《財(cái)政與稅務(wù)》復(fù)習(xí)題（2013年4月）

考試題型

一、單項(xiàng)選擇題：15分二、多項(xiàng)選擇題：10分三、填空題：10分四、名詞解釋：15分五、簡答題：30分或36分

六、計(jì)尊題：M分或20分

第一章財(cái)政概論

一、單項(xiàng)選擇題

1.財(cái)政分配的對(duì)象是（D）0

A.剩余產(chǎn)品B.社會(huì)總產(chǎn)品C.國民收入D.一部分社會(huì)總產(chǎn)品

2.財(cái)政的本質(zhì)特征不包括（B）。

A.強(qiáng)制性B.固定性C.補(bǔ)償性D.無償性

3、在西方財(cái)政學(xué)中，被人們奉為資本主義財(cái)政第一職能的是（A）o

A.資源配置B、收入分配C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D、監(jiān)督調(diào)節(jié)

二、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)政的本質(zhì)特征包括（ACDE）。

A.強(qiáng)制性B.固定性C.補(bǔ)償性D.無償性E、非營利性

2.財(cái)政的基本職能包括（ABE）。

A.配置資源職能B、公平收入職能C、收入分配職能D、監(jiān)督調(diào)節(jié)職能E、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

三、填空題

1.主張財(cái)政是以國家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系，即財(cái)政是國家集中性的分配的是（國家分配說）。

2.財(cái)政分配活動(dòng)的主體是（國家）。

3.財(cái)政立生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（剩余產(chǎn)品出現(xiàn)）。

4、資源配置的方式有兩種，一種是（市場(chǎng)方式），另一種是（國家干預(yù)方式其

5.市場(chǎng)方式下資源配置主要是通過（價(jià)格信號(hào)）調(diào)節(jié)生產(chǎn)和需求。

四、名詞解釋

1.財(cái)政F3答：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

2、資源配置PU答：是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，xingcheng一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等。

五、簡答題

1.理解財(cái)政的概念應(yīng)把握哪幾個(gè)基本點(diǎn)？P3-4

答：（1）財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國家（2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)總產(chǎn)品

（3）財(cái)政分配的依據(jù)是國家擁有的政治權(quán)力（4）財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國家的職能

2.財(cái)政的含義及其本質(zhì)特征。P3.4-5

答：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政冷權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

特征I。強(qiáng)制性2。補(bǔ)償性3。無償性4,非營利性

3.財(cái)政的含義及其基本職能。P3.11-13

答：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能,憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

職能：1。配置資源職能2。公平收入職能3。穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

第二章財(cái)政收支概論

一、單項(xiàng)選擇題

L財(cái)政收入小于財(cái)政支出稱為（B

A.財(cái)政盈余B.財(cái)政赤孑C.財(cái)政平衡D.通貨膨脹

2.國家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財(cái)政收入形式是（D）。

A.預(yù)尊收入B.經(jīng)常性收入C.國有經(jīng)濟(jì)收入D.稅收收入

3.國家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的班用是（C）.

A.社會(huì)發(fā)展與保障支出B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C.行政支出D.國防支出

4.國家直接用于社會(huì)救濟(jì)、補(bǔ)貼等方面的財(cái)政支出為（B）。

A.購買支出B.轉(zhuǎn)移支乜C.無償性支出D.有償性支出

5.稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例稱為（A）。

A.宏觀稅負(fù)率B.剩余產(chǎn)品率C.財(cái)政集中率D.稅率

6、在總需求不變的條件下，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的（A）o

A.擠出效應(yīng)B、收入效應(yīng)C、支出效應(yīng)D、赤字效應(yīng)

7、決定財(cái)政支出性質(zhì)的是（B）,,

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能C.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策D.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

8、適用于效益是經(jīng)濟(jì)的有形的可以用貨幣衡量的支出項(xiàng)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是（C）。

A.最低費(fèi)用法B.公共勞務(wù)收發(fā)法C.成本效益分析法D.目標(biāo)控制法

二、多項(xiàng)選擇題

1.非稅收收入包括（ABCDE

A.國有企業(yè)上繳利潤收入B.國有資產(chǎn)收入C.債務(wù)收入D.收費(fèi)收入E、基金收入

2.中央收入包括（ABODE）。

A.中央的稅收B、中央政府所屬企業(yè)的國有資產(chǎn)收益C、區(qū)債收入

D.中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入

3.財(cái)政支出按照國家職能分為（ABCD）。

A.行政支出B.國防支出C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出D.社會(huì)發(fā)展與保障支出E、國家投資支出

4.影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素包括（ABCE）o

A.社會(huì)形態(tài)B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.國家職能范圍E、經(jīng)濟(jì)體制

5.影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素包括（ABE）0

A.國家職能B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.經(jīng)濟(jì)體制E、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策

6.財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的方法包括（ACE）.

