培訓(xùn)機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督制度

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范本培訓(xùn)機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易定價行為，加強對關(guān)聯(lián)交易定價的審計監(jiān)督，確保關(guān)聯(lián)交易定價的公平、公正、合理，保護培訓(xùn)機構(gòu)、股東及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，維護培訓(xùn)機構(gòu)正常的運營秩序，提升運營效益。同時，體現(xiàn)本機構(gòu)誠信、專業(yè)、共贏的企業(yè)文化，踐行以學(xué)員為中心，提供優(yōu)質(zhì)培訓(xùn)服務(wù)的經(jīng)營理念。2.適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)及其下屬各部門、分支機構(gòu)，以及與本培訓(xùn)機構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的所有主體和涉及的關(guān)聯(lián)交易活動。關(guān)聯(lián)方的認定按照國家相關(guān)法律法規(guī)以及本培訓(xùn)機構(gòu)章程的規(guī)定執(zhí)行。3.基本原則-公平公正原則：關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)遵循市場公平競爭原則，不得損害培訓(xùn)機構(gòu)及其他非關(guān)聯(lián)方的利益。-合法合規(guī)原則：關(guān)聯(lián)交易定價必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及本培訓(xùn)機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。-透明公開原則：關(guān)聯(lián)交易定價過程應(yīng)保持透明，相關(guān)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向相關(guān)人員披露。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.審計監(jiān)督委員會-組成：由培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)部的高級管理人員、財務(wù)專家、法律專業(yè)人士等組成，成員應(yīng)具備獨立性和專業(yè)勝任能力。-職責(zé)：負責(zé)制定關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督的政策和制度；監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易定價的審計工作；對重大關(guān)聯(lián)交易定價事項進行審查和決策；協(xié)調(diào)解決審計監(jiān)督過程中出現(xiàn)的重大問題。2.內(nèi)部審計部門-職責(zé)：具體負責(zé)對關(guān)聯(lián)交易定價進行日常審計監(jiān)督。制定審計計劃，對關(guān)聯(lián)交易定價的合規(guī)性、合理性進行審查；收集、分析關(guān)聯(lián)交易定價的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料；出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；跟蹤整改措施的落實情況。3.財務(wù)部門-職責(zé)：負責(zé)提供關(guān)聯(lián)交易定價所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息；協(xié)助內(nèi)部審計部門開展審計工作；對關(guān)聯(lián)交易定價涉及的財務(wù)事項進行審核和監(jiān)督；參與制定關(guān)聯(lián)交易定價的財務(wù)管理制度和流程。4.法務(wù)部門-職責(zé)：對關(guān)聯(lián)交易定價相關(guān)的合同、協(xié)議等法律文件進行審查，確保其符合法律法規(guī)的要求；為關(guān)聯(lián)交易定價的審計監(jiān)督提供法律支持和咨詢服務(wù)；處理與關(guān)聯(lián)交易定價有關(guān)的法律糾紛。三、管理流程1.關(guān)聯(lián)交易定價的申報-關(guān)聯(lián)方申報：關(guān)聯(lián)方在進行關(guān)聯(lián)交易前，應(yīng)向培訓(xùn)機構(gòu)的相關(guān)部門（如財務(wù)部門或?qū)ｉT設(shè)立的關(guān)聯(lián)交易管理部門）申報交易事項，包括交易的內(nèi)容、交易金額、定價方式等詳細信息。-定期申報：關(guān)聯(lián)方應(yīng)定期（如每月或每季度）向培訓(xùn)機構(gòu)提交關(guān)聯(lián)交易情況報告，說明期間內(nèi)發(fā)生的所有關(guān)聯(lián)交易的定價情況。2.定價合理性評估-市場調(diào)研：財務(wù)部門或指定的評估小組應(yīng)針對關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的，進行市場調(diào)研，收集同類產(chǎn)品或服務(wù)在市場上的價格信息，作為定價合理性評估的參考依據(jù)。-成本分析：對關(guān)聯(lián)交易涉及的產(chǎn)品或服務(wù)的成本進行分析，包括直接成本和間接成本，確保定價能夠覆蓋成本并具有合理的利潤空間。-綜合評估：結(jié)合市場調(diào)研和成本分析結(jié)果，由審計監(jiān)督委員會組織相關(guān)部門對關(guān)聯(lián)交易定價的合理性進行綜合評估，判斷其是否符合市場公平原則和培訓(xùn)機構(gòu)的利益。3.審計監(jiān)督流程-制定審計計劃：內(nèi)部審計部門根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的申報情況和風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度或?qū)ｍ椀年P(guān)聯(lián)交易定價審計計劃，明確審計的范圍、重點和方法。