公司綜合管理部提出，經(jīng)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)放范圍一般為公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門等。手冊發(fā)放形式為紙質(zhì)版兼電子版發(fā)放，并根據(jù)控制級別的不同和崗位的不同設(shè)置發(fā)放的內(nèi)容。同時，根據(jù)工作需要可以提供給公司之外的使用者。手冊的維護內(nèi)控管理手冊的維護工作是一項長期性、經(jīng)常性的重要工作，需要公司各部門高度重視，積極參與，公司綜合管理部負(fù)責(zé)本手冊的修訂、維護工作。公司各部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)本手冊職能范圍內(nèi)有關(guān)內(nèi)容的日常管理和維護。在手冊日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真記錄并及時反饋給公司綜合管理部部。以及內(nèi)、外部檢查對內(nèi)部控制的評價等，制定修改意見，報公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議，在公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)并賦予修改權(quán)限后，對內(nèi)控管理手冊進行修訂，將修訂后的手冊再次提交公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定，報總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。除年度集中更新外，公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組可根據(jù)需要組織相關(guān)部門對流程和權(quán)限進行個別修訂。個別修訂需納入當(dāng)年集中更新內(nèi)容，履行上述審批程序。公司綜合管理部應(yīng)及時掌握手冊的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)控管理體系的有效運行。手冊的解釋本手冊由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。分?！秲?nèi)部控制管理手冊》明確了公司內(nèi)部控制體系范圍、架構(gòu)和內(nèi)容，是公司實施和改進內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)?！秲?nèi)部控制制度手冊》是《內(nèi)部控制管理手冊》的支持性文件，匯編了內(nèi)部控制相關(guān)的制度和工作流程，是規(guī)范運營管理行為的直接依據(jù)?！秲?nèi)部控制評價手冊》明確了對內(nèi)部控制體系的設(shè)況進行檢查評價的程序、方法和要求，從而及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、實施改進，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行力?！秲?nèi)部控制管理手冊》包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和IT層面控制三部分主體內(nèi)容。結(jié)合公司內(nèi)部控制總體框架，公司層面控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素管理要求。重點描述了內(nèi)部環(huán)境（包括組織架構(gòu)、人力資源、社會責(zé)任等）相關(guān)的政策、程業(yè)務(wù)層面控制描述了公司各個業(yè)務(wù)流程的具體控制程序和措施。具體涵蓋了財務(wù)報告、全面預(yù)算、資金管理、采購業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)外包、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、合同管理等9個業(yè)務(wù)流程，每個業(yè)務(wù)流程的控制主要包括以下三個部分：不相容職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。控制矩陣包括業(yè)務(wù)流程目錄、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、控制活動。業(yè)務(wù)流程目錄涵蓋了內(nèi)控基本規(guī)范要求的企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程。風(fēng)險識別主要通過內(nèi)部風(fēng)險因素識別和外部風(fēng)險識別來確認(rèn)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險因素。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。它是及時識別、科學(xué)分析和評價影響控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。控制活動是實施內(nèi)部控制的具體措施，包括公司具體業(yè)務(wù)和事項的多個內(nèi)容。它是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的方法和手段，以確?？刂颇繕?biāo)的實現(xiàn)。針對各業(yè)務(wù)及管理流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確不同層級部門與崗位的管理、決策權(quán)限。IT層面的控制包括IT公司層面控制、IT一般層面控制和IT應(yīng)用層面控制，具體的控制程序和措施與業(yè)務(wù)層面的控制類似，包括不相容職責(zé)表、控制矩陣和權(quán)限指引。無QR缺陷風(fēng)險因素HT模塊編號—流程序號XX01~99組織架構(gòu)XX01~99人力資源社會責(zé)任財務(wù)報告資金活動采購業(yè)務(wù)研究與開發(fā)銷售業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理合同管理信息系統(tǒng)—流程中的流程XX01~99CB-08Q-CB-08R-ZJ-01手冊中使用測評報告中使用風(fēng)險識別中使用財務(wù)報告內(nèi)控體系CB-08Q-CB-08R-ZJ-01手冊中使用測評報告中使用風(fēng)險識別中使用財務(wù)報告內(nèi)控體系3級流程第8項缺陷組織架構(gòu)內(nèi)控體系3級流程第1項風(fēng)險LC-CB-03-01流程圖中使用財務(wù)報告內(nèi)控體系3級流程第3LC-CB-03-01流程圖中使用公司層面的控制組織架構(gòu)風(fēng)險識別風(fēng)險評估公司治理“三會責(zé)分工及決策機制及其他理人員的任職組織架構(gòu)分析與優(yōu)化調(diào)整機制R-ZJ-01R-ZJ-02R-ZJ-03治理結(jié)構(gòu)形同可能導(dǎo)致企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略理及其他高級管理人員的任職資格規(guī)對行質(zhì)缺乏明確的就任人員無法有效履行相關(guān)缺乏組織架構(gòu)分析與優(yōu)化調(diào)可能導(dǎo)致機構(gòu)低低低控制活動控制活動控制活動程公司章程規(guī)定公司監(jiān)事，明確各自的程公司章程具體規(guī)定了執(zhí)行董事、監(jiān)亊、經(jīng)理及其他高級管理人員的任免的程根據(jù)年度經(jīng)營需要，一般在每年年初進行組織架構(gòu)和綜合管理部定期對組織架構(gòu)設(shè)計和運行的效率與效果進行綜合評價，發(fā)現(xiàn)確保公司的組織架組織架構(gòu)圖及部門職責(zé)構(gòu)始終處于高效運構(gòu)始終處于高效運R-ZJ-04沒有對組織結(jié)低中低及崗位職責(zé)進能會導(dǎo)致優(yōu)秀的管理經(jīng)驗難續(xù)改進缺乏有公司制定了組織結(jié)崗位說明書、流程圖等書面文件規(guī)定，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計組織結(jié)務(wù)流程門及崗位說明書等成果文件組織架構(gòu)圖及部門職責(zé)、崗位說明書、內(nèi)控流程圖無無無人力資源規(guī)劃制風(fēng)險識別R-RZ-01風(fēng)險評估相關(guān)制度控制活動按照公司總部人力資源部統(tǒng)一要織編制人力資源報公司總部人力力資源規(guī)劃編制及評估計劃評估權(quán)限R-RZ-02R-RZ-03R-RZ-04部組織各部門填力資源需求計度人力資源需求每年依據(jù)公司總部人力資源部的安排，及時編制《本年度人力資源盤點和分析報源工作進行總結(jié)綜合管理部負(fù)責(zé)組織制定或修訂確每個崗位的職動的，由部門提責(zé)崗位職責(zé)的調(diào)成員單位人力資源管理《人力資源管理程序》成員單位人力資源管理實施條例》成員單位人力資源管理《員工崗位異動管理辦流程無流程勞動合同管理合簽訂R-RZ-05R-RZ-06R-RZ-07位競聘需要進行內(nèi)部招合理，可部在本單位內(nèi)部理流動批合格后正式錄總部人力資源部員外部招聘有兩種途徑：1、由總部人力資源部直綜合管理部負(fù)責(zé)外部人員招聘信人力資源部進行管理部負(fù)責(zé)辦理勞動合工簽訂正式的勞協(xié)議簽文本同公司總部后續(xù)勞員工所在部門經(jīng)放勞動合同并進成員單位人力資源管理《人力資源管理程序》成員單位人力資源管理XX公司勞動合同管理制度及補充規(guī)定聘流程聘流程同流程力資源管理程序》明確了公司培訓(xùn)機制機制由綜合管理部及相關(guān)職能部門組由各部門組織實管理部負(fù)責(zé)根據(jù)年度規(guī)劃和各部門需求計劃制定公司級年度培訓(xùn)成員單位人力資源管理《生產(chǎn)崗位培訓(xùn)管理辦技術(shù)人員培訓(xùn)管理辦程流程據(jù)所設(shè)崗位和培訓(xùn)需求編制部門級培訓(xùn)計劃并報管理部負(fù)責(zé)公司級年度培訓(xùn)計劃排本部門內(nèi)部的錄交綜合管理部合管理部及各部門在培訓(xùn)結(jié)束后或組織測評的形師等其他相關(guān)事具體培訓(xùn)事項制定了更詳細(xì)的操進技術(shù)人員培訓(xùn)產(chǎn)崗位培訓(xùn)管理薪酬管理修訂績效管理修訂定員工的基本工資薪酬結(jié)構(gòu)以及每個序列的工資主要實行月工資+員工月工資性薪和亦稱為基礎(chǔ)工獎懲工資五部分由綜合管理部制司人力資源部備低1.