A.成木效益分析法B、綜合平衡分析法C、最低我用法D、最高效率法E,公共勞務(wù)收費(fèi)法

三、填空題

1.財(cái)政收入包括（預(yù)算收入）和（預(yù)算外收入）兩大部分。

2.提交人民代表大會(huì)審議通過的那部分財(cái)政收入為（預(yù)算收入）。

3.財(cái)政支出包括（預(yù)算支出）和（預(yù)算外支山）兩大部分。

4.提交人民代表大會(huì)審議通過的那部分財(cái)政支出為（預(yù)算支出）。

5.財(cái)政收入按其形式劃分為（稅收收入）和（非稅收收入）。

6.財(cái)政收入按管理權(quán)限可以分為（中央收入）和（地方收入）。

7、財(cái)政支出按是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分為（購買性支出）和（轉(zhuǎn)移性支出）。

8、影響財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的因素有兩個(gè)：（剩余產(chǎn)品率）和（財(cái)政集中率）。

9、財(cái)政支出管理工作的目標(biāo)是追求經(jīng)濟(jì)效益（最大化）o

10、凡是可以買賣的公共勞務(wù)都可以用（公共勞務(wù)收費(fèi)法）來定價(jià)。

四、名詞解釋

1.財(cái)政收入P15答：是國家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者身份，迪過一定的形式和架道集中起米的一種貨巾資金，是用貨幣表示

的一部分社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值。

2、財(cái)政支出P15答：是國家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)9社會(huì)管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來的貨幣資金的支付

五、簡答題

1.財(cái)政收入規(guī)模的含義及其影響因素。P21.24-25

答：財(cái)政收入規(guī)模是指一鍋在一?定時(shí)期內(nèi)：通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政收入的總水平，它是衡量一?個(gè)國家財(cái)政實(shí)力、國家參與收入分配

范圍的重要指標(biāo)。

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）不同經(jīng)濟(jì)體制（3）技術(shù)進(jìn)步（4）分配政策和分配制度

2.財(cái)政支出規(guī)模的含義及其影響因素。P25.27-28

答：財(cái)政支出規(guī)模是指一國在一定時(shí)期內(nèi)貶政支出的總水平，它是衡量一個(gè)國家滿足公共需要的能力和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)程度與范圍

的重要指標(biāo).

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響；（2）經(jīng)濟(jì)體制不同的影響：（3）國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度強(qiáng)弱的影響：（4）政治因素；（5）社會(huì)因素。

第三章稅收收入（上）

一、單項(xiàng)選擇題

1.無法轉(zhuǎn)嫁的稅收是（C）o

A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.直接不兌D.間接稅

2.稅法規(guī)定的征稅的目的物是（B)o

A.綱稅人B.課稅對(duì)象C.稅目D.稅源

3.稅收的直接作用點(diǎn)是（A

A.課稅對(duì)象B.納稅人C.負(fù)稅人D.稅源

4、具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)稅的廣度的是（C

A.稅源B.稅率C.稅目D.納稅環(huán)節(jié)

5.稅收制度的核心是（C）,

A.稅種B.稅目C.稅率D.稅法

6.比例欖率一般適用于（B

A.所得課稅B.商品課稅C.勞務(wù)課稅D.行為課稅

7、把課稅對(duì)象數(shù)額按大小分成若干個(gè)不同等級(jí)的部分，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率.，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課

稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率，這樣的稅率的是（C）。

A.累講稅率B、全額累講稅率C、超額累講稅率D、行業(yè)差別比例稅率

8、征稅成本居各種稅之首的是（B）。

A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅

9、稅收發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用的著力點(diǎn)是（C

A.稅目B.稅率C.稅收負(fù)擔(dān)D.稅制結(jié)構(gòu)

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式是(A)o

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

二、多項(xiàng)選擇題

L稅收的基本特征有（ACD

A.強(qiáng)制性B.補(bǔ)償性C.無償性D.固定性E、營利性

2.現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有（ABCE

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅E、關(guān)稅

3.稅收公平原則要求（ADE）。

A.稅收負(fù)擔(dān)公平B.稅收橫向公平c.稅收縱向公平D.稅收經(jīng)濟(jì)公平E、稅收社會(huì)公平

4.校,收制度的構(gòu)成要素通常有（ABCDE）。

A.納稅人氏課桎對(duì)象c.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E、納稅期限

5.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（ADE）。

A.經(jīng)濟(jì)因素B.社會(huì)因素C.法律因素D.稅制因素E、非正常因素

6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCDEK

A.前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)E、稅收資本化

三、填空題

1.稅收為強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于（依法征中兌）。

2.價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（含稅價(jià)格）。

3.最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人是（負(fù)稅人）。

4.稅收制度的基本要素是（課稅對(duì)象）。

5.稅目的確定一股采取（列舉法）和（概括法）兩種方法。

6.反映征機(jī)深度的稅收要素是（稅率）。

7、流轉(zhuǎn)稅的納稅期限最長不超過（一個(gè)月）。

8、在征稅對(duì)象數(shù)額中免r-征稅的數(shù)額是（免征額）。

9、納稅人拒不按照稅法履行納稅義務(wù)的行為是（抗稅）o

10、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)類型一般根據(jù)（主體稅種）確定。

四、名詞解釋

1.稅收收入P42答：是指國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)成員墻紙無償征收而缺的的一種財(cái)政收

入。

2、稅收效率P45答：以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。

五、簡答題

1.稅收收入的含義及其基本特征。P42.43

答：是指國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑佶政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)成員墻紙無償征收而缺的的一種財(cái)政收入。特征：強(qiáng)制性:

無償性；固定性。

第四章稅收收入（下）

一、單項(xiàng)選擇題

1.增值^的類型不包括（C

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C支出型增值稅D.消費(fèi)型增值稅

2.娛樂業(yè)營業(yè)稅的稅率為（D）。

A.3%B.5%C.5%-10%D.5%?20%

3.營業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是（C）.