-實施審計：內(nèi)部審計人員通過查閱文件、賬目，訪談相關(guān)人員，實地考察等方式，對關(guān)聯(lián)交易定價的合規(guī)性、合理性進行詳細審計。-審計報告：內(nèi)部審計部門在審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，報告中應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、定價合理性的評價結(jié)論以及整改建議等內(nèi)容。-報告提交與審議：審計報告提交給審計監(jiān)督委員會審議，審計監(jiān)督委員會根據(jù)審計報告的內(nèi)容，決定是否需要進一步調(diào)查或采取整改措施。四、權(quán)利與義務(wù)1.培訓(xùn)機構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：有權(quán)要求關(guān)聯(lián)方如實申報關(guān)聯(lián)交易定價情況；對關(guān)聯(lián)交易定價進行審計監(jiān)督，對不合理的定價有權(quán)要求關(guān)聯(lián)方進行調(diào)整；對違反關(guān)聯(lián)交易定價規(guī)定的關(guān)聯(lián)方進行處罰。-義務(wù)：建立健全關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督制度，為審計監(jiān)督工作提供必要的資源和支持；及時向股東和監(jiān)管部門披露關(guān)聯(lián)交易定價的相關(guān)信息；保護關(guān)聯(lián)方的合法權(quán)益，在審計監(jiān)督過程中遵循法定程序。2.關(guān)聯(lián)方的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：有權(quán)就關(guān)聯(lián)交易定價的合理性進行陳述和申辯；在符合法律法規(guī)和本培訓(xùn)機構(gòu)規(guī)定的前提下，參與關(guān)聯(lián)交易定價的協(xié)商。-義務(wù)：如實向培訓(xùn)機構(gòu)申報關(guān)聯(lián)交易定價情況，提供真實、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)資料；配合培訓(xùn)機構(gòu)的審計監(jiān)督工作，接受審計人員的詢問和調(diào)查；按照培訓(xùn)機構(gòu)的要求，對不合理的關(guān)聯(lián)交易定價進行調(diào)整。3.員工的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：員工有權(quán)對發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易定價違規(guī)行為進行舉報，且有權(quán)要求對舉報信息進行保密；對涉及自身利益的關(guān)聯(lián)交易定價事項，有權(quán)提出意見和建議。-義務(wù)：遵守培訓(xùn)機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督制度，不得協(xié)助關(guān)聯(lián)方進行違規(guī)定價；在工作中發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易定價異常情況時，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告。五、監(jiān)督與獎懲機制1.監(jiān)督機制-內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計部門定期對關(guān)聯(lián)交易定價進行審計監(jiān)督，審計監(jiān)督委員會對內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。同時，財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)相互配合，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。-外部監(jiān)督：接受股東、監(jiān)管部門以及社會公眾的監(jiān)督。培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定向股東披露關(guān)聯(lián)交易定價信息，積極配合監(jiān)管部門的檢查和調(diào)查工作。2.獎勵機制-對員工的獎勵：對于在關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督工作中表現(xiàn)突出的員工，如及時發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為、提出有效改進建議等，給予表彰和獎勵，包括獎金、晉升機會、榮譽證書等。-對關(guān)聯(lián)方的獎勵：對于嚴(yán)格遵守關(guān)聯(lián)交易定價規(guī)定，積極配合審計監(jiān)督工作的關(guān)聯(lián)方，在業(yè)務(wù)合作等方面給予一定的優(yōu)惠或獎勵，如優(yōu)先合作機會、更有利的合作條款等。3.懲罰機制-對員工的懲罰：對于違反關(guān)聯(lián)交易定價審計監(jiān)督制度的員工，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。-對關(guān)聯(lián)方的懲罰：對于存在關(guān)聯(lián)交易定價違規(guī)行為的關(guān)聯(lián)方，責(zé)令其限期整改；拒絕整改或整改不力的，暫?；蚪K止與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)合作；給培訓(xùn)機構(gòu)造成損失的，依法追究關(guān)聯(lián)方的賠償責(zé)任。六、附則1.制度的解釋與修訂本制度由審計監(jiān)督委員會負責(zé)解釋。如有未盡事宜或隨著法律法規(guī)、市場環(huán)境等因素的變化需要修訂，由審計監(jiān)督委員會提出修訂建議，報培訓(xùn)機構(gòu)管理層審批后實施。2.制度的生效本制度自發(fā)布之日起生效實施。培訓(xùn)機構(gòu)全體員工和關(guān)聯(lián)方應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，確保關(guān)聯(lián)交易定價的合法、合規(guī)、合理，共同維護培訓(xùn)機構(gòu)