2025年稅務(wù)師資格考試試卷及答案一、單項選擇題

1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配、取得財政收入的基本形式。以下關(guān)于稅收的基本特征，表述錯誤的是（）。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.權(quán)利與義務(wù)的不對等性

D.社會公平性

答案：D

2.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象而征收的一種稅

B.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象而征收的一種稅，稅率分為17%和11%

C.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象而征收的一種稅，稅率分為6%、9%和13%

D.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象而征收的一種稅，稅率分為6%、9%、13%和11%

答案：A

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人為我國境內(nèi)外的企業(yè)和其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的納稅人為我國境內(nèi)外的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人除外

D.企業(yè)所得稅的納稅人為我國境內(nèi)外的企業(yè)和其他取得收入的組織，但外國企業(yè)除外

答案：A

4.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，但外國個人除外

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，但外國企業(yè)除外

答案：B

5.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)狀況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記情況

答案：A

6.以下關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及納稅人的其他相關(guān)人員的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)作出行政處罰決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及納稅人的其他相關(guān)人員的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰的，但可以不作出行政處罰決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及納稅人的其他相關(guān)人員的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰的，但應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行教育

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及納稅人的其他相關(guān)人員的違法行為，可以不依法給予行政處罰的，但應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行教育

答案：A

二、多項選擇題

1.稅收的基本特征包括（）。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.權(quán)利與義務(wù)的不對等性

D.社會公平性

答案：ABC

2.增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

3.企業(yè)所得稅的納稅人為（）。

A.我國境內(nèi)的企業(yè)

B.我國境外的企業(yè)

C.其他取得收入的組織

D.個人

答案：AC

4.個人所得稅的納稅人為（）。

A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，但外國個人除外

D.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，但外國企業(yè)除外

答案：AB

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)包括（）。

A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查

B.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況

C.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)狀況

D.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記情況

答案：AC

6.稅收違法行為的處罰包括（）。

A.行政處罰

B.刑事處罰

C.民事處罰

D.行政處分

答案：ABD

三、判斷題

1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配、取得財政收入的基本形式。（）

答案：正確

2.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為課稅對象而征收的一種稅。（）

答案：正確

3.企業(yè)所得稅的納稅人為我國境內(nèi)外的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

答案：正確

4.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

答案：正確

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查。（）

答案：正確

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及納稅人的其他相關(guān)人員的違法行為，可以不依法給予行政處罰的，但應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行教育。（）

答案：錯誤

四、簡答題

1.簡述稅收的基本特征。

答案：稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、無償性、權(quán)利與義務(wù)的不對等性、社會公平性。

2.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：個人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

5.簡述稅收征收管理的檢查權(quán)。

答案：稅收征收管理的檢查權(quán)包括：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)狀況；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記情況。

6.簡述稅收違法行為的處罰。

答案：稅收違法行為的處罰包括：行政處罰、刑事處罰、民事處罰、行政處分。

五、論述題

1.試述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要包括：為國家提供財政收入；調(diào)節(jié)社會分配；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全。

2.試述稅收征收管理的原則。

答案：稅收征收管理的原則包括：依法征稅、公平公正、高效便民、誠信為本、服務(wù)大局。

六、案例分析題

1.某企業(yè)為我國境內(nèi)一家制造業(yè)企業(yè)，2019年度應(yīng)納增值稅300萬元，實際繳納增值稅200萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅200萬元，實際繳納企業(yè)所得稅100萬元。請計算該企業(yè)2019年度的增值稅和企業(yè)所得稅的滯納金。

答案：增值稅滯納金=（300-200）×0.05%×30=1.5萬元；企業(yè)所得稅滯納金=（200-100）×0.05%×30=1.5萬元。

2.某個人為我國境內(nèi)居民，2019年度取得工資收入20萬元，取得稿酬收入10萬元。請計算該個人2019年度的個人所得稅。

答案：個人所得稅=（20+10）×10%-2.5=1.5萬元。

3.某企業(yè)為我國境內(nèi)一家商業(yè)企業(yè)，2019年度應(yīng)納增值稅300萬元，實際繳納增值稅200萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅200萬元，實際繳納企業(yè)所得稅100萬元。請計算該企業(yè)2019年度的增值稅和企業(yè)所得稅的罰款。

答案：增值稅罰款=（300-200）×0.5%×30=7.5萬元；企業(yè)所得稅罰款=（200-100）×0.5%×30=7.5萬元。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.答案：D

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、權(quán)利與義務(wù)的不對等性，而社會公平性并非稅收的基本特征，因此選擇D。

2.答案：A

解析思路：增值稅的稅率通常包括6%、9%、13%和17%，根據(jù)選項，A項描述了增值稅的征稅范圍，符合題意。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人。

4.答案：B

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個人，因此選擇B。

5.答案：A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)包括對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查。

6.答案：A

解析思路：稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰，因此選擇A。

二、多項選擇題

1.答案：ABC

解析思路：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、權(quán)利與義務(wù)的不對等性，而社會公平性并非稅收的基本特征。

2.答案：ABC

解析思路：增值稅的稅率通常包括6%、9%、13%和17%，根據(jù)選項，A、B、C項描述了增值稅的稅率。

3.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人。

4.答案：AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個人。

5.答案：AC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)包括對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記、賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料的檢查，包括到生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查。

6.答案：ABD

解析思路：稅收違法行為的處罰包括行政處罰、刑事處罰、民事處罰和行政處分。

三、判斷題

1.答案：正確

解析思路：稅收的基本特征之一就是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配。

2.答案：正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

3.答案：正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實包括我國境內(nèi)外的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.答案：正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人確實包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

5.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)確實包括到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查。

6.答案：錯誤

解析思路：稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰，不得不依法給予行政處罰。

四、簡答題

1.答案：稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、無償性、權(quán)利與義務(wù)的不對等性、社會公平性。

解析思路：簡述稅收的基本特征，包括四個方面。

2.答案：增值稅的征稅范圍包括：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

解析思路：簡述增值稅的征稅范圍，包括三個方面。

3.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

解析思路：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括兩個方面。

4.答案：個人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

解析思路：簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括四個方面。

5.答案：稅收征收管理的檢查權(quán)包括：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)狀況；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記情況。

解析思路：簡述稅收征收管理的檢查權(quán)，包括四個方面。

6.答案：稅收違法行為的處罰包括：行政處罰、刑事處罰、民事處罰、行政處分。

解析思路：簡述稅收違法行為的處罰，包括四個方面。

五、論述題

1.答案：稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要包括：為國家提供財政收入；調(diào)節(jié)社會分配；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)安全。

解析思路：論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，包括五個方面。

2.答案：稅收征收管理的原則包括：依法征稅、公平公正、高效便民、誠信為本、服務(wù)大局。

解析思路：論述稅收征收管理的原則，包括五個方面。

六