A.第一產(chǎn)業(yè)B.第二產(chǎn)業(yè)C.第三產(chǎn)業(yè)D.第四企業(yè)

4.我國第一部個(gè)人所得稅條例頒布于（A）o

A.1936年B.1949年C.1950年D.1980年

5.我國個(gè)人所得稅實(shí)行（A

A.分項(xiàng)課征B.統(tǒng)一課征C.加成征收D.部分征收

6、對(duì)于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采月（B）。

A.統(tǒng)一比例稅率B、超額累進(jìn)稅率

C.差別比例稅率D.定額桎率

7、對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)昔所得，稅法規(guī)定采用（A）o

A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B、七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.比例稅率D.定額稅率

8、對(duì)于稿酬所得，稅法規(guī)定減征（C）,,

A.ID%B.20%C.30%D.50%

9、按房產(chǎn)余值計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為（A）o

A.：.2%B.3%C.5%D.12%

10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）..

A.公園名勝古跡用地B、軍隊(duì)營房用地

C.宗教寺廟人員的生活用地D.游樂場(chǎng)用地

11.契稅實(shí)行的幅度稅率為（B

A.此?3%B.3%?5%C.5%-10%1）.5%?20%

12.采用地區(qū)差別比例稅率的稅種是（D）。

A.營業(yè)稅B、資源稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅

二、多項(xiàng)選擇題

L增值稅的類型有（BDE）,

A.建設(shè)型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.使用型增值稅D.收入型增值稅E、消費(fèi)型增值稅

2.營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ABCD）。

A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.郵電通信業(yè)E、加工、修理修配服務(wù)

3.營業(yè)稅的主要特點(diǎn)有（BCDE）。

A.按增值額征稅B、稅率低、稅負(fù)輕C、稅率檔次少

D.易于操作、方便征收E、征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)

4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的（ABCD）o

A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E、罰款

5.資源稅的課稅對(duì)象范圍包括（ABCDE）。

A,原油B.鹽C.天然氣D.有色金屬礦原礦E、黑色金屬礦原礦

6.房產(chǎn)^的稅率有（AD）o

A.1.2%B、3%C、5%D、12%E、17%

三、填空題

L最早開始增值稅稅收實(shí)踐的國家是（法國）o

2.增值稅暫行條例按納稅人的經(jīng)營規(guī)模大，.、及會(huì)計(jì)核算水平將其劃分為（?般納稅人）和（小規(guī)模納稅人）。

3.我國現(xiàn)行增值稅實(shí)行（購進(jìn)扣除法）。

4.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（營業(yè)額）。

5.我國現(xiàn)行消費(fèi)桎是（1994）年稅制改革新增加的水中。

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值和房產(chǎn)的（租金收入）。

7、我國資源桎的開征范圍目前只限于（礦產(chǎn)資源）和（鹽］

8、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車船的（實(shí)物量）。

四、名詞解釋

1.增值稅P65答：是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅.

2、應(yīng)稅所?得領(lǐng)P80答：是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額。

3、房產(chǎn)稅P86答：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。

五、簡答題

1.增值稅的含義及其特點(diǎn)。P65.66

答：增值桎是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

特點(diǎn)：（1）增值稅一般采取多個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增收，若采取憑發(fā)票抵稅的辦法，可以使相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在納稅上相互監(jiān)督，減少乃至杜絕偷

稅漏稅.（2）由于采取按增值稅納稅，若某一產(chǎn)品最終售價(jià)一定，該產(chǎn)品的總稅收額與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無關(guān)。（3）上一特點(diǎn)決定了增值稅能夠

避免在多次征稅的過程中所發(fā)生的重更征收，從而促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)劃，適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要，同事也能保證財(cái)政收入相對(duì)穩(wěn)定。

2.營業(yè)稅的特點(diǎn)。P71

答：（1）營業(yè)稅與增值稅粘并行的二個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，納稅人增值稅增稅范圍飲不征營業(yè)稅，營業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)：

（2）營業(yè)稅稅率低.，稅負(fù)輕，稅率檔次少；（3）易于操作，方便征收。

六、計(jì)算題

1.增值稅

（1）一般納稅人

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款X稅率（注：此公式為簡易公式）

②當(dāng)期銷項(xiàng)桎額=不含稅銷售額X稅率

=含稅銷售額+（1+稅率）X稅率

③應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

例1:某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫），取得增值稅專用發(fā)票上注明的

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元，當(dāng)期銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額為300000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？

（稅率為17%）

解:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=300000X17%=51000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=51000-34000=17000（元）

例2:某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫），取得增值稅專用發(fā)票上注明的

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元..當(dāng)期銷售毋物開具普通發(fā)票含稅銷售額為351000元,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率

為17%)

解:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=3510004-（1+17%）X17%=51000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=51000-34000=17000（元）

例3:某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫），取得增值稅專用發(fā)票上注明的

價(jià)款為200000元，當(dāng)期銷售貨物取得收入價(jià)稅合計(jì)為351000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率為17%）

解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=200000X17%=34000（元）

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=3510004-（1+17%）X17%=51000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=51000-34000=17000（元）

（2）小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=含稅銷售額+（1+征收能）乂征收率（現(xiàn)行征收率為3%）

例題：某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，在某一納稅期內(nèi)銷售各類商品取得含稅銷售額為82400元，請(qǐng)計(jì)算該商店當(dāng)期應(yīng)交多

少增值稅？（按現(xiàn)行稅法規(guī)定征收率為3%）

應(yīng)納稅額=824004-（1+3%）X3%=2400（元）

2.營業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營業(yè)額X營業(yè)稅稅率

例1:某運(yùn)輸企業(yè)在某一納稅期內(nèi)取得運(yùn)輸收入300000元,汽車租賃收入100000元,兩項(xiàng)收入分別核算，要求計(jì)算該企

業(yè)當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（交通運(yùn)輸業(yè)稅率為3%,服務(wù)業(yè)稅率為5%）

解：應(yīng)交交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅=300000X3%=9000（元）

成交服務(wù)業(yè)營業(yè)稅=1UUUU0X5%=50U0（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=9000+5000=14000（元）

例2:某賓館在某一納稅期內(nèi)取得客房收入800000元，餐飲收入600000元，寫字間出租收入200000元，請(qǐng)計(jì)算該賓館

當(dāng)期的營業(yè)額和應(yīng)交的營業(yè)稅各是多少？（服務(wù)業(yè)稅率為5%）

解：營業(yè)額=800000+600000+200000=1600000（元）

應(yīng)納稅額=1600000X5*80000（元）

例3:廣播電臺(tái)當(dāng)月取得節(jié)目播放收入500000元，廣告播放收入6000000元，則應(yīng)交多少營業(yè)稅？（文化體育業(yè)稅

率3%,服務(wù)業(yè)稅率5%）

解:節(jié)目播放收入應(yīng)交營業(yè)稅=500000X3%=15000（元）

廣告播放收入應(yīng)交營業(yè)桎=6000000X5%=300000（元）

當(dāng)月應(yīng)交營業(yè)稅=15000+300000=315000（元）

3.企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

=（年度收入總額-稅法規(guī)定準(zhǔn)許扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失）x稅率（現(xiàn)行稅率25Q

4.個(gè)人所得稅

計(jì)算步驟：首先，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；然后，計(jì)算應(yīng)納稅額。

（1）工資、薪金所得

①月府納稅所得額=每月收入-800（注：自2006年1月I日起調(diào)整為1600元：自2008年3月1日起調(diào)整為2000元：自2011

年9月1口起調(diào)整為3500元。）

②應(yīng)納稅額：采用超額累進(jìn)稅率分段計(jì)算

例題：中國公民李某2010年每月工資4200元，每月應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？

解：月應(yīng)納稅所得額=4200-2000=2200（元）

應(yīng)納稅額=500X5%+1500X10%+200X15%=205（元）

（2）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過：4000元：每次收入-800

①應(yīng)納稅所得額

每次收入超過I000元：每次收入X（l?20%）

②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X20%（注意：稿酬減征30%）

例1：中國公民李某系大學(xué)教授，本月外出作報(bào)告取得勞務(wù)報(bào)酬3000元，又收到一部著作的稿酬60000元，則李某

兩項(xiàng)收入應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？

解：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200（元）

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=2200X20%=440（元）

<2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=60000X（120%）=48000（元）

稿酬所得應(yīng)納稅額=48000X20%X（1-30%）=6720（元）

李某兩項(xiàng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=440+6720=7160（元）

例2:中國公民王某系大學(xué)教授，本月取得發(fā)明專利使用費(fèi)80000元，又收到一篇論文的稿費(fèi)3800元，則王某兩項(xiàng)

收入應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？

解：（1）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=80000X（1-20%）=64000（元）

特許權(quán)使用費(fèi)所得所得應(yīng)納稅額=64000X20%=12800（元）

（2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=3800-800=3000（元）

稿酬所得應(yīng)納矛兌額=3000X20%X（l-30%）=420（元）

王某兩項(xiàng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=12800+420=13220（7E）

（3）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得

應(yīng)納稅額=每次收入X20%（注：即每次收入額為應(yīng)納不兌所得額，不允許扣除任何費(fèi)用。）

例題：某人購買福利彩票中得獎(jiǎng)金20000元，兌獎(jiǎng)時(shí)福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣多少個(gè)人所得稅?

解：應(yīng)納稅額=20000X20%=4000（元）

第五章非稅收入

一、單項(xiàng)選擇題

L按非稅收入的管理方式可將其分為偵算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非稅收入和（C）。

A.行政性收費(fèi)收入B.罰沒收入C.制度外管理非稅收入D.專項(xiàng)收入

2、根據(jù)有關(guān)專家的估計(jì)，制度外非稅收入至少要占到GDP的（A）?