公司總經(jīng)理考核由公司總部企業(yè)管理部依據(jù)承2、依據(jù)公司年度理部組織各部門制定部門年度績門經(jīng)理會議討論月度績效計劃制提報月度工作計服務(wù)社會成員單位人力資源管理工資核算發(fā)管管理辦技術(shù)后勤人員及部門績效考核管理司效益獎勵工資核算辦計劃管理與考評辦法》程程用職業(yè)規(guī)劃與輪R-RZ-12R-RZ-13R-RZ-14低低低中中中低低低1.公司進行月度門經(jīng)理由總經(jīng)理門內(nèi)部員工由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)考核2、除了納入工資位淘汰和勞動合主要通過內(nèi)部選按照總公司關(guān)鍵崗位輪崗制度執(zhí)《薪酬基本鍵崗位輪崗無無無機制R-RZ-15R-RZ-16風(fēng)險低低中中低低辭退員工的情形員工離職時填寫屬意見后報綜合經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理工作交接和合同合管理部負(fù)責(zé)辦員工到退休年齡總公司人力資源部統(tǒng)一辦理退休按照總公司關(guān)鍵崗位離任審計制位需要進行離任審計的關(guān)鍵崗位成員單位人力資源管理《人事異動《職工離崗休養(yǎng)暫行辦鍵崗位離任審計制度》職手續(xù)辦理流程無不相容職責(zé)表主責(zé)單位/崗位綜合管理部、各部門總經(jīng)理綜合管理部總經(jīng)理、總部人力資源部綜合管理部財務(wù)部、總經(jīng)理財務(wù)部關(guān)鍵不相容職責(zé)人力資源規(guī)劃的制定人力資源規(guī)劃的審批薪酬方案的制定薪酬方案的審批工資計算工資審核/審批工資支付ABCDHIJ不相容職責(zé)人力資源-權(quán)限指引流程編號流程名稱權(quán)限指引LC-RL-04-04崗位設(shè)置（增減）審批及組織/各部門經(jīng)理總經(jīng)理人力資源人力資源經(jīng)說明書編制流程崗位部負(fù)責(zé)人理LC-RL-07-02勞動合同續(xù)簽流程人力資源部人力資源經(jīng)相關(guān)人員理LC-RL-05-01內(nèi)部招聘流程組織/各部門經(jīng)理總經(jīng)理人力資源LC-RL-11-02年度部門考核的編制與綜合管理部各部門經(jīng)理總經(jīng)理審批流程相關(guān)人員LC-RL-02-01年度人力資源需求計劃人力資源部各部門經(jīng)理人力資源總經(jīng)理編制與審批流程相關(guān)人員部經(jīng)理LC-RL-01-01人力資源規(guī)劃編制流程總部人力資人力資源部人力資源源部相關(guān)人員部經(jīng)理總部人力資源部LC-RL-07-01首次勞動合同簽訂流程各部門經(jīng)理人力資源部總經(jīng)理人力資源部相關(guān)人員LC-RL-06-01外部招聘流程人力資源部人力資源部相關(guān)人員執(zhí)行總經(jīng)理LC-RL-08-01新員工試用及定崗培訓(xùn)各部門各部門經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理LC-RL-10-01薪酬方案的制定與調(diào)整審批流程人力資源部總經(jīng)理LC-RL-08-02員工調(diào)（換）崗培訓(xùn)流程人力資源管調(diào)出部門經(jīng)理調(diào)入部門總經(jīng)理LC-RL-15-01員工離職手續(xù)辦理流程離職員工部門經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理LC-RL-10-02月度工資計算與審批流人力資源管人力資源部財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理程理LC-RL-11-01月度績效考核的編制與審批流程各部門經(jīng)理人力資源部總經(jīng)理風(fēng)險識別風(fēng)險識別風(fēng)險評估控制活動公司成立安全生產(chǎn)管理委員會，綜合管理部是安全生產(chǎn)歸口管理部門，公司相關(guān)制度產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理程安全管理組織體系未建立，導(dǎo)致安全管低控制活動風(fēng)險因素安全管理R-SZ-01體理職責(zé)不負(fù)責(zé)日常監(jiān)督檢查。全生產(chǎn)管系清晰或作理制度》R-SZ-02安全生產(chǎn)低高中每天由操作者在工作前進《安全生監(jiān)督措施行自、互檢，發(fā)現(xiàn)問題立產(chǎn)管理制安落實不到即上報。每周度》全位，或安全由生產(chǎn)管理人員組織班組日監(jiān)督責(zé)任長進行生產(chǎn)安全檢查，做常不明確，導(dǎo)好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及監(jiān)督防失效，增每月安全檢查小組進行例檢加安全事行檢查。每季度、半年、查故發(fā)生的重大節(jié)假日進行安全專項R-SZ-03安全生產(chǎn)低中低綜合管理部負(fù)責(zé)編制安全《安全生培訓(xùn)機制教育培訓(xùn)計劃，并按計劃產(chǎn)管理制缺失，可能實施。度》安導(dǎo)致安全全意識貫徹培不到位，發(fā)訓(xùn)生安全事故可能性特R-SZ-04特殊崗位低中低綜合管理部負(fù)責(zé)特種作業(yè)《安全生種人員管理資格管理，并定期對特種產(chǎn)管理制作責(zé)任劃分作業(yè)人員進行資格培訓(xùn)復(fù)度》資能會造成格特種設(shè)備作業(yè)認(rèn)上崗資質(zhì)資格證缺乏有效認(rèn)證管監(jiān)管。安R-SZ-05安全生產(chǎn)低中低安全事故上報程序執(zhí)行總《安全生全事故應(yīng)急公司規(guī)定。安全生產(chǎn)應(yīng)急產(chǎn)應(yīng)急預(yù)事預(yù)案、報告預(yù)案中規(guī)定安全的應(yīng)急機案》安全故機制不規(guī)制，明確責(zé)任人及應(yīng)急程事故上范，造成安序、防護措施、應(yīng)急救援上報報全信息遲措施。流程、機報、瞞報、安全制漏報、不符應(yīng)急和合國家安管理安全管理制流程全度要求，遭應(yīng)受處罰的質(zhì)量管理R-SZ-06R-SZ-07R-SZ-08R-SZ-09R-SZ-10安全防護投入不足和維護措可能會導(dǎo)致安全事職業(yè)健康管理不到位，造成職工身體健康狀況不能及時掌可能會給公司帶來安全防護可能會導(dǎo)致安全事原材料檢驗機制不健全，可能會導(dǎo)致不合格物資生產(chǎn)過程檢驗控制不嚴(yán)，造成產(chǎn)品質(zhì)量低低低低低安全生產(chǎn)管理制度中規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備及防護設(shè)施管理。各責(zé)任人要對防護設(shè)施進行檢查、維護。在安全生產(chǎn)管理制度中規(guī)定職業(yè)病預(yù)防措施，定期綜合管理部負(fù)責(zé)制定勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)部具體負(fù)責(zé)勞保用品的采購和貨物到廠后，倉庫保管員不合格的填寫不合格品處理及評審表，并組織進行評審，根據(jù)評審意見，由采購員通知供應(yīng)商進行返修、讓步接收或直接退貨生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中的自檢、互檢和交檢。檢驗員對依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對生產(chǎn)產(chǎn)品進行檢驗，合格的開具產(chǎn)品檢驗單，不合格的按不合格品控制程序處理產(chǎn)管理制產(chǎn)管理制品發(fā)放管協(xié)產(chǎn)品進貨檢驗管《抽樣檢驗管理辦監(jiān)視和測量控制程樣檢驗管理辦法》采購進貨檢驗檢驗環(huán)境保護與資源節(jié)約R-SZ-11R-SZ-12R-SZ-13市場問題處理，不及底，容易造成用戶滿影響企業(yè)能耗管理不到位，造成企業(yè)成本增加，導(dǎo)致政府分配的節(jié)能減排指標(biāo)生產(chǎn)廢料未進行充造成資源浪費。處置不當(dāng)，造成對環(huán)境影低低低中中中低技術(shù)質(zhì)量部根據(jù)服務(wù)部提交的每月的現(xiàn)場處理單進行匯總，以及駐廠人員的售后、技術(shù)四部門組織召開質(zhì)量分析會，分析質(zhì)量原因，并制定處理、改進措施形成《質(zhì)量分析會紀(jì)要》下發(fā)各部門進行持續(xù)整改。