集團醫(yī)院預(yù)算管理辦法?一、總則（一）目的為了加強集團醫(yī)院的財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價等工作，合理配置醫(yī)院資源，提高資金使用效率，保障集團醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準，結(jié)合集團醫(yī)院實際情況，特制定本預(yù)算管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團醫(yī)院及其下屬各分院、各科室、各部門的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以集團醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標為導(dǎo)向，確保各項預(yù)算活動與醫(yī)院的長期發(fā)展規(guī)劃相一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團醫(yī)院的所有經(jīng)濟活動，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)、科研教學、后勤保障等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學合理的方法和技術(shù)，充分考慮醫(yī)院的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢、市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的準確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，嚴格執(zhí)行。但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，可按照規(guī)定的程序進行適當調(diào)整，以保證預(yù)算的適應(yīng)性。5.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相結(jié)合，建立健全預(yù)算績效評價體系，提高預(yù)算資金的使用效益。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：預(yù)算管理委員會由集團醫(yī)院院長擔任主任，分管財務(wù)、醫(yī)療、科研等工作的副院長擔任副主任，各分院院長、各職能部門負責人為成員。2.職責-制定集團醫(yī)院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。-審定集團醫(yī)院年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。-監(jiān)督、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核和評價。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團醫(yī)院財務(wù)部門，由財務(wù)部門負責人擔任主任，成員包括財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算管理員。2.職責-組織編制集團醫(yī)院年度預(yù)算草案，指導(dǎo)各分院、各科室、各部門編制預(yù)算。-對各部門報送的預(yù)算草案進行初步審核、匯總和平衡，提出修改意見和建議。-負責預(yù)算的日常管理工作，包括預(yù)算的分解、下達、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整等。-定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施。-組織開展預(yù)算績效評價工作，撰寫績效評價報告。（三）各部門預(yù)算管理職責1.各分院、各科室-負責本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。-按照規(guī)定的時間和要求向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算草案，并對預(yù)算草案的真實性、準確性和完整性負責。-嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。-配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算調(diào)整、績效評價等工作。2.各職能部門-財務(wù)部門負責集團醫(yī)院預(yù)算的綜合管理工作，包括預(yù)算編制的組織、審核、匯總，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、分析，以及預(yù)算資金的收支核算等。-醫(yī)務(wù)部門負責醫(yī)療業(yè)務(wù)預(yù)算的審核和管理，包括醫(yī)療收入、醫(yī)療成本、醫(yī)療質(zhì)量等方面的預(yù)算。-科研部門負責科研項目預(yù)算的審核和管理，包括科研經(jīng)費的申請、使用和績效評價等。-后勤部門負責后勤保障預(yù)算的編制和執(zhí)行，包括物資采購、設(shè)備維修、水電暖供應(yīng)等方面的預(yù)算。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度工作計劃，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時間節(jié)點和方法等。2.各部門編制預(yù)算草案：各分院、各科室、各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于[具體時間]前報送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算初步審核與平衡：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進行初步審核，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和完整性。對不符合要求的預(yù)算草案，退回相關(guān)部門重新編制。同時，對各部門的預(yù)算草案進行匯總和平衡，提出修改意見和建議。4.預(yù)算調(diào)整與完善：各部門根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見，對本部門的預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，并于[具體時間]前將修改后的預(yù)算草案重新報送預(yù)算管理辦公室。5.預(yù)算審定與批準：預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過審核和平衡后的集團醫(yī)院年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出審定意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會審定通過的預(yù)算草案，報集團醫(yī)院院長辦公會批準后執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對于業(yè)務(wù)量相對穩(wěn)定的項目，如人員經(jīng)費、房屋設(shè)備折舊等，可采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，如醫(yī)療收入、藥品采購等，可采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)的預(yù)算方案。3.零基預(yù)算法：對于一些新增項目或需要重點關(guān)注的項目，如科研項目、大型設(shè)備購置等，可采用零基預(yù)算法編制預(yù)算，不考慮以往的預(yù)算情況，從實際需要出發(fā)，重新評估各項業(yè)務(wù)活動的必要性和資金需求。4.滾動預(yù)算法：為了提高預(yù)算的連續(xù)性和適應(yīng)性，可采用滾動預(yù)算法編制預(yù)算，根據(jù)上一期的預(yù)算執(zhí)行情況和本期的業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，對預(yù)算進行逐期滾動調(diào)整。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算-醫(yī)療收入預(yù)算：根據(jù)醫(yī)院的門診和住院工作量、收費標準、醫(yī)保政策等因素，預(yù)測門診收入、住院收入、檢查檢驗收入等各項醫(yī)療收入。-財政補助收入預(yù)算：根據(jù)財政部門的相關(guān)政策和醫(yī)院的實際情況，預(yù)測財政基本補助收入和項目補助收入。