A.5%B.10%C.20%D.30%

3、經(jīng)過開發(fā)可以帶來一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的，所有權(quán)屬于國家的自然資源是（B）o

A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)B.資源性資產(chǎn)C.歷史文化遺產(chǎn)D.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)

4、國有資產(chǎn)收入的主要部分，即我國國有資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是（B

A.國家預(yù)算撥款B.國有資本金收益C礦區(qū)使用費(fèi)收入D.海域場(chǎng)地使費(fèi)收入

5.國有資產(chǎn)管理工作的首要的基本任務(wù)是（C）.

A.提高國有經(jīng)濟(jì)控制力B、為國有企業(yè)改革服務(wù)

C.硝保國有資產(chǎn)保值增值D.確保國有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用的發(fā)揮

6.收費(fèi)的基礎(chǔ)是（A

A.收費(fèi)項(xiàng)目B、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C、收費(fèi)資金分配D、收費(fèi)性質(zhì)

7、收費(fèi)的核心是（B

A.收費(fèi)項(xiàng)目B,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C.收我資金分配D.收費(fèi)性質(zhì)

8、新中國第一次發(fā)行國債是（B）。

A.1949年10月B,1950年11月C.1958年8月D.1985年4月

二、多項(xiàng)選擇題

1.非稅收入按其形式可分為（ABCDE

A.國有資產(chǎn)收入B.收費(fèi)收人C.基金收入D.債務(wù)收入E、其他非稅收入

2.非稅收入的特點(diǎn)有（BDE

A.強(qiáng)制性B.有償性C.無償性D.非普遍性E、自主性

3、以使用目的和用途為標(biāo)準(zhǔn)，基金可分為（ABC）.

A.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)基金B(yǎng).科學(xué)研究基金C社會(huì)保障基金D.臨時(shí)基金E、固定基金

4.基金收入的特點(diǎn)有（BCE1

A.專門來源性B.專款專用性C.無償性D.有償性E、保值增值性

5.我國國債的功能可歸納為（ACD）?

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B、籌集社保資金C、籌集建設(shè)基金D、調(diào)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行E、抑制通貨膨脹

三、填空題

1.任何一項(xiàng)收費(fèi)主要有（收費(fèi)項(xiàng)目）、（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）、（收費(fèi)資金分配）三個(gè)基本要素。

2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般采用（公共定價(jià)）的方法進(jìn)行確定。

3.理論上通常把收崩分為（規(guī)費(fèi)）和（使月者費(fèi)）兩種。

4.政府基金最為突出的特點(diǎn)是（專款專用）。

5.國債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財(cái)政收入。

6.按國家舉債方式可將國債收入分為（國家借款收入〉和（發(fā)行債券收入）。

四、名詞解釋題

1.收費(fèi)F112答：是指國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為摸一特定事由向直接受益者或直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的

2、基金收入P119基金收入稱政府資金，也稱國家專用基金，是指由政府支配并有專項(xiàng)用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱。

五、簡答題

1.非稅收入的功能。P105T06

答：（1）彌合稅收手段，實(shí)現(xiàn)收益水平（2）補(bǔ)償國家樨供特定公共服驛的成本：3）減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)（4）解決外部性（5）

緩解財(cái)政困難，增加國家宏觀調(diào)控能力。

第六章購買性支出

一、單項(xiàng)選擇題

1.按資金來源的性質(zhì)不同，可將財(cái)政投資支出分為（A）0

A.無償性支出和有償性支出B、中央財(cái)政投資支出和地方財(cái)政投資支出

C.生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出D.對(duì)?國有企業(yè)投資支出和對(duì)公共經(jīng)濟(jì)事業(yè)投資支出

2.目前世界各國普遍采用的財(cái)政投資方式是(C)<.

A.BOT方式B.TOT方式C.有償方式D.無償方式

3、從資金性質(zhì)上看，政府采購的范圍縣（D)?,

A.所有用資金進(jìn)行的政府購買項(xiàng)目

B.所有用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購買項(xiàng)目

C.所有除了涉及國家安全的用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購買項(xiàng)目

D.所有除了涉及國家安全和另有規(guī)定外的用財(cái)政性資金進(jìn)行的政府購買項(xiàng)目

4、在實(shí)行政府采購制度的初始階段,適宜采用（C）,.

A.集中采購模式B、分散采購模式

C.集中采購與分散采購相結(jié)合的采購模式D、集中采購模式或分散采購模式

二、多項(xiàng)選擇題

1.社會(huì)消贄性支出的特點(diǎn)有（ACE)?

