審計助理考試試卷一、選擇題（每題3分，共30分）下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）A.審計證據(jù)越多越好B.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量D.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量注冊會計師在對被審計單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，下列做法正確的是（）A.注冊會計師親自盤點(diǎn)被審計單位的存貨B.對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其納入監(jiān)盤范圍C.觀察被審計單位存貨的盤點(diǎn)，并檢查已盤點(diǎn)存貨的數(shù)量D.對難以盤點(diǎn)的存貨，注冊會計師可以不進(jìn)行監(jiān)盤下列各項(xiàng)中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計工作底稿的標(biāo)題B.審計過程記錄C.審計結(jié)論D.審計業(yè)務(wù)約定書根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》，審計的總體目標(biāo)是（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見C.對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見D.對被審計單位的盈利預(yù)測實(shí)現(xiàn)情況發(fā)表意見下列關(guān)于重要性的說法中，錯誤的是（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次確定重要性水平D.注冊會計師可以隨意調(diào)整重要性水平審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時，可實(shí)施的審計程序有（）A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評價內(nèi)部檢查的有效性D.檢查壞賬準(zhǔn)備的計提比例是否合理下列各項(xiàng)中，屬于審計質(zhì)量控制措施的是（）A.對所有審計事項(xiàng)都采用詳查法B.對所有審計項(xiàng)目都進(jìn)行風(fēng)險評估C.對所有審計證據(jù)都進(jìn)行重新計算D.對所有審計工作底稿都進(jìn)行復(fù)核下列關(guān)于審計抽樣的說法中，正確的是（）A.審計抽樣不適用于風(fēng)險評估程序B.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時，必須使用審計抽樣C.在細(xì)節(jié)測試中，注冊會計師可以使用非統(tǒng)計抽樣，但在控制測試中，必須使用統(tǒng)計抽樣D.無論使用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，均要求注冊會計師在設(shè)計、實(shí)施和評價樣本時運(yùn)用職業(yè)判斷被審計單位貨幣資金的內(nèi)部控制中，付款的審批與執(zhí)行屬于（）A.授權(quán)控制B.職責(zé)分工控制C.憑證與記錄控制D.實(shí)物控制下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德守則行為的是（）A.注冊會計師應(yīng)客戶要求為其編制財務(wù)報表B.注冊會計師按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)C.注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密保密D.注冊會計師利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益二、填空題（每題3分，共30分）審計是指注冊會計師對被審計單位的財務(wù)報表是否按照____________________編制，是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，發(fā)表審計意見。審計證據(jù)的兩個特性是____________________和適當(dāng)性。注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定____________________，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、____________________和對控制的監(jiān)督。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計人員在審計過程中獲取的____________________、審計人員的專業(yè)判斷以及得出的審計結(jié)論。實(shí)質(zhì)性程序包括____________________和細(xì)節(jié)測試。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露設(shè)計和實(shí)施____________________。審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和____________________。審計抽樣包括____________________和非統(tǒng)計抽樣。注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括誠信、客觀和公正、____________________、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。三、判斷題（每題2分，共20分）審計的獨(dú)立性是審計的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。（）注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報都應(yīng)當(dāng)提請被審計單位進(jìn)行調(diào)整。（）內(nèi)部控制測試是指注冊會計師為了確定內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行而實(shí)施的審計程序。（）審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。（）注冊會計師可以將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的情形之一是，變更業(yè)務(wù)的合理理由是環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響。（）重要性水平一經(jīng)確定，在審計過程中就不能進(jìn)行調(diào)整。（）審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位。（）注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見，能夠合理保證財務(wù)報表使用者確定已審計財務(wù)報表的可信賴程度。（）在控制測試中，注冊會計師可以采用屬性抽樣方法。（）注冊會計師可以向客戶或其他第三方支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。（）四、簡答題（每題10分，共20分）簡述審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。簡述注冊會計師在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。審計助理考試試卷答案一、選擇題B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B10.D二、填空題適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)充分性重要性水平控制活動審計證據(jù)實(shí)質(zhì)性分析程序進(jìn)一步審計程序非標(biāo)準(zhǔn)審計報告統(tǒng)計抽樣獨(dú)立性三、判斷題√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、簡答題審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，它與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，且獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。三者關(guān)系為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估重大錯報風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序，以控制檢查風(fēng)險，從而將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。注冊會計師在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素：①確定的重要