重大項目列入《月年度對各月質(zhì)量情況進行匯總，制定《年度產(chǎn)品質(zhì)量改進和分析措施》生產(chǎn)部設(shè)備管理人員在安全檢查時對能源節(jié)約情況生產(chǎn)部提出物資處理申請，由生產(chǎn)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批后，組織財務(wù)部及綜合管低理部共同實施招標(biāo)處理。析控制程售后服務(wù)信息無無物資處理廢舊物資程無社會責(zé)任-權(quán)限指引社會責(zé)任-權(quán)限指引流程編號流程名稱權(quán)限指引綜合管理部安全辦綜合管理部安全辦安全事故上報流程安全應(yīng)急管理流程LC-SZ-05-01LC-SZ-06-01安全員采購部負(fù)責(zé)人公司各部門質(zhì)量組統(tǒng)計員生產(chǎn)部管理流程執(zhí)行采購經(jīng)理各部門負(fù)質(zhì)檢員服務(wù)部經(jīng)理綜合管理部技術(shù)質(zhì)量部質(zhì)檢員采購部負(fù)責(zé)人售后服務(wù)信息處理質(zhì)量組特種作業(yè)資格認(rèn)證生產(chǎn)過程檢驗流程勞動用品采購流程進貨檢驗流程LC-SZ-11-01LC-SZ-12-01LC-SZ-04-01LC-SZ-10-01LC-SZ-09-01風(fēng)險評估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對構(gòu)成，風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，確保公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行科學(xué)的風(fēng)險評估，自覺地將風(fēng)險控制可承受的范圍之內(nèi)才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。公司對風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是：以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過建設(shè)功能完備、運營通暢、執(zhí)行到位的全面風(fēng)險管理體系，培育風(fēng)險文化，有效管理風(fēng)險，保障和促進公司持續(xù)健康發(fā)展。公司對風(fēng)險的管理模式為：對風(fēng)險實行分類管理、分層管理和集中管理，在此基礎(chǔ)上，形成相關(guān)職能部門及經(jīng)營單位、風(fēng)險管理部門各負(fù)其責(zé)、協(xié)同運作的風(fēng)險管理體系。公司和各所屬企業(yè)根據(jù)風(fēng)險管理活動內(nèi)容的不同以及風(fēng)險本身的性質(zhì)和重要程度的不同，在戰(zhàn)略、執(zhí)行和操作層面，分別明確管理分工和管理重點，落實管理責(zé)任，實現(xiàn)風(fēng)險的分層管理。根據(jù)公司總部風(fēng)險控制計劃及目標(biāo)制定本企業(yè)的本年的風(fēng)險偏好、關(guān)鍵風(fēng)業(yè)風(fēng)險信息完成風(fēng)險清單、風(fēng)險分析報告及制定風(fēng)險應(yīng)對措施；將風(fēng)險清單、風(fēng)險分析報告及制定風(fēng)險應(yīng)對措施上報公司總部審計部門，同時按風(fēng)險性質(zhì)將風(fēng)險應(yīng)對措施抄送公司總部各相關(guān)職能部門；執(zhí)行本單位所擬定的風(fēng)險應(yīng)對措施，并向風(fēng)險管理部門反饋執(zhí)行情況及執(zhí)行效果；對于未被公司總部列入風(fēng)險評估報告的風(fēng)險向公司總部審計部門提出建議。和效果；4）保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；5）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。公司應(yīng)根據(jù)此五個目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集風(fēng)險信息，及時進行風(fēng)險評估。風(fēng)險識別公司的風(fēng)險識別應(yīng)在公司和業(yè)務(wù)兩個層面上識別可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素。主要風(fēng)險為以下四n戰(zhàn)略風(fēng)險。影響企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險為戰(zhàn)略風(fēng)險，它主要包括：國內(nèi)外政策法規(guī)風(fēng)險，戰(zhàn)略決策風(fēng)險，投資決策風(fēng)險，成長性（擴張及新業(yè)務(wù)開拓）風(fēng)險；n運營風(fēng)險。影響企業(yè)資產(chǎn)安全，經(jīng)營效率和效果的風(fēng)險為運營風(fēng)險：產(chǎn)品價格風(fēng)險，原材料成本風(fēng)險，行業(yè)內(nèi)部競爭風(fēng)險，客戶及供應(yīng)商信用風(fēng)險，所屬企業(yè)管控風(fēng)險，銷售風(fēng)險，采購風(fēng)險，人力資源風(fēng)險，安全生產(chǎn)和環(huán)保風(fēng)險，自然災(zāi)害風(fēng)險，信息系統(tǒng)風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險；n財務(wù)風(fēng)險。影響企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整的風(fēng)險為財務(wù)風(fēng)險，它主要包括：匯率風(fēng)險，利率風(fēng)險，資金流動風(fēng)險，財務(wù)報告風(fēng)險；n合規(guī)風(fēng)險。影響企業(yè)事項經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo)的風(fēng)險為合規(guī)風(fēng)險：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，員工道德操守風(fēng)險，經(jīng)營活動超越授權(quán)風(fēng)險，經(jīng)營活動違法違規(guī)操作風(fēng)險。其中，結(jié)合公司的實際情況，對以上風(fēng)險發(fā)生頻率和影響程度進行分析，公司目前面臨的重大的具體風(fēng)險為：戰(zhàn)略決策風(fēng)險，投資決策風(fēng)險，法律訴訟風(fēng)險，原材料價格變動風(fēng)險，競爭風(fēng)險，銷售回款風(fēng)險，安全生產(chǎn)和環(huán)保風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量事故風(fēng)險，人力資源風(fēng)險，經(jīng)營活動超越授權(quán)風(fēng)險，經(jīng)營活動違法違規(guī)操作風(fēng)險，財務(wù)報告風(fēng)險，員工道德操守風(fēng)險。各部門每季度對本部門所面臨的風(fēng)險做出描述，編制各部門的風(fēng)險清單，，由公司風(fēng)險管理部門匯總后報公司總部審計部門。風(fēng)險分析風(fēng)險分析應(yīng)持續(xù)進行。對不斷發(fā)展變化的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營活動持續(xù)跟蹤，動態(tài)評估。公司風(fēng)險分析應(yīng)分為定期風(fēng)險分析及不定期風(fēng)險分析。當(dāng)公司發(fā)生任何以下情況時，及時組織進行風(fēng)險評估，并針對風(fēng)險評估結(jié)果組織相關(guān)部門制定風(fēng)險反nnnnnnnnn董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員就職；組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程發(fā)生改變；財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量出現(xiàn)特殊波動；由于工作原因?qū)е麓罅繂T工健康狀況出現(xiàn)惡化；經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給發(fā)生改變；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素發(fā)生改變；nnnn技術(shù)進步、工藝改進因素發(fā)生改變；出現(xiàn)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況改變等自然環(huán)境因素；高管人員及關(guān)鍵崗位人員非正常離職；公司風(fēng)險管理部門定期對本公司的風(fēng)險清單進行分析，確定各種風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響，形成風(fēng)險坐標(biāo)圖，完成風(fēng)險分析報告。具體流程為：公司的風(fēng)險管理部門收集各部門的風(fēng)險坐標(biāo)圖匯編制定本公司的風(fēng)險坐標(biāo)圖，最后形成風(fēng)險分析報告上報公司審計部門。