A.非生產(chǎn)性B.生產(chǎn)性C.消費(fèi)性D.枳累性E、公共性

2.行政管理支出的具體內(nèi)容包括（ACDE

A.行政支出B.投資性支出C.司法檢察支出D.外交支出E、公共安全和國家安全支出

3.國防支出的內(nèi)容有（ABCD）o

A.國防費(fèi)B.民兵建設(shè)費(fèi)C.國防科研事業(yè)密D.防空費(fèi)E、公共安全和國家安全支出

4.政府采購的方式主要有（ABCDE

A.公開招標(biāo)B、邀請(qǐng)招標(biāo)C、協(xié)商采購D、詢價(jià)采購E、直接采購

三、填空題

L建設(shè)項(xiàng)目中兩種主要的項(xiàng)目融資方式是（BOT方式）和（TOT方式）。

2.一國財(cái)政支出的最基本、最重要的部分是（社會(huì)消費(fèi)性支出）。

3.行政管理支出按其最終是否形成資產(chǎn)可分為（經(jīng)常性支出）和（投資性支出）。

4.政府采購法規(guī)主要表現(xiàn)為（《政府采購法》）。

5、從我國政府采購的試點(diǎn)來看，采購資金節(jié)約率在（10%）以上。

四、名詞解釋

1.社會(huì)消費(fèi)性支出P145是指國家用于行政管理、國防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門經(jīng)費(fèi)支出的總稱。

五、簡答題

1.行攻管理支出的含義及其內(nèi)容。P146.146-147

答：是指財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、刑偵管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)形式其職能所需要的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

內(nèi)容：L行政支出2.公共安全和國家安全支出3.司法檢察支出4.外交支出

2.國防支出的含義及其內(nèi)容。P150、150

答：是指財(cái)政用于國防建設(shè)和軍隊(duì)方面的費(fèi)用支出。

內(nèi)容：國防支出一般包括國防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國防科研事業(yè)費(fèi)和防控費(fèi)等。國防支出按其最終是否形成資產(chǎn)可分為維持費(fèi)和投資費(fèi)二

部分。

3.政府采購制度的基本內(nèi)容。P154

答：（1）政府采購法規(guī)（2）政府采購政策（3）政府采購程序（4）政府采購管理

第七章轉(zhuǎn)移性支出

一、單項(xiàng)選擇題

I.也會(huì)保障支出作為財(cái)政支出的一部分，和財(cái)政補(bǔ)貼?樣屬于（D)0

A.購買性支出B.投資性支出C.消費(fèi)性支出D.轉(zhuǎn)移性支出

2.由國家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助是（A）。

A.七會(huì)保險(xiǎn)支出B.社會(huì)救濟(jì)支出C.社會(huì)優(yōu)撫支出D.社會(huì)福利支出

3.對(duì)孤兒院、敬老院的支出屬于（C）。

A.社會(huì)救濟(jì)支出B.社會(huì)保險(xiǎn)支出C.社會(huì)福利支出D.社會(huì)優(yōu)撫支出

4.國家以低價(jià)形式向社會(huì)提供商品i而對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營者支付的財(cái)政補(bǔ)貼是（C）o

A.現(xiàn)金補(bǔ)貼B.福利補(bǔ)貼C.暗補(bǔ)D.明補(bǔ)

5.我國的財(cái)政補(bǔ)貼始「<C>o

A.1951年B、1952年C、1953年D、1985年

二、多項(xiàng)選擇題

1.七會(huì)保險(xiǎn)支出包括（ACDE）..

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出B.人身保險(xiǎn)支出C.失業(yè)保險(xiǎn)支出D.醫(yī)療保險(xiǎn)支出E、傷殘保險(xiǎn)支出

2.改革前我國社會(huì)保障制度存在的問題有（ABE）o

A.覆蓋面狹窄B.非社會(huì)化C.保障程度低D.缺乏強(qiáng)制性E、非法制化

3.下列補(bǔ)貼中屬于福利補(bǔ)貼的有.（BCDE）。

A.投資補(bǔ)貼B.生活補(bǔ)貼C.冬天取暖補(bǔ)貼D.副食品價(jià)格補(bǔ)貼E、交通費(fèi)與洗理費(fèi)補(bǔ)貼

4.財(cái)政補(bǔ)貼的形式布（ACI）

A.財(cái)政退庫B、轉(zhuǎn)移支付C、列預(yù)算支出D、稅式支出E、財(cái)政分成

三、填空題

L社會(huì)保障的最高目標(biāo)是（社會(huì)福利）。

2.企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用的財(cái)政補(bǔ)貼形式多為（財(cái)政退庫）。

3.價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政貼息采取的財(cái)政補(bǔ)貼形式是（列預(yù)算支出）。

4.財(cái)政補(bǔ)貼的功能主要有（分配功能）和（調(diào)節(jié)功能）。

5、財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模必須限制在一定水平上，最高不能超過（30%）.

6.債務(wù)支出主要包括（還本支出）和（付息支出）。

四、名詞解釋

1.社會(huì)保障支出P157是指國家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障的支出。

2、財(cái)政補(bǔ)貼P163是指國家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定期間對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或者事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支

出。

五、簡答題

1.社會(huì)保障支出的含義及其內(nèi)容。P157.158-159

答：是指國家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活又源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障的支出。內(nèi)容：（1）社會(huì)保險(xiǎn)支出（2）社會(huì)救濟(jì)支出（3）

社會(huì)優(yōu)撫支出（4）社會(huì)福利支出

2.社會(huì)保險(xiǎn)支出的含義及其內(nèi)容。P158、158

答：是指由國家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)支出（2）失業(yè)保險(xiǎn)支出（3）醫(yī)療保險(xiǎn)支出（4）

傷殘保險(xiǎn)支出

3.我國財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本點(diǎn)。P167-168

答：1.合理確定補(bǔ)貼項(xiàng)目和規(guī)模2.采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼形式和辦法3.保持財(cái)政補(bǔ)貼政策的靈活性與配套性。

第八章財(cái)政管理體制

一、單項(xiàng)選擇題

1.在財(cái)政管理體制中居主導(dǎo)地位的是（B1

A.投資管理體制B.預(yù)算管理體制C.稅收管理體制D.國可資產(chǎn)管理體制

2.我國頒布預(yù)算法及其實(shí)施條例的時(shí)間是B）.

