往來(lái)資金結(jié)算管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司往來(lái)資金結(jié)算的管理，規(guī)范資金結(jié)算行為，提高資金使用效率，保障公司資金的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的外部單位和個(gè)人之間的資金結(jié)算活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：往來(lái)資金結(jié)算活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：資金結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，結(jié)算憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，以保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理往來(lái)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)，避免資金積壓和拖欠，提高資金周轉(zhuǎn)速度。4.安全性原則：采取有效的安全措施，保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善往來(lái)資金結(jié)算管理制度和流程。2.審核往來(lái)資金結(jié)算的相關(guān)憑證和單據(jù)，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.辦理往來(lái)資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記賬目，定期進(jìn)行對(duì)賬和清理。4.分析往來(lái)資金的占用情況，提出合理的資金管理建議，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與客戶或供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合同，明確資金結(jié)算方式和時(shí)間。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供往來(lái)資金結(jié)算的相關(guān)信息和資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，確保資金及時(shí)回籠。審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)往來(lái)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況和資金的安全性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍：現(xiàn)金結(jié)算主要適用于金額較小、交易頻繁的零星支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等。2.結(jié)算限額：公司規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算的單筆限額為[X]元，超過(guò)限額的應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等其他結(jié)算方式。3.結(jié)算流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單，注明用途、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)單和原始憑證，符合規(guī)定的予以報(bào)銷(xiāo)，支付現(xiàn)金。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.適用范圍：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算適用于與外部單位和個(gè)人之間的大額資金往來(lái)，如貨款支付、工程款結(jié)算等。2.結(jié)算方式：公司可采用支票、匯票、電匯等銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。3.結(jié)算流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶行、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等資料。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款申請(qǐng)單和相關(guān)資料，符合規(guī)定的開(kāi)具銀行轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。票據(jù)結(jié)算1.適用范圍：票據(jù)結(jié)算主要適用于商業(yè)匯票的使用，如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。2.結(jié)算流程：公司收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，以提高資金的使用效率。公司開(kāi)具商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和簽發(fā)，并及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬。票據(jù)到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理兌付手續(xù)，確保票據(jù)的正常流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款管理客戶信用評(píng)估1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的銷(xiāo)售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、結(jié)算方式、付款期限等條款。2.合同中應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)收賬款的催收措施和違約責(zé)任，以保障公司的合法權(quán)益。應(yīng)收賬款監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱(chēng)、還款情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)收賬款催收1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時(shí)向客戶催收應(yīng)收賬款。催收方式可采用電話催收、信函催收、上門(mén)催收等。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定催收計(jì)劃，加大催收力度，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理程序進(jìn)行處理。應(yīng)付賬款管理供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門(mén)在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等因素，并對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。2.選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商作為合作伙伴，以確保公司的物資供應(yīng)和資金安全。合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、結(jié)算方式、付款期限等條款。2.合同中應(yīng)明確規(guī)定應(yīng)付賬款的支付方式和時(shí)間，避免出現(xiàn)逾期付款的情況。應(yīng)付賬款審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到供應(yīng)商的發(fā)票和相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，以及與合同的一致性。2.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的付款期限和方式，及時(shí)辦理付款手續(xù)。應(yīng)付賬款監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的支付情況。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)算結(jié)算范圍內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)算主要包括公司內(nèi)部各部門(mén)之間的資金調(diào)撥、費(fèi)用分?jǐn)?、利?rùn)分配等。結(jié)算流程1.各部門(mén)之間發(fā)生資金往來(lái)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算單，注明往來(lái)事項(xiàng)、金額、對(duì)方部門(mén)等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到內(nèi)部往來(lái)結(jié)算單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和記賬，確保內(nèi)部往來(lái)資金的準(zhǔn)確結(jié)算。對(duì)賬與清理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織各部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)資金的對(duì)賬工作，確保雙方賬目一致。2.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，查明原因并進(jìn)行處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況和資金的安全性。2.審計(jì)內(nèi)容包括往來(lái)資金的收支情況、結(jié)算憑證的真實(shí)性和合法性、應(yīng)收賬款的催收情況、應(yīng)付賬款的支付情況等。外部監(jiān)管1.公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)管部門(mén)的檢查和監(jiān)督，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司的往來(lái)資金結(jié)算活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。風(fēng)險(xiǎn)防范信用風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立健全信用評(píng)估體系，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于信用狀況不佳的客戶和供應(yīng)商，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限等。資金安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)資金的安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，確保資金的安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行賬戶核對(duì)和清理，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。法律