風(fēng)險分析使用定性及定量方法。定性方法考慮到風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響程度，可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、歷史數(shù)據(jù)分析、管理層訪談、工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法考慮風(fēng)險對公司財務(wù)報表影響的比率，可采用統(tǒng)計分析、計算機模擬、事件樹分析等。評估風(fēng)險所需要的信息包括但不限于重大會議紀(jì)要、各項規(guī)章制度、管理規(guī)定、財務(wù)、經(jīng)營各類報表、報告、憑證、單據(jù)等。風(fēng)險應(yīng)對公司風(fēng)險管理崗位或風(fēng)險管理部門作為風(fēng)險監(jiān)控的責(zé)任單位，根據(jù)本單位的實際情況，建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，對本單位的風(fēng)險，特別是相關(guān)重大風(fēng)險的關(guān)鍵指標(biāo)，進行日常監(jiān)控。對于識別的風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對方案，明確對不同的風(fēng)險應(yīng)采取的措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減少、風(fēng)險分擔(dān)或風(fēng)險承受。n規(guī)避風(fēng)險。公司對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失。規(guī)避風(fēng)險的辦法有：通過公司政策、限制性制度和標(biāo)準(zhǔn)，阻止高風(fēng)險的經(jīng)營活動、交易行為、財務(wù)損失和資產(chǎn)風(fēng)險的發(fā)生。通過重新定義目標(biāo)，調(diào)整戰(zhàn)略及政策或重新分配資源，停止某些特殊的經(jīng)營活動。在確定業(yè)務(wù)發(fā)展和市場擴張目標(biāo)時，避免追逐“偏離戰(zhàn)略”的機會。審查投資方案，避免采取導(dǎo)致低回報、偏離戰(zhàn)略，以及承擔(dān)不可接受的高風(fēng)險的行動。通過撤出現(xiàn)有市場或區(qū)域，剝離某個產(chǎn)品組合或業(yè)務(wù)，規(guī)避風(fēng)險。n風(fēng)險承受。公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。做法是：不采取任何行動，將風(fēng)險保持在現(xiàn)有水平。根據(jù)市場情況許可等因素，對產(chǎn)品和服務(wù)進行重新定價，從而補償風(fēng)險成本。為防止風(fēng)險承受過度使用，導(dǎo)致超過企業(yè)承受程度，公司總部根據(jù)本年管理層所制定的經(jīng)營目標(biāo)劃分可接受風(fēng)險種類及不可接受風(fēng)險種類，確定公司可接受風(fēng)險的n降低風(fēng)險。公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。方法有：將金融資產(chǎn)、實物資產(chǎn)或信息資產(chǎn)分散放置在不同地方，以降低遭受災(zāi)難性損失的風(fēng)險。借助內(nèi)部控制，將不良事件發(fā)生的可能性降低到可接受的程度，以控制風(fēng)險。在公司拓展新業(yè)務(wù)或在經(jīng)營情況出現(xiàn)重大變動導(dǎo)致內(nèi)部控制缺失或失效時，及時制定及修訂內(nèi)控制度，以控制風(fēng)險。結(jié)合風(fēng)險評估程序授權(quán)合適的人做出決策，應(yīng)對偶發(fā)事件和市場環(huán)境變化。必要時，可定期對重大風(fēng)險情況變動進行專門的信息收集，同時修訂決策中的應(yīng)對措施。n分擔(dān)風(fēng)險。公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)。例如：保險。在明確的風(fēng)險戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，與資金雄厚的獨立機構(gòu)簽訂保險合同。再保險。如有必要，可與其他保險公司簽訂合同，以減少投資風(fēng)險。轉(zhuǎn)移風(fēng)險。通過結(jié)盟或合資，投資于新市場或新產(chǎn)品，獲取回報。補償風(fēng)險。通過與資金雄厚的獨立機構(gòu)簽訂風(fēng)險分擔(dān)合同，補償風(fēng)險。公司將擬實施的風(fēng)險應(yīng)對措施遞交本單位風(fēng)險管理部門，同時按風(fēng)險性質(zhì)抄送公司總部各相關(guān)職能部門。風(fēng)險管理部門匯總企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施上報公司總部審計部門備案。風(fēng)險報告各部門將風(fēng)險評估結(jié)果以報告形式上報公司風(fēng)險管理部門。公司的風(fēng)險分析報告主要包括以下兩類報n全面風(fēng)險分析年度報告：各部門的報告內(nèi)容須包含風(fēng)險提示、風(fēng)險狀況、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對方n風(fēng)險分析專項報告：各部門應(yīng)及時報告《風(fēng)險管理季度報告》報告內(nèi)容之外的重大風(fēng)險、重要風(fēng)險事項以及重大風(fēng)險事件。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。控制措施控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、計劃控制、預(yù)算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術(shù)控制、運營分析控制和績效考評控制等。不相容職務(wù)分離控制指公司經(jīng)過全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。授權(quán)審批控制指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司司編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對屬于“重大事項、重要人事任免、重要項目安排和大額資金使用”等，按照“三重一大”集體決策制度執(zhí)行，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營會計系統(tǒng)控制指公司嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則編制內(nèi)部會計制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，并有效控制與此相關(guān)的信息系統(tǒng)，保證會計資料真實完整。公司各級財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)合理配備會計人員。會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。財產(chǎn)保護控制指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，作好財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等工作，確保財產(chǎn)安全。各級相關(guān)管理部門嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。計劃控制是指公司各級管理部門根據(jù)專業(yè)管理目標(biāo)，結(jié)合市場和內(nèi)部資源作出合理預(yù)測，通過年度、季度、月度等計劃形式加以約束，履行控制職能。預(yù)算控制指公司推行以市場為導(dǎo)向，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源，集規(guī)劃、激勵、考評為一體的全面預(yù)算管理制度。明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。合同管理控制是公司通過推行合同示范文本，規(guī)范合同審批、簽署、履行、監(jiān)督等程序，合理約束生資金支付控制指公司通過資金集中管理，資金支付審核、審批等方式，履行財務(wù)監(jiān)督職能，保證資金通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展經(jīng)濟活動分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因并加以改績效考評控制指公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭控制活動公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，編制控制手冊，對各項業(yè)務(wù)進行具體控制：財務(wù)報告流程、預(yù)算管理流程、資金活動流程、采購業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)流程、工程項目流程、擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、合同管理流程、研究與開發(fā)流程、外包業(yè)務(wù)流程等。