A1993年B.1994年C.1995年D.1996年

3.國家財(cái)政管理體制的核心組成部分是（A)。

A.國家預(yù)算管理體制B.國家稅收管理體制C.國家投資管理體制D.國有資產(chǎn)管理體制

4.國家預(yù)算菅理體制的類型不包括（D

A.高度集權(quán)型B.分權(quán)結(jié)合型C.分權(quán)型D.松散型

5.分稅制的核心問題是（B）o

A.分權(quán)B.分稅C.分征D.分管

6.我國實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制是在（B（

A1978年B、1994年C、1998年D、2001年

7、下列各項(xiàng)中屬于中央地方共享收入的是（C）。

A.營業(yè)秘B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅

8、政府對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是（B).

A.專項(xiàng)補(bǔ)助B.一般均衡補(bǔ)助C.非配套補(bǔ)助I）.配套補(bǔ)助

二、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)政管理體制包括（ABCDE）o

A.預(yù)算管理體制B,稅收管理體制C.投資管理體制D.國家信用管理體制E、國有資產(chǎn)管理體制

2.稅收管理體制的主要內(nèi)容有（ABCDE）。

A.立法權(quán)B.解釋權(quán)C.減免權(quán)D.調(diào)整權(quán)E、稅種的開征和停征權(quán)

3.下列各項(xiàng)中屬于中央固定收入的有（ABCE）。

A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.日央企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅E、中央企業(yè)上交利潤

4.下列各項(xiàng)中屬于地方政府固定收入的有（ABDE

A.車船使用稅B、個(gè)人所得稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅E、地方企業(yè)所得稅

三、填空題

I.國家處理財(cái)政分配關(guān)系的制度是（財(cái)政體制）。

2.按預(yù)算編制的形式不同，國家預(yù)算可分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算）?

3、按預(yù)算指標(biāo)的確定方法不同，國家預(yù)算可分為（零基預(yù)算）和（增量預(yù)算］。

4.目前：世界各國整體預(yù)算的編制基本上都采用（增量預(yù)算法）。

5.我國的國家預(yù)算預(yù)算指標(biāo)的確定采用（摺量預(yù)算法）。

6、我國的經(jīng)常性預(yù)算堅(jiān)持（“量入為出，收支平衡”）的原則。

7、我國的建設(shè)性預(yù)算遵循（“量力而行，盡力而為”）的原則。

8、預(yù)算收支范圍的劃分實(shí)際上是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府各自的（事權(quán)）和（財(cái)權(quán)

9、實(shí)行分稅制的前提條件是（劃分事權(quán)）。

10、依據(jù)分稅程度的不同，分稅制有兩種形式，一種是（完全型分稅），另一種是（適度型分稅）。

11.目前世界主要國家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度大都實(shí)行以（縱向轉(zhuǎn)移）為主的模式。

12.政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為（一般均衡補(bǔ)助）和（專項(xiàng)補(bǔ)助）兩種基本方式。

13、一般均衡補(bǔ)助的分配應(yīng)與各地的支出成（正比），與稅收能力成（反比）。

14、目前，我國政府間轉(zhuǎn)移支付資金絕大部分是采取非規(guī)范的（稅收返還）方式分配的。

四、名詞解釋

2.國家預(yù)算P174是指國家的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它反映?國的財(cái)政收支狀況，規(guī)定了?國政府活動(dòng)的范圍和方I可。

3.復(fù)式預(yù)算P177是指國家將年度內(nèi)的全部財(cái)政收支暗器經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織

形式。

6.財(cái)政管理體制P171指的是處理國家各級(jí)政府之間、國家與企事業(yè)單位之間、國家與具名之間財(cái)權(quán)財(cái)力等分配關(guān)系的組織制度。

五、簡答題

1.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。P177-178

優(yōu)點(diǎn)：（1）夏式預(yù)算以預(yù)算結(jié)構(gòu)的多元性為主要特征，它是將國家財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的差異分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算表格，形

成多元的相對(duì)肚里的碩算賬戶。（2）號(hào)式預(yù)算杲按預(yù)笠收支的性質(zhì)若異律立的多元碩算結(jié)構(gòu)，每一?種預(yù)算都有自己計(jì)甲的手指對(duì)應(yīng)體系。

并在編制、執(zhí)行、決算的過程中相對(duì)獨(dú)立，從而行程國家預(yù)算的雙軌或多軌運(yùn)行特征。（3）富復(fù)式預(yù)算區(qū)分了預(yù)算的不同性質(zhì)，因而也

就是為對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算實(shí)施分類管理創(chuàng)造r條件。

