物業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和監(jiān)督，規(guī)范票據(jù)的使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)以及物業(yè)管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)票據(jù)管理的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、客服部門、收費(fèi)部門等，以及在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所使用的各類財(cái)務(wù)票據(jù)。票據(jù)定義本辦法所指的財(cái)務(wù)票據(jù)是指公司在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的各種憑證。主要包括發(fā)票、收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)等。票據(jù)的種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如向一般納稅人提供物業(yè)服務(wù)、銷售貨物等，對(duì)方可憑此發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人等發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如向業(yè)主收取物業(yè)費(fèi)、停車費(fèi)等。收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)、暫收暫付等業(yè)務(wù)，如員工借款、部門備用金的領(lǐng)取等。2.外部收據(jù)：用于公司與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的非應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如代收水電費(fèi)、押金的收取等。收費(fèi)票據(jù)1.物業(yè)費(fèi)專用收費(fèi)票據(jù)：專門用于向業(yè)主收取物業(yè)服務(wù)費(fèi)，明確收費(fèi)項(xiàng)目、金額、期間等信息。2.停車費(fèi)收費(fèi)票據(jù)：用于收取業(yè)主或臨時(shí)停車者的停車費(fèi)用。票據(jù)的購(gòu)置與印制發(fā)票的購(gòu)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)置工作。購(gòu)置發(fā)票前，需根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求和發(fā)票使用情況，填寫《發(fā)票購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票購(gòu)置手續(xù)。2.購(gòu)置發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等，并仔細(xì)核對(duì)所購(gòu)置發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)的印制1.對(duì)于需要印制的收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的實(shí)際需求，設(shè)計(jì)票據(jù)的格式、內(nèi)容和聯(lián)次，并制定印制計(jì)劃。2.印制計(jì)劃需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，選擇具有合法資質(zhì)的印刷企業(yè)進(jìn)行印制。在印制過(guò)程中，應(yīng)與印刷企業(yè)簽訂詳細(xì)的印制合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保票據(jù)的質(zhì)量和安全性。3.票據(jù)印制完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織專人進(jìn)行驗(yàn)收，檢查票據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、號(hào)碼等是否符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并建立票據(jù)印制臺(tái)賬，記錄票據(jù)的印制情況。票據(jù)的領(lǐng)用與發(fā)放發(fā)票的領(lǐng)用1.公司內(nèi)部各部門需要使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門在發(fā)放發(fā)票時(shí)，應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》，詳細(xì)記錄領(lǐng)用發(fā)票的部門、領(lǐng)用人、發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)用日期等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或擅自損毀發(fā)票。如因工作需要，需將發(fā)票交他人使用的，應(yīng)辦理相應(yīng)的交接手續(xù)，并在《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上注明。收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)的發(fā)放1.客服部門、收費(fèi)部門等需要使用收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門在發(fā)放收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)的編號(hào)順序依次發(fā)放，并在《票據(jù)發(fā)放登記簿》上記錄發(fā)放的票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、發(fā)放日期等信息。3.領(lǐng)用人在領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查票據(jù)的質(zhì)量和完整性，如發(fā)現(xiàn)有缺頁(yè)、重號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系更換。票據(jù)的使用與開(kāi)具發(fā)票的使用與開(kāi)具1.公司在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的內(nèi)容真實(shí)、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等信息。2.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼的順序依次使用，不得跳號(hào)、漏號(hào)。開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋公司發(fā)票專用章。3.對(duì)于開(kāi)具錯(cuò)誤或發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。如開(kāi)具紅字發(fā)票，需先在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)的使用與開(kāi)具1.開(kāi)具收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息清晰、準(zhǔn)確。收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注明收款單位、付款單位或個(gè)人、收款項(xiàng)目、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。2.對(duì)于代收代付的款項(xiàng)，應(yīng)在收據(jù)上注明“代收”或“代付”字樣，并分別記錄代收代付的明細(xì)情況。3.嚴(yán)禁使用過(guò)期、作廢或偽造的收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或重復(fù)開(kāi)具票據(jù)。票據(jù)的保管與盤點(diǎn)票據(jù)的保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管柜或保險(xiǎn)柜，對(duì)購(gòu)置、印制、領(lǐng)用的各類票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查和整理，確保票據(jù)的安全和完整。2.對(duì)于已使用的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照發(fā)票、收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)的種類和號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并注明票據(jù)的起止號(hào)碼、使用期間、金額等信息，妥善保存。保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的編號(hào)順序進(jìn)行存放，并建立空白票據(jù)臺(tái)賬，記錄票據(jù)的出入庫(kù)情況。票據(jù)的盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月一次。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將實(shí)際庫(kù)存的票據(jù)數(shù)量、號(hào)碼與票據(jù)臺(tái)賬記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)數(shù)量不符、號(hào)碼錯(cuò)誤或有其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于因保管不善造成票據(jù)丟失、被盜或損毀的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)的核銷與銷毀發(fā)票的核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行核銷工作。核銷時(shí)，應(yīng)將發(fā)票的存根聯(lián)與發(fā)票開(kāi)具明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票的開(kāi)具金額、數(shù)量、客戶等信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.對(duì)于已核銷的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并將核銷情況記錄在《發(fā)票核銷登記簿》上。3.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況報(bào)告，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)的核銷1.各部門在使用完收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門在核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況，核對(duì)收款金額與入賬金額是否一致。2.對(duì)于已核銷的收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并建立《收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)核銷臺(tái)賬》，記錄核銷情況。票據(jù)的銷毀1.對(duì)于已達(dá)到保存期限的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織專人進(jìn)行清理和銷毀。在銷毀前，應(yīng)填寫《票據(jù)銷毀申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、保存期限等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。2.票據(jù)銷毀時(shí)，應(yīng)選擇安全可靠的方式進(jìn)行，如粉碎、焚燒等，并安排專人進(jìn)行監(jiān)督，確保票據(jù)被徹底銷毀。銷毀完成后，應(yīng)在《票據(jù)銷毀登記簿》上記錄銷毀情況，并由監(jiān)督人員簽字確認(rèn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部各部門的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并要求相關(guān)部門限期整改。對(duì)于違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司的相關(guān)制度進(jìn)行處理。外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門的檢查