公司通過對公司經(jīng)營活動的風(fēng)險評估結(jié)果制定應(yīng)對措施。各部門根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對措施對業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容進行新建及修訂。內(nèi)控制度新建、修訂流程為：公司各部門制訂、修訂與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的制度文件草案，由本部門負(fù)責(zé)人對草案內(nèi)容進行審核（如草案內(nèi)容涉及兩個及兩個以上部門則需所有涉及職能部門負(fù)責(zé)人對草案內(nèi)容進行審核）。制度草案經(jīng)審核通過后遞送綜合管理部進行審查，審查通過遞交公司公司利用計算機和通信技術(shù)，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素，同時增強信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、合理性、保密性、完整性及可用性。它是由程序、運行維護、數(shù)據(jù)處理過程、硬件設(shè)備等相關(guān)的可靠性控制制度組成。它包括一般控制與應(yīng)用控制。一般控制幫助管理層確保系統(tǒng)能持續(xù)、適當(dāng)?shù)倪\轉(zhuǎn)，具體含有應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、建立和維護控網(wǎng)絡(luò)安全控制等。應(yīng)用控制是利用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)處理實施的控制包括：電子物流、會計信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理的IT授權(quán)與審批等；應(yīng)用控制劃分為輸入控制、計算機處理與數(shù)據(jù)文件控制和輸出控制控制詳見《制度手冊》第三部分）信息與溝通促使這些信息在企業(yè)各層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。對于實現(xiàn)公司目標(biāo)的重要內(nèi)部信息應(yīng)得到確認(rèn)并定期匯報；各級管理人員能夠得到他們履行職責(zé)所需要的公司管理層獲取內(nèi)部信息報告主要為以下幾種：n例行報告。各級人員按照公司分級管理的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé)，定期向上級反映其管轄部門或其所在崗位的工作情況；正常情況下不得越級請示、報告工作；n實時報告。除例行報告外，公司制定相關(guān)制度的有關(guān)規(guī)定，形成重大信息傳遞的機制；n專題報告。公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，應(yīng)就某一專題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報情況；n綜合報告。公司各部門定期向上級領(lǐng)導(dǎo)全面匯報本部門的工作情況，主要包括工作總結(jié)、計劃安n運營分析會議。匯集所屬企業(yè)上個經(jīng)營時段的主要經(jīng)營數(shù)據(jù)，溝通、分析、評價所屬企業(yè)上個經(jīng)營時段的運營狀況。對所屬企業(yè)間的生產(chǎn)協(xié)作進行督導(dǎo)。公司有關(guān)部門、單位和人員與公司管理層間的溝通主要依靠：n公司經(jīng)營管理層通過公文、規(guī)章制度、員工大會、公司內(nèi)網(wǎng)等方式向員工宣傳和傳遞公司的內(nèi)部n公司員工可以通過公司內(nèi)網(wǎng)查詢各職能部門和所屬企業(yè)的總經(jīng)理的聯(lián)系面談等方面進行溝通和交流。公司綜合管理部是公司保密管理工作的主管機構(gòu)，負(fù)責(zé)制訂保密管理制度，組織檢查、考核，提出加強管理有關(guān)措施的建議，按照關(guān)于保密管理的有關(guān)制度具體組織開展日常保密管理，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各部門搞好保密管理工作，督查各部門、秘密的管理情況。各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本單位產(chǎn)生、使用的各項公司商業(yè)秘密的日常管理和保護工作。公司綜合管理部應(yīng)對各部門保密工作執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)部門未能遵守公司保密制度的行為要求限期整改，對發(fā)現(xiàn)的重大泄密行為做出處理意見上報公司經(jīng)營管理層。外部信息與溝通公司信息披露事務(wù)由公司總部董事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。公司的信息披露工作由董事會秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織。董事會秘書負(fù)責(zé)與中國證監(jiān)會、上海證券交易所、有關(guān)證券經(jīng)營機構(gòu)、新聞機構(gòu)等方面的聯(lián)系，并接待來訪、回答咨詢、聯(lián)系股東、向投資者提供公司公開披露的資料。公司制定信息披露制度，確定信息披露是公司的持續(xù)責(zé)任，公司應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件及《公司章程》的要求真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地進行信息披露工作，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露信息。信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書、定期報告和臨時報告等。公司定義應(yīng)披露的信息和事項。信息和事項應(yīng)經(jīng)逐級審核簽字后方可披露。凡涉及公司經(jīng)營、財務(wù)或者對公司股票交易情況有重大影響的尚未公開的信息，均應(yīng)受到嚴(yán)格保密。公司全體信息披露義務(wù)人及其他因工作關(guān)系接觸到未公開信息的知情人為公司的內(nèi)幕信息知情人，內(nèi)幕信息知情人對尚未披露的信息均負(fù)有保密義務(wù)，不得擅自以任何形式對外泄露，不得進行內(nèi)幕交易或配合他人操縱股票交易價格。公司應(yīng)采取必要措施，在信息公開披露前將內(nèi)幕信息知情人控制在最小范圍內(nèi)，重大信息應(yīng)當(dāng)指定專人報送和保管。如有信息披露違規(guī)情況，公司應(yīng)對責(zé)任人依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)公司信息發(fā)布人由公司董事會秘書擔(dān)任。新聞發(fā)布形式主要包括接受記者采訪、舉行新聞發(fā)布會、向媒體提供新聞稿件等。在新聞發(fā)布過程中，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，實事求是、客觀公正、內(nèi)容詳實、及時4.2.2外部信息采集與傳遞外部信息獲取渠道主要有：國家部委和外部監(jiān)管方的文件；期刊雜志；中介機構(gòu)；互聯(lián)網(wǎng)；廣播、電視；公司采購及銷售部門收集的市場和價格信息；駐外辦事處提供的信息；外部來信來訪；參加行業(yè)座談交流等多種渠道。公司的各部門和子（分）公司按各自的業(yè)務(wù)范圍收集國家法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)信息、市場情況、行業(yè)情況、競爭對手發(fā)展、宏觀環(huán)境等外部信息和動態(tài)資料。各單位分析整理各種信息后按月以簡報形式提交給管理層或傳遞至相關(guān)部門或單位，或以工作例會的形式進行溝通、匯報、交流。信息簡報及會議檔案按規(guī)定進行編號留檔。監(jiān)控是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查評價，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項檢查評價，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。監(jiān)控主要包括反舞弊體系，內(nèi)部監(jiān)察，內(nèi)部審計，內(nèi)部監(jiān)控，自我評估等內(nèi)容。反舞弊體系公司各級領(lǐng)導(dǎo)對防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一責(zé)任人，應(yīng)以身作則嚴(yán)格履行工作規(guī)章制度，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。公司總部黨委、審計部門為公司反舞弊的主要負(fù)責(zé)部門。黨委是公司反舞弊舉報的處理中心，負(fù)責(zé)對舞弊舉報的受理投訴，以及對投訴后續(xù)的記錄、追查及立審計部門對會計信息，績效、經(jīng)濟責(zé)任等方面進行調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果向公司經(jīng)營管理層進行匯報，提進行登記，留檔。