缺點(diǎn)：（1）在收支性質(zhì)劃分上的交叉（2）在財(cái)政赤字的反映比較模糊

2.國家預(yù)算管理體制的含義及其內(nèi)容。P182.183T84

答：是指確定中央和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度。

內(nèi)容：（1）預(yù)算管理級(jí)次的規(guī)定（2）預(yù)算管理權(quán)的劃分（3）預(yù)算收支范圍的確定（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排

3.分稅制的主要內(nèi)容及其核心問題.P191.191

答：內(nèi)容：（1）分稅（2）分權(quán)（3）分征（4）分管核心問題：分稅

第九章財(cái)政政策

一、單項(xiàng)選擇題

L財(cái)政政策的特點(diǎn)不包括（C）。

A.廣泛性B.協(xié)調(diào)性C.直接性D.系統(tǒng)性

2.主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（D）。

A.亞當(dāng)?斯密B.大衛(wèi)?李嘉圖C.凱恩斯D.皮占

3.下列各項(xiàng)中不屈于新占典土義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的是（D）。

A.貨幣學(xué)派B.合理預(yù)期學(xué)派C.供給學(xué)派D.新凱恩斯主義學(xué)派

4.宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是（A）。

A.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B.國際收支平衡C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D.物價(jià)穩(wěn)定

5.總需求變化帶來的國內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為（D）o

A.稅收乘數(shù)B.購買支出乘數(shù)C.轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)D.乘數(shù)

6.平衡預(yù)算乘數(shù)通常（C）.

A.小于1B、大于1C、等于1D、大于零小于1

二、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)政政策的特點(diǎn)有（ABDE）（.

A.廣泛性B.間接性C.直接性D.協(xié)調(diào)性E、系統(tǒng)性

2.宏觀調(diào)控的目標(biāo)有（ABCD）。

A.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D.國際收支平衡E、財(cái)政收支平衡

3.宏觀財(cái)政政策乘數(shù)的具體表現(xiàn)有（ABCD）o

A.購買支出乘數(shù)B.轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)C稅收乘數(shù)D.平衡預(yù)算乘數(shù)E、對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)

4.宏觀財(cái)政政策工具主要有（BCDE）0

A.物價(jià)B.稅收C.公債D.公共支出E、財(cái)政投資

5、按財(cái)政宏觀調(diào)控政策的調(diào)節(jié)方式分類，宏觀財(cái)政政策可分為（AD）.

A.自動(dòng)穩(wěn)定政策B、膨脹性政策C、緊縮性政策D、相機(jī)抉擇政策E、中性政策

三、填空題

1.實(shí)施再分配性財(cái)政政策的主要手段有（累進(jìn)所得稅）、轉(zhuǎn)移支付等。

2.微觀財(cái)政政策目標(biāo)?般通過（稅收政策）手段和（財(cái)政支出政策）手段來實(shí)現(xiàn)。

3.1936年凱恩斯出版的（《就業(yè)、利息和貨幣通論》）開創(chuàng)了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的新領(lǐng)域。

4.宏觀財(cái)政政策主要通過對(duì)（社會(huì)總供求）的調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)。

5.消費(fèi)者每變化一個(gè)單位的收入中用于消費(fèi)支出變化的數(shù)額稱為（邊際消費(fèi)例:向）。

6.宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)是（企業(yè)）。

7、宏觀財(cái)政政策具有明顯的（“逆經(jīng)濟(jì)形勢(shì)行事”）的特征。

8、宏觀財(cái)政政策屬于（短）期調(diào)控政策，微觀財(cái)政政策屬于（中長）期調(diào)控政策。

四、名詞解釋

1.財(cái)政政策P207

答：是指國家利用桎收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。

2.宏觀財(cái)政政策P212

答：是指國家通過財(cái)政手指，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。

五、簡答題

1.財(cái)政政策的含義及其特點(diǎn)。P207、207-208

答：是指國家利用柳收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。

特點(diǎn)：（I）廣泛性（2）間接性（3）協(xié)調(diào)性（4）系統(tǒng)性

2.宏觀財(cái)政政策的含義及其主要工具。P212.214-215

答：是指國家通過財(cái)政手指，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。工具：稅收：國債：公共支出；財(cái)政投資。

六、計(jì)算題

公式：1.政府購買支出乘數(shù):2.政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)=3.稅收乘數(shù)=-

（MPC:邊際消費(fèi)傾向）

例題：經(jīng)測(cè)算，某國的消費(fèi)者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消費(fèi)支出，則其政府購買支出乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)和稅

收乘數(shù)各是多少？

解：（1）政府購買支出乘數(shù)=1+（1-0.6）=2.5

（2）政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)=0.6+支-0.6）=1.5

（3）稅收乘數(shù)=-0.6+（1-0.6）=-1.5

第十章稅收管理概論

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅收管理的客體是（D）.

A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征繳D.稅收分配的全過程

2.《稅收征收管理法》屬于（A）。

A.稅收法律B,稅收規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收暫行規(guī)定

3、不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬（B）。

A.地方政府B.中央政府C.省級(jí)政協(xié)D.省級(jí)人大

4.負(fù)責(zé)制定我國各項(xiàng)稅法及稅種的開征和停征的是（