流通企業(yè)費(fèi)用管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)流通企業(yè)的費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本流通企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的各項(xiàng)費(fèi)用管理。管理原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性。3.效益性原則：費(fèi)用支出應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。4.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。費(fèi)用分類固定費(fèi)用1.房租：企業(yè)租賃辦公場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、門店等場(chǎng)所的租金支出。2.設(shè)備折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。3.人員工資：企業(yè)支付給員工的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。4.保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)為固定資產(chǎn)、員工等購(gòu)買的各類保險(xiǎn)費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用1.運(yùn)輸費(fèi)：企業(yè)在商品運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：企業(yè)員工因出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。4.廣告費(fèi)：企業(yè)為宣傳產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的廣告制作、發(fā)布等費(fèi)用。5.水電費(fèi)：企業(yè)辦公場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、門店等發(fā)生的水電費(fèi)用。專項(xiàng)費(fèi)用1.促銷費(fèi)用：企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而開展的促銷活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如促銷禮品、促銷活動(dòng)場(chǎng)地租賃等。2.研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。3.審計(jì)咨詢費(fèi)：企業(yè)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、咨詢機(jī)構(gòu)等發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年[具體月份]，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制下一年度的費(fèi)用預(yù)算草案。2.費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的項(xiàng)目、金額、預(yù)算依據(jù)等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出修改意見(jiàn)，并與各部門進(jìn)行溝通協(xié)商。4.經(jīng)過(guò)多次溝通協(xié)商后，財(cái)務(wù)部門編制企業(yè)年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)企業(yè)管理層審批。預(yù)算審批1.企業(yè)年度費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)企業(yè)管理層審批通過(guò)后，以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄費(fèi)用支出情況，并定期與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。3.對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須事先報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層審批同意后方可執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整1.如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等特殊情況，需要調(diào)整費(fèi)用預(yù)算的，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)企業(yè)管理層審批同意后，財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。費(fèi)用審批流程一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等內(nèi)容，并附相關(guān)的原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的合法性、合規(guī)性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算等。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大、影響重大的費(fèi)用支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額廣告投放等，除按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批外，還需報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。2.重大費(fèi)用支出申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額、預(yù)期效益等內(nèi)容，并附相關(guān)的可行性研究報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等資料。特殊費(fèi)用審批1.對(duì)于因緊急情況需要臨時(shí)支出的費(fèi)用，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、突發(fā)事件處理等，費(fèi)用報(bào)銷人可先電話請(qǐng)示企業(yè)管理層同意后先行支出，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對(duì)于涉及關(guān)聯(lián)交易的費(fèi)用支出，應(yīng)按照企業(yè)關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)注明單位名稱、日期、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋開具單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)間要求1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)報(bào)銷。如因特殊情況不能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行處理。報(bào)銷金額限制1.對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等有報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，企業(yè)不予報(bào)銷。2.對(duì)于無(wú)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理控制，避免浪費(fèi)。報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單和相關(guān)原始憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單和原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單和原始憑證提交給企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給費(fèi)用報(bào)銷人。費(fèi)用分析與考核費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，包括費(fèi)用總額、費(fèi)用結(jié)構(gòu)、費(fèi)用增減變動(dòng)情況等。2.費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括分析的目的、方法、結(jié)果以及改進(jìn)建議等內(nèi)容，并定期向企業(yè)管理層匯報(bào)。3.通過(guò)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。費(fèi)用考核1.企業(yè)建立費(fèi)用考核制度，將費(fèi)用管理指標(biāo)納入各部門和員工的績(jī)效考核體系。2.考核指標(biāo)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用控制效果、費(fèi)用節(jié)約率等。3.對(duì)于費(fèi)用管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于費(fèi)用管理不善、超預(yù)算支出的部門和個(gè)人，給予批評(píng)和處罰。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性和合理性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤審計(jì)整改情況。外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)