對反映公司所屬企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人員，或反映的問題涉及到公司所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的檢舉、控告，由公司黨委辦理。舉報所反映違紀(jì)的違法問題具有可查性的，按審批程序進行初步核實；反映問題事實基本清楚，確有違紀(jì)行為，而又明顯不夠紀(jì)律處分的，可按審批程序發(fā)《信訪通知書》或進行誡勉談話；問題不具體無可查性的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后留存。按照管理權(quán)限對反映公司各部門、單位從事業(yè)務(wù)人員的檢舉、控告，由所在單位辦理。問題較重的，公司黨委可發(fā)函轉(zhuǎn)辦，并要求報告處理結(jié)果。問題嚴(yán)重的，公司黨委可直接查處。公司建立反腐倡廉的宣傳機制：黨委和黨群辦公室以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、重要崗位管理人員為對象，以黨規(guī)黨紀(jì)、廉潔從業(yè)、遵章守紀(jì)等為主要內(nèi)容，深入進行的黨課教育和反腐倡廉教育；加強黨委中心組及主要領(lǐng)導(dǎo)的理論學(xué)習(xí)及思想政治建設(shè)；召開述廉議廉專題民主生活會總結(jié)在反腐倡廉工作中取得的成績，分析存在的不足，提出改進措施；通過宣傳公司內(nèi)的先進典型的事跡，對黨員干部進行廉潔自律教育；組織領(lǐng)導(dǎo)干部及重要崗位人員到警示基地及反腐倡廉教育展覽進行參觀，開展警示教育；組織開展多種形式廉潔從業(yè)宣傳教育活動在企業(yè)推進廉潔文化，建設(shè)營造尊廉崇潔的文化氛圍；所屬企業(yè)根據(jù)自身條件開展具有企業(yè)特色的反腐倡廉教育。5.1.5監(jiān)察及審計人員專業(yè)技能培訓(xùn)公司建立對監(jiān)察人員及審計人員的培訓(xùn)機制：培訓(xùn)分為內(nèi)部培訓(xùn)及外部培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)為由公司內(nèi)部培訓(xùn)師對公司已編制的工作規(guī)章制度，工作手冊等的培訓(xùn)。外部培訓(xùn)為組織業(yè)務(wù)骨干人員到專業(yè)的培訓(xùn)機公司總部黨委為內(nèi)部監(jiān)察的主要責(zé)任部門。公司黨委負(fù)責(zé)監(jiān)察工作指導(dǎo)，制定規(guī)范性文件明確監(jiān)察對象、監(jiān)察范圍，定期對公司監(jiān)察工作進行檢查。公司總部審計部門為內(nèi)部審計的主要責(zé)任部門。審計部門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計活動，制定規(guī)范性文件，審計部門制定每年度的審計計劃，根據(jù)管理層要求進行計劃調(diào)整并行文下發(fā)；審計部門挑選具有專業(yè)資格的獨立的內(nèi)審人員組成審計組編制審計方案后開始審計工作；審計小組按公司審計部門編制的工作辦法及有關(guān)制度進行審計工作；對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題征求被審計單位意見，由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)在審計底稿上簽字確認(rèn)；審計部門對審計工作結(jié)果編寫審計報告出具審計意見，對需要糾正的問題做出審計決定；被審計單位應(yīng)認(rèn)真貫徹落實審計意見和審計決定，上報審計整改意見及方案，若對審計意見和審計審計部門根據(jù)被審計單位上報的整改意見及方案進行檢查，確保問題被及時改正。日常監(jiān)控是指公司對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。除公司總部審計部門、黨委的日常監(jiān)督工作外，經(jīng)營管理層監(jiān)督、單位監(jiān)督也是日常監(jiān)控的組成部分。管理層監(jiān)控活動包括聽取風(fēng)險分析報告，召開會議，以獲取公司經(jīng)營活動信息。單位監(jiān)督為公司領(lǐng)導(dǎo)通過聽取本單位風(fēng)險分析報告，公司總部黨委工作報告，聽取公司總部審計部門審計意見等方式對公司日常經(jīng)營情況進行監(jiān)控。專項監(jiān)控指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項針對風(fēng)險較高且日常監(jiān)督成本較大的業(yè)務(wù)進行專項監(jiān)控。公司總部審計部門和黨委為專項監(jiān)控的責(zé)任部門。審計部門專項監(jiān)控的流程為：審計部門應(yīng)按年度審計計劃的安排和本單位領(lǐng)導(dǎo)要求或領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)部門委托，安排專項管理審計；確定專項審計小組成員及相關(guān)業(yè)務(wù)專家，必要時可聘請外部中介機構(gòu)參與；在實施專項審計前，審計人員應(yīng)對被審計單位內(nèi)部控制體系及管理制度進行調(diào)查了解，并搜集相關(guān)資料，確定審計目標(biāo)和重點，編制審計實施方案；審計人員在實施審計過程中，應(yīng)對內(nèi)部管理制度的健全性、合理性、有效性進行測試，對主要作業(yè)及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進行實地觀察，對會計記錄的真實性、完整性進行審核，確定內(nèi)部管理的有效程度。審計人員可用核對法、盤點法、調(diào)節(jié)法、查詢法、經(jīng)濟活動分析方法以及數(shù)理統(tǒng)計方法評價企業(yè)內(nèi)部管理的健全性、科學(xué)性和有效性；審計組對審計結(jié)果進行分析評價，揭示存在的問題，提出改進意見，并起草審計報告。黨委專項監(jiān)控的工作內(nèi)容主要為：針對公司經(jīng)營管理層關(guān)注的公司經(jīng)營中的內(nèi)部控制執(zhí)行力度進行監(jiān)察；針對公司重要投資及采購招標(biāo)中的合法、合規(guī)性的監(jiān)察。自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的一種實現(xiàn)形式，是定期對內(nèi)部控制有效性進行綜合評價并出具自我評價報告的過程。公司實行“公司年度檢查評價”和“部門公司自我評價”兩級內(nèi)部控制評價機制。內(nèi)部控制評價的類型包括如下四種：1）公司自我評價；2）部門自我評價；3）年度檢查評價；4）專項檢查評價。內(nèi)部控制評價的程序：1）制定評價方案；2）實施評價活動；3）編制評價報告；4）收集評價反饋意n個別訪談法是指根據(jù)內(nèi)部控制檢查評價需要，對被查部門員工進行單獨訪談，以獲取有關(guān)信息；n調(diào)查問卷法是指設(shè)置問卷調(diào)查表，分別對不同層次的員工進行問卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對相關(guān)項n比較分析法是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率取得評價證據(jù)的方法；n標(biāo)桿法是指通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動的最佳實務(wù)進行比較，是對控制設(shè)計有效性評n穿行測試法是指通過抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法；n抽樣法是指公司針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務(wù)流程控制運行的有效性n實地查驗法是指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗；n重新執(zhí)行法是指通過對某一控制活動全過程的重新執(zhí)行，評估控制執(zhí)行情況的方法；n專題討論會法是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法。n符合性測試：對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況；對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。5.4.4缺陷報告及持續(xù)改進公司總部審計部門為缺陷報告的責(zé)任單位。審計部門對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷以報告形式審計部門為缺陷改進的監(jiān)督部門。內(nèi)控缺陷為設(shè)計缺陷時，審計部門應(yīng)督促公司制定出新的內(nèi)控制度或修訂原有的內(nèi)控制度。內(nèi)控缺陷為運行缺陷時，審計部門應(yīng)督促公司按章執(zhí)行已制定的內(nèi)控制度，明確部門權(quán)限及職責(zé)，加強對職工內(nèi)部控制制度實行的培訓(xùn)教育。監(jiān)督方法包括：電話聯(lián)系；要求各部門上報整改計劃及整改報告；對新建立或修訂的內(nèi)控制度進行備案，并抽查監(jiān)察制度的執(zhí)行情況。