醫(yī)院資金具體管理辦法總則目的為了加強醫(yī)院資金的管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效率，保障醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的正常開展和資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準，結(jié)合本醫(yī)院實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有資金的管理活動，包括但不限于財政補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入所形成的資金，以及各項支出資金的使用與管理。管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險，避免資金損失。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，所有資金收支均納入預(yù)算，嚴格按照預(yù)算安排資金使用。5.集中管理原則：醫(yī)院資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。資金管理組織與職責(zé)管理組織架構(gòu)醫(yī)院設(shè)立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長擔(dān)任組長，財務(wù)部門負責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人為成員。資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審議醫(yī)院資金管理的重大決策、資金預(yù)算方案、資金使用計劃等重要事項。財務(wù)部門是醫(yī)院資金管理的職能部門，具體負責(zé)資金的日常管理工作，包括資金的籌集、核算、支付、監(jiān)督等。各業(yè)務(wù)部門負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)資金的申請、使用和管理，并配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作。職責(zé)分工1.資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)制定醫(yī)院資金管理的總體戰(zhàn)略和政策。審議和批準年度資金預(yù)算方案和資金使用計劃。研究和解決資金管理中的重大問題，協(xié)調(diào)各部門之間的資金關(guān)系。監(jiān)督資金管理辦法的執(zhí)行情況，對資金管理工作進行考核和評價。2.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)編制醫(yī)院年度資金預(yù)算草案和資金使用計劃。負責(zé)資金的籌集和調(diào)度，合理安排資金的使用。建立健全資金管理制度和內(nèi)部控制制度，加強資金的核算和監(jiān)督。定期對資金的使用情況進行分析和報告，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的銀醫(yī)關(guān)系。3.業(yè)務(wù)部門職責(zé)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門資金需求計劃，并提交財務(wù)部門審核。嚴格按照預(yù)算和資金使用計劃使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。及時向財務(wù)部門反饋資金使用情況，配合財務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作。負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)資金的安全管理，防范資金風(fēng)險。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.醫(yī)院實行全面預(yù)算管理，每年末由財務(wù)部門組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度資金預(yù)算草案。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況，合理預(yù)測各項收入和支出，編制本部門資金預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的資金預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制醫(yī)院年度資金預(yù)算草案，報資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組對醫(yī)院年度資金預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議，經(jīng)修改完善后，報醫(yī)院院長辦公會審批。預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院年度資金預(yù)算經(jīng)院長辦公會審批后，由財務(wù)部門下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排資金使用，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期向資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組和各業(yè)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行進度。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，并向財務(wù)部門報告。預(yù)算調(diào)整1.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。2.資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)醫(yī)院實際情況和資金狀況，決定是否批準預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整，由財務(wù)部門下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。資金收入管理收入分類醫(yī)院資金收入主要包括財政補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。2.醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。3.藥品收入：指醫(yī)院銷售藥品取得的收入。4.其他收入：指醫(yī)院除財政補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈收入等。收入確認與核算1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，準確確認各項收入的實現(xiàn)時間和金額。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性和完整性。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將取得的收入款項上繳財務(wù)部門，不得截留、挪用或坐支收入。收入收繳管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全收入收繳管理制度，規(guī)范收入收繳流程，確保收入及時足額收繳。2.對于門診收入和住院收入，應(yīng)通過醫(yī)院信息系統(tǒng)進行實時結(jié)算，患者繳費后，收費人員應(yīng)及時將款項存入銀行賬戶。3.對于財政補助收入，應(yīng)按照財政部門的要求，及時辦理資金撥付手續(xù)，確保資金及時到位。4.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時收取，并開具合法有效的票據(jù)。資金支出管理支出分類醫(yī)院資金支出主要包括人員經(jīng)費支出、衛(wèi)生材料支出、藥品支出、固定資產(chǎn)購置支出、其他支出等。1.人員經(jīng)費支出：指醫(yī)院用于支付職工工資、獎金、福利等人員費用的支出。2.衛(wèi)生材料支出：指醫(yī)院用于購買衛(wèi)生材料、低值易耗品等的支出。3.藥品支出：指醫(yī)院用于購買藥品的支出。4.固定資產(chǎn)購置支出：指醫(yī)院用于購置房屋、設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。5.其他支出：指醫(yī)院除人員經(jīng)費支出、衛(wèi)生材料支出、藥品支出、固定資產(chǎn)購置支出以外的其他支出，如辦公費、水電費、差旅費等。支出審批流程1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批流程。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得支付。3.一般情況下，支出審批流程如下：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事項、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對支出申請進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對支出申請進行審核，主要審核支出的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況，簽署意見。分管院領(lǐng)導(dǎo)對支出申請進行審批，簽署意見。院長對重大支出申請進行審批，簽署意見。支出支付管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批通過的支出申請，按照規(guī)定的支付方式和時間進行支付。2.對于人員經(jīng)費支出，應(yīng)按照工資發(fā)放表和相關(guān)規(guī)定，及時足額發(fā)放到職工個人銀行賬戶。3.對于物資采購支出，應(yīng)按照合同約定和驗收情況，及時支付貨款。4.對于其他支出，應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的支付方式進行支付。5.財務(wù)部門在支付資金時，應(yīng)嚴格審核支付憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付的安全。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金風(fēng)險識別和評估機制，定期對資金管理過程中的風(fēng)險進行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括資金流動性風(fēng)險、資金安全風(fēng)險、資金使用效益風(fēng)險等。3.財務(wù)部門應(yīng)通過對資金收支情況、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)率等指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。風(fēng)險防范措施1.為防范資金流動性風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)合理安排資金的籌集和使用，保持適當(dāng)?shù)馁Y金儲備，確保資金的流動性。2.為防范資金安全風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強資金內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴格執(zhí)行資金審批流程和支付制度，加強對資金的監(jiān)督和檢查。3.為防范資金使用效益風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強資金預(yù)算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。應(yīng)急處理機制1.醫(yī)院應(yīng)建立資金風(fēng)險應(yīng)急處理機制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。2.當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效的應(yīng)急措施，降低風(fēng)險損失。3.應(yīng)急處理結(jié)束后，應(yīng)及時對事件進行總結(jié)分析，提出改進措施，完善資金風(fēng)險管理機制。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對資金管理活動的監(jiān)督和檢查。2.審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院資金管理情況進行審計，重點審計資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的真實性和合法性、資金內(nèi)部控制制度的有效性等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身資金管理工作的監(jiān)督和檢查，定期進行內(nèi)部審計和自查自糾。外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，醫(yī)