發(fā)票及費(fèi)用管理暫行辦法?一、引言在當(dāng)今企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，發(fā)票及費(fèi)用管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。有效的發(fā)票及費(fèi)用管理不僅有助于企業(yè)合理控制成本、提高資金使用效率，還能確保企業(yè)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本暫行辦法旨在規(guī)范公司內(nèi)部的發(fā)票及費(fèi)用管理流程，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，適用于公司各部門及全體員工。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票獲取、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用核算等與發(fā)票及費(fèi)用管理相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，涵蓋公司各部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票的獲取1.業(yè)務(wù)交易要求在進(jìn)行各類業(yè)務(wù)交易時(shí)，經(jīng)辦人員必須向供應(yīng)商索取合法、有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包含完整的信息，如公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等，確保與公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的信息一致。2.發(fā)票類型選擇根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅務(wù)規(guī)定，選擇合適的發(fā)票類型。對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)盡量獲取增值稅專用發(fā)票，以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；對(duì)于無法取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)取得合法有效的普通發(fā)票。3.特殊情況處理如因特殊原因無法取得發(fā)票，經(jīng)辦人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。證明材料應(yīng)包括業(yè)務(wù)交易的詳細(xì)情況、無法取得發(fā)票的原因等。（二）發(fā)票的審核1.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，發(fā)票開具的內(nèi)容與業(yè)務(wù)交易是否相符，發(fā)票的金額、稅率等是否正確等。2.虛假發(fā)票處理如發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即拒絕報(bào)銷，并及時(shí)通知經(jīng)辦人員和相關(guān)部門。對(duì)于故意提供虛假發(fā)票的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.發(fā)票合規(guī)性審核審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。例如，發(fā)票的開具時(shí)間、發(fā)票的使用范圍等是否符合要求。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)要求經(jīng)辦人員及時(shí)更換。（三）發(fā)票的保管1.專人保管公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，對(duì)發(fā)票的收、發(fā)、存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.安全保管發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥的地方，防止發(fā)票丟失、損壞或被盜。對(duì)于重要的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票，應(yīng)采取更嚴(yán)格的保管措施，如存放在保險(xiǎn)柜中。3.發(fā)票存檔已使用的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行存檔，存檔期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。存檔的發(fā)票應(yīng)便于查閱和審計(jì)。（四）發(fā)票的開具1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)公司在對(duì)外銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同和客戶需求，向財(cái)務(wù)部門提出開具發(fā)票的申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、發(fā)票金額、發(fā)票類型等。2.財(cái)務(wù)部門開具財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門的申請(qǐng)后，應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定開具發(fā)票。開具的發(fā)票應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋公司發(fā)票專用章。3.發(fā)票交付發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。交付方式可以采用郵寄、當(dāng)面交付等方式，確保發(fā)票安全、及時(shí)送達(dá)客戶。四、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算執(zhí)行時(shí)間等。2.預(yù)算審批部門費(fèi)用預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。審批通過后的費(fèi)用預(yù)算作為部門費(fèi)用支出的依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批同意后，方可進(jìn)行調(diào)整。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程（1）經(jīng)辦人員在完成業(yè)務(wù)活動(dòng)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)費(fèi)用憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用金額、報(bào)銷事由等內(nèi)容，并附上合法有效的發(fā)票和其他相關(guān)證明材料。（2）經(jīng)辦人員將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單和相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，以及是否符合部門費(fèi)用預(yù)算。（3）部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單和相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性，以及費(fèi)用的計(jì)算是否正確等。（4）財(cái)務(wù)部門審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用預(yù)算，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。（5）審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷付款。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)辦人員在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.特殊費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于一些特殊費(fèi)用，如大額費(fèi)用、非常規(guī)費(fèi)用等，經(jīng)辦人員應(yīng)在報(bào)銷前向公司管理層進(jìn)行請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)銷。（三）費(fèi)用核算管理1.會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.費(fèi)用分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，包括費(fèi)用的總額、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)等。通過費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本控制公司應(yīng)通過費(fèi)用核算和分析，加強(qiáng)成本控制。對(duì)于一些費(fèi)用支出較高的項(xiàng)目，應(yīng)采取有效的措施進(jìn)行控制，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購(gòu)成本等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)票及費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括發(fā)票的獲取、審核、保管、開具情況，費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行、報(bào)銷情況等。（二）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予警告、批評(píng)教育等處理；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予罰款、辭退等處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）持續(xù)改進(jìn)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查的結(jié)果，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票及費(fèi)用管