財務(wù)報告財務(wù)報告不相容職責(zé)表主責(zé)單位/崗位A關(guān)鍵不相容職責(zé)會計分錄的錄入會計分錄的復(fù)核和審批編制個別財務(wù)報告復(fù)核審批財務(wù)報告會計科目更改的申請會計科目表的維護財務(wù)分析報告的編制主管會計崗主管會計崗、財務(wù)經(jīng)理主管會計崗財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理一般會計崗位主管會計崗財務(wù)部經(jīng)理不相容職責(zé)BCEFGH財務(wù)分析報告的審批財務(wù)分析報告的審批財務(wù)分析報告整改方案的X財務(wù)分析報告整改方案的考核總公司財務(wù)部關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的編制關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的審核、審批銷售服務(wù)部、生產(chǎn)部總經(jīng)理、總公司總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理KLMJX財務(wù)報告流流程財務(wù)報告流流程程控制活動風(fēng)險識別風(fēng)險因素控制活動相關(guān)制度相關(guān)流程R-CB-01財務(wù)組織及人員設(shè)置和匹配不合理,可能R-CB-01財務(wù)組織及人員設(shè)置和匹配不合理,可能導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)對生產(chǎn)運營的核算、監(jiān)督職稅務(wù)、成本、經(jīng)理參照國家有關(guān)會計政策和總公司財務(wù)部崗無位職責(zé)說計政策R-CB-02無無財務(wù)制度與會計政策違反會計法律法規(guī)和計政策R-CB-02無無會計科目護對賬機制會計報告R-CB-03R-CB-04R-CB-05R-CB-06R-CB-07會計科目設(shè)置與維護不當(dāng)，可能導(dǎo)致核算辦法失效，財務(wù)數(shù)據(jù)無法真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險。財務(wù)檔案管理機制不健全，可能導(dǎo)致財務(wù)檔案遺失、違反相關(guān)健全，可能導(dǎo)致財務(wù)信息無法真實反映企業(yè)實際、經(jīng)營管理弄虛作假無法得到監(jiān)督會計憑證管理機制不健全，可能導(dǎo)致財務(wù)報告準(zhǔn)確性無法保證財務(wù)報告編制方案（編制方法，編制程序，職責(zé)分工，編報可能導(dǎo)致會計政策使低低低低低中中中中中低低低低低公司財務(wù)部負(fù)責(zé)原則上不自行增設(shè)、分拆、合并會計科目，各會計崗位人員需要調(diào)整的報財務(wù)部財務(wù)部內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)檔案管公司負(fù)責(zé)科目維護的會計人員進行相關(guān)財務(wù)信息的日常信息核對，由主管會計及財務(wù)部部長監(jiān)督、審核，具體2.銀行對賬，每3.存貨盤點，原材料管理崗不定4.現(xiàn)金抽盤，財務(wù)部經(jīng)理不定期5.客戶對賬，至財務(wù)部經(jīng)理、原材料崗之外的其他崗位制單，由由財務(wù)經(jīng)理審半年度、年度財按照總公司財務(wù)部下發(fā)的財務(wù)報告編制方案執(zhí)無無金管理辦資管理規(guī)無無財務(wù)檔案管理流程供應(yīng)商對賬與處理賬款對賬與處理流賬與處理流程見資金活動財務(wù)報表的編制與審批流程用不當(dāng)或不符合法律法規(guī)，數(shù)據(jù)出錯，編報告程序報告計報告追究報告報告報送R-CB-08R-CB-09R-CB-10R-CB-11R-CB-12財務(wù)報告對外提供前未按規(guī)定程序進行審核，可能導(dǎo)致內(nèi)容的真實性、完整性以及格式的合規(guī)性風(fēng)險。財務(wù)報告對外提供前未經(jīng)審計，審計機構(gòu)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，可能導(dǎo)致審計機構(gòu)與企業(yè)串通舞財務(wù)報告對外提供責(zé)任追究制度缺失，可能導(dǎo)致對外提供財務(wù)報告的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺財務(wù)分析報告編制時，目的不明、方法不正確、內(nèi)容不完整、重點不突出、分析不深入、審核不當(dāng)，可能導(dǎo)致財務(wù)分析報告質(zhì)量不高、可用性差財務(wù)報告分析的會議機制缺失，可能導(dǎo)致財務(wù)分析報告反映的綜合信息利用不充分的風(fēng)險。財務(wù)分析報告的報送機制不健全，可能導(dǎo)致財務(wù)分析報告的內(nèi)容傳遞不暢，未能及時使有關(guān)各部門獲悉重要信息低低低低低中中中中中低低低低低財務(wù)報告編報完成后報財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后對外提年度報告，按照總公司統(tǒng)一安排的進行外部審中期報告，由總公司審計處不定執(zhí)行總公司有關(guān)公司財務(wù)部按照要求完成財務(wù)分析，季度、年度需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后報總公司財務(wù)部?？偣矩攧?wù)部在收到予書面審核意總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期或不定期召開財務(wù)報息披露重大差錯責(zé)任追究制告分析制告分析制財務(wù)報告分析的編制與審核報告題整改事項批制R-CB-13R-CB-14R-CB-15R-CB-16財務(wù)分析報告的整改機制不健全，可能導(dǎo)致各相關(guān)部門對整改意見落實不到位的風(fēng)關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)事項的識別不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整的風(fēng)險。關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或中小股東權(quán)益受損的風(fēng)關(guān)聯(lián)交易對賬不及時，造成關(guān)聯(lián)交易信息失真，問題得不到低低低低中中中中低低低低參加完總公司財務(wù)報告分析會議后，按照會上提出問題由公司財務(wù)部組織進行整總公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》對關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)交易進行了明確的規(guī)定?？偛控攧?wù)部每月與子公司進行關(guān)聯(lián)交信息依據(jù)總公司的關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行審核和報批。由各歸口管理部門具體負(fù)責(zé)。超出權(quán)限的合并范圍內(nèi)對賬：關(guān)聯(lián)交易對賬每月進行，由財務(wù)部經(jīng)理與總編制往來對賬總部財務(wù)部主任合并范圍外對賬：由財務(wù)部經(jīng)理聯(lián)系外部股東告分析制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易對賬流程財務(wù)報告-權(quán)限指引流程名稱財務(wù)檔案移交流程供應(yīng)商對賬與處理流程應(yīng)收賬款對賬與處理財務(wù)報表的編制與審批流程財務(wù)報告分析的編制與審核流程財務(wù)部往來賬管理會計財務(wù)部往來賬管理會計財務(wù)部制單會計財務(wù)部成本會計權(quán)限指引財務(wù)經(jīng)理采購組主管財務(wù)部相關(guān)人員財務(wù)部相關(guān)各科目分管會計流程編號LC-CB-04-01LC-CB-05-01LC-CB-05-02LC-CB-09-01LC-CB-10-01財務(wù)部銷售部總經(jīng)理財務(wù)部負(fù)財務(wù)部總經(jīng)理風(fēng)險識別風(fēng)險評估控制活動/相關(guān)流程R-ZJ-01可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重公司從總部的借款，按照雙方《借款合同》約定的利率計算利息。總公司財發(fā)至有關(guān)子公司。子公司按照歸還時點貼現(xiàn)利率計籌資流程、向總部借款審批流程R-ZJ-02R-ZJ-03資金計劃審批不導(dǎo)致資金計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的差收入記錄不完整，造成財務(wù)信貨款的支付原則上是每月根據(jù)審批的資金計劃進行集中付款。日常特殊、急需資金的支付，簽字齊全的申請單應(yīng)提前一個工作日遞交給銀行出納，以便于統(tǒng)籌安排進行集中支由財務(wù)部收款并開具收據(jù)，同時開具發(fā)票。2、對于電匯回款財務(wù)部負(fù)責(zé)將回單搜集齊全，由各部門負(fù)責(zé)安排人員落實款項來源，來源包括銷售、歸欠、歸還回購款、銷售回款等。所有到賬業(yè)務(wù)，必須登記二級臺賬，以便于賬務(wù)核對。