-其他收入預(yù)算：包括科研收入、培訓收入、捐贈收入等，根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場情況進行預(yù)測。2.支出預(yù)算-人員經(jīng)費預(yù)算：根據(jù)醫(yī)院的人員編制、工資政策、績效考核辦法等，預(yù)測基本工資、績效工資、社會保障費等人員經(jīng)費支出。-藥品及衛(wèi)生材料采購預(yù)算：根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療業(yè)務(wù)需求、藥品和衛(wèi)生材料的庫存情況、采購價格等因素，預(yù)測藥品和衛(wèi)生材料的采購金額。-設(shè)備購置預(yù)算：根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療技術(shù)發(fā)展和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合現(xiàn)有設(shè)備的使用狀況，確定需要購置的設(shè)備清單和預(yù)算金額。-科研經(jīng)費預(yù)算：根據(jù)科研項目的立項情況和研究計劃，預(yù)測科研項目的經(jīng)費需求。-其他支出預(yù)算：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等日常公用經(jīng)費支出，以及基建工程支出、對外投資支出等。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算下達與分解經(jīng)批準的年度預(yù)算由預(yù)算管理辦公室按照各部門的職責和業(yè)務(wù)范圍進行分解，下達至各分院、各科室、各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解到具體的項目和責任人，明確預(yù)算執(zhí)行的目標和任務(wù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行審批；對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，原則上不予支付，特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時向預(yù)算管理辦公室和相關(guān)部門反饋。3.各部門應(yīng)定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行自查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。同時，應(yīng)積極配合財務(wù)部門和預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督工作。（三）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各部門、各崗位的預(yù)算審批權(quán)限和審批程序。對于重大預(yù)算項目和大額資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.過程監(jiān)控控制：加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，通過建立預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以糾正。3.內(nèi)部審計控制：定期開展內(nèi)部審計工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進行預(yù)算調(diào)整：1.國家有關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對醫(yī)院的收支產(chǎn)生重大影響。2.醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標、業(yè)務(wù)計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。3.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等，導(dǎo)致醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）預(yù)算調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請：當出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時，相關(guān)部門應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核與評估：預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進行初步審核，組織相關(guān)部門對調(diào)整項目進行評估，分析調(diào)整的必要性和可行性，提出審核意見和建議。3.審議與批準：預(yù)算管理辦公室將審核通過的預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對調(diào)整方案進行全面審查，提出審議意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報集團醫(yī)院院長辦公會批準后執(zhí)行。4.調(diào)整與執(zhí)行：經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達至相關(guān)部門執(zhí)行。相關(guān)部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。六、預(yù)算績效評價（一）績效評價原則1.客觀性原則：績效評價應(yīng)客觀、公正地反映預(yù)算執(zhí)行的實際情況和效果，以事實為依據(jù)，避免主觀臆斷。2.相關(guān)性原則：績效評價指標應(yīng)與預(yù)算目標緊密相關(guān)，能夠準確衡量預(yù)算執(zhí)行的績效。3.可比性原則：績效評價應(yīng)采用統(tǒng)一的評價標準和方法，確保不同部門、不同項目之間的績效具有可比性。4.重要性原則：績效評價應(yīng)突出重點，關(guān)注關(guān)鍵指標和重要項目，提高評價的針對性和有效性。（二）績效評價指標體系1.預(yù)算執(zhí)行指標：包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等，反映預(yù)算執(zhí)行的進度和準確性。2.經(jīng)濟效益指標：包括醫(yī)療收入增長率、成本費用利潤率等，反映醫(yī)院的經(jīng)濟效益狀況。3.社會效益指標：包括門診人次增長率、住院床位周轉(zhuǎn)率、患者滿意度等，反映醫(yī)院的社會效益和服務(wù)質(zhì)量。4.可持續(xù)發(fā)展指標：包括科研成果轉(zhuǎn)化率、人才培養(yǎng)數(shù)量等，反映醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力。（三）績效評價方法1.比較分析法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，分析差異產(chǎn)生的原因和影響。2.因素分析法：通過分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。3.綜合評價法：采用多指標綜合評價的方法，對預(yù)算執(zhí)行的績效進行全面、綜合的評價。（四）績效評價流程1.制定評價方案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團醫(yī)院的年度預(yù)算目標和績效評價原則，制定年度預(yù)算績效評價方案，明確評價的對象、內(nèi)容、指標、方法和時間安排等。2.組織實施評價：各部門按照評價方案的要求，對本部門的預(yù)算執(zhí)行績效進行自評，并向預(yù)算管理辦公室報送自評報告。預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)人員對各部門的預(yù)算執(zhí)行績效進行評價，形成評價報告。3.反饋與應(yīng)用評價結(jié)果：預(yù)算管理辦公室將評價結(jié)果反饋給各部門，各部門應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。同時，將預(yù)算績效評價結(jié)果與部門和個人的績效考核掛鉤，作為績效考核的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對集團醫(yī)院的預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性和預(yù)算調(diào)整的合理性等。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，定期開展自查自糾工作，確保