轉(zhuǎn)移過程中必須辦理書面手續(xù)，未辦理書面移交手續(xù)的，由交出人承擔(dān)經(jīng)濟4、賒銷情況下銷售部依據(jù)合同，組織到期款項的回收，通知財務(wù)部予以及時確認(rèn)，出納崗服務(wù)社會月度資金計劃編制收款流程R-ZJ-04R-ZJ-05R-ZJ-06R-ZJ-07資金支付審批不規(guī)范，造成資金資金調(diào)度不合可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資銀行賬戶的開核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造現(xiàn)金開支超國家范圍，記錄不完容易給公司造成資金損失，且不財務(wù)部負(fù)責(zé)人接到支付申請后,對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的審核,簽署支付意見并報總經(jīng)理審批方可支出納人員在收到資金申請后，在付款日當(dāng)天支付完請單在下個付款日給予支當(dāng)出現(xiàn)資金缺口時，財務(wù)部經(jīng)理結(jié)合經(jīng)營情況，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部及總部平衡解因業(yè)務(wù)原因需要開立銀行帳戶的，由經(jīng)辦人員填寫由總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，報請財務(wù)人員負(fù)責(zé)開立銀行帳財務(wù)部根據(jù)使用情況，與使用溝通后，提出銀行銷戶申請由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，總經(jīng)理審批，進行另外，按照總公司財務(wù)部門清理計劃，對銀行賬戶公司在《貨幣資金管理辦法》中明確規(guī)定了現(xiàn)金的開支范圍，財務(wù)部出納崗作好日記帳，負(fù)責(zé)現(xiàn)金保險柜密碼和鑰匙的保管。無資金付款流程、發(fā)票掛賬及報銷流程無銀行對賬流程、銀行賬戶開銀行賬戶核銷流程無R-ZJ-08R-ZJ-09R-ZJ-10可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或網(wǎng)銀管理不相容職責(zé)未分離，影響資金的安全使低低低中中中低低低公司各種票據(jù)的購買由銀行出納負(fù)責(zé)；由資金主管分別由出納人員、票據(jù)管1、財務(wù)專用章管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管,名章由銀行出納保管,確保財務(wù)預(yù)留印鑒分離;因業(yè)務(wù)確需攜帶預(yù)留印鑒離開公司的，由攜帶人員登記并報分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進行妥善保管。2、銀行結(jié)算證管理由銀行出納保管，銀行出納應(yīng)建立使用登記制度。網(wǎng)銀系統(tǒng)由出納崗維護、操作，由財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)復(fù)核，要求有關(guān)人員定期無無無2.2不相容職責(zé)表資金管理--資金運營及貨幣資金資金管理--資金運營及貨幣資金不相容職責(zé)A資金計劃的編制B資金計劃的審批C保管現(xiàn)金及支票D收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記E現(xiàn)金盤點、編制銀行余額調(diào)節(jié)表、登記現(xiàn)金銀F審核調(diào)查銀行存款差異原因和審核現(xiàn)金或票據(jù)G財務(wù)憑證稽核各部門總經(jīng)理財務(wù)部出納崗出納崗、稅務(wù)會計崗財務(wù)部經(jīng)理主管會計、財務(wù)部經(jīng)理不相容職責(zé)表X主責(zé)單位/崗位XXXXXX2.3權(quán)限指引表資金活動-權(quán)限指引流程編號LC-ZJ-01-01LC-ZJ-02-01LC-ZJ-03-01LC-ZJ-04-01LC-ZJ-04-02LC-ZJ-04-03LC-ZJ-06-01LC-ZJ-06-02LC-ZJ-06-03流程名稱月度籌資流程月度資金計劃編制流程收入流程資金支付流程非采購類費用報銷流程采購發(fā)票掛賬銀行對賬流程銀行開戶(含個人）流程銀行銷戶(含個人）流程財務(wù)部會計財務(wù)部往來賬管理會計銷售業(yè)務(wù)人員各部門資金申請人各部門經(jīng)辦人采購經(jīng)辦人財務(wù)部銀行出納需求部門經(jīng)辦人財務(wù)部相關(guān)人員權(quán)限指引財務(wù)部相總經(jīng)理關(guān)人員各部門負(fù)財務(wù)部資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人計劃內(nèi)勤責(zé)人銷售結(jié)算財務(wù)部銀行出案部門負(fù)責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)人總經(jīng)理人部門負(fù)責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)人總經(jīng)理人供應(yīng)內(nèi)勤生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)部主財務(wù)副總預(yù)算處預(yù)財務(wù)部負(fù)總經(jīng)理財務(wù)部負(fù)總經(jīng)理理理采購業(yè)務(wù)風(fēng)險識別風(fēng)險評估控制活動R-CG-02采購組織機低低低公司生產(chǎn)部主要負(fù)責(zé)空調(diào)零構(gòu)設(shè)置不合部件、工裝、工具、檢驗設(shè)系統(tǒng)無法滿綜合管理部負(fù)責(zé)辦公用品、足公司實際家具、接待品的采購。采購業(yè)務(wù)的R-CG-03供應(yīng)商信息低低低生產(chǎn)部建立并維護供應(yīng)商基導(dǎo)致供應(yīng)商生產(chǎn)部及時更新相關(guān)信息或R-CG-04供應(yīng)商選擇低中低對于無需提供技術(shù)要求的零致采購物資鍵重要零部件或有技術(shù)要求貨時間不能與選擇。初選的供應(yīng)商要求現(xiàn)舞弊行為。用，小批量試用后由生產(chǎn)部報總經(jīng)理審批，納入合格供R-CG-05供應(yīng)商評價低中低每年由生產(chǎn)部組織技術(shù)質(zhì)量約束改善力外包方業(yè)績評價表》。從供司的生產(chǎn)經(jīng)產(chǎn)品售后服務(wù)等方面進行綜營。合評價。評價數(shù)據(jù)由責(zé)任部門負(fù)責(zé)進行日常記錄。當(dāng)出相關(guān)制度品管理辦方、外包評定選擇管理辦方、外包評定選管理辦法》方、外包評定選管理辦法》無供應(yīng)商信息檔案維護流程供應(yīng)商選擇流程供應(yīng)商評價流程R-CG-07R-CG-08R-CG-09沒有需求計可能導(dǎo)致采購計劃制定易造成過度采購或者采購不足的風(fēng)采購計劃的導(dǎo)致采購物資過量或短正常生產(chǎn)經(jīng)采購方式選能導(dǎo)致采購法達(dá)到最佳低低低低低低態(tài)，結(jié)合技術(shù)質(zhì)量部編制的每種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)物料定額清單，形成物料需求計劃。因訂單配置變化引起的物料定額變化的，技術(shù)質(zhì)量部以技術(shù)（更改）通知單的形式下發(fā)物料定額調(diào)整通知。量時，由采購人員提出儲備需求計劃，由生產(chǎn)部經(jīng)理審提出物料采購需求，由總工辦公消耗類需求辦公用品、接待品需求部門根據(jù)實際需要填寫領(lǐng)條，按照授權(quán)審批規(guī)定進行審批后，提交綜合管理部。由歸口管理部門提出，按照審批權(quán)限報批后，交生產(chǎn)部采購人員向供應(yīng)商下達(dá)《外購?fù)鈪f(xié)發(fā)貨通知單》。由使用部門提出申請，并報批后交歸口管理部門，由歸口管理部門形成采購計劃。與總公司采購零部件相同或使用同一家供貨商的零部件由總公司統(tǒng)一招標(biāo)。其他物資的招標(biāo)由生產(chǎn)部組織，明確招標(biāo)或其他采購方品管理辦品管理辦招標(biāo)管理辦法（公招標(biāo)管理劃與采購計劃下達(dá)流程采購計劃下達(dá)流程無或者尋思舞R-CG-10R-CG-11R-CG-12R-CG-13招標(biāo)采購方式的組織及序設(shè)計不合招標(biāo)采購效果不佳或者徇私舞弊的詢比價采購方式的參與方無法形成能導(dǎo)致徇私直接采購方能導(dǎo)致采購管理存在漏框架協(xié)議簽導(dǎo)致物資采低低低低中中中中低低低低生產(chǎn)類物料參與總公司年度集中招標(biāo)。其他臨時采購由公司報總公司歸口管理部門，再由總公司物流部組織司執(zhí)行招標(biāo)管理辦法的招標(biāo)規(guī)定招標(biāo)前準(zhǔn)備、開標(biāo)、儀以比價形式進行采購的，參照招標(biāo)的程序簡化進行。采取直接采購的，由需求部門通知生產(chǎn)部或綜合管理部，由生產(chǎn)部或綜合管理部和相關(guān)部門確定人員參與談判或現(xiàn)場選購，并做好記錄由生產(chǎn)部依據(jù)通用文本起草技術(shù)協(xié)議、質(zhì)量協(xié)議及補充合同等均為合同的組成部其他類合同文本，由經(jīng)辦部門按照洽談時的要求與供方溝通確定合同文本。招標(biāo)管理招標(biāo)管理招標(biāo)管理合同管理采購招標(biāo)流程無無無