財(cái)務(wù)管理流程最佳做法及診斷最終階段匯報(bào)會(huì)財(cái)務(wù)職能的發(fā)展可分為四個(gè)層面稅收和審計(jì)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)優(yōu)化和決策支持戰(zhàn)略合作增值度所增加主要價(jià)值關(guān)鍵職能關(guān)鍵技能“及時(shí)保持公司匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和做法的合規(guī)性”有效支持平臺(tái)以完成事務(wù)性工作符合公司及時(shí)、完整、格式等基本要求的最終匯報(bào)了解基礎(chǔ)會(huì)計(jì)原則“減少稅收和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”成本最小化（如：應(yīng)納稅金)，以及降低審計(jì)錯(cuò)誤稅收規(guī)劃審計(jì)，包括票據(jù)方面的專業(yè)知識(shí)外部報(bào)表與相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和談判了解稅收規(guī)定熟悉審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和做法“解釋分析財(cái)務(wù)影響并提供支持”

優(yōu)化所有財(cái)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益最大化深入的財(cái)務(wù)分析優(yōu)化的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制通過(guò)出色的財(cái)務(wù)控制和稅收規(guī)劃來(lái)確定潛在降本機(jī)遇“支持戰(zhàn)略”在公司戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行上的忠實(shí)伙伴將財(cái)務(wù)分析作為制定戰(zhàn)略一項(xiàng)重要工作將制定的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為可以衡量并可以遵循的財(cái)務(wù)目標(biāo)多層面服務(wù)提供者，為高層業(yè)務(wù)決策者及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供財(cái)務(wù)信息主要為匯報(bào)和合規(guī)性職能側(cè)重于流程和風(fēng)險(xiǎn)最小化主要從事稅收和審計(jì)側(cè)重于決策支持向管理層提供有利的財(cái)務(wù)分析，以便其做出財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)決策管理團(tuán)隊(duì)的主體部分確定機(jī)遇或提供重要信息和分析，以做出戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)部門(mén)有六大任務(wù)任務(wù)描述6.特殊項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析和對(duì)資本、風(fēng)險(xiǎn)及投資的管理經(jīng)營(yíng)情況質(zhì)詢1.財(cái)務(wù)控制管理資金的使用和來(lái)源財(cái)務(wù)職能3.財(cái)務(wù)管理5.稅收準(zhǔn)備稅務(wù)文件和稅務(wù)規(guī)劃支持公司眾多舉措4.賬目和工資單準(zhǔn)備賬目和工資帳戶2.資金管理預(yù)算差異報(bào)告、原因分析以及討論過(guò)的糾正措施用于資本分配規(guī)劃和預(yù)算編制的可靠假設(shè)和工具用于監(jiān)視和衡量業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)有關(guān)資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金管理的最佳政策，包括現(xiàn)金持有量的目標(biāo)幅度和負(fù)債股本目標(biāo)比率風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)（包括對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定量考核）管理報(bào)告，包括詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析、針對(duì)預(yù)先確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)收集的數(shù)據(jù)和對(duì)這些指標(biāo)情況的評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表（現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）工資單數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)合雇員成本（薪酬和福利）分析的工資報(bào)表繳稅文件稅務(wù)規(guī)劃報(bào)表書(shū)面評(píng)估在全公司范圍全面實(shí)施并購(gòu)和資產(chǎn)剝離等舉措的財(cái)務(wù)影響確定有待在戰(zhàn)略規(guī)劃流程中采用的假設(shè)監(jiān)管管理的財(cái)務(wù)分析最終成果責(zé)任準(zhǔn)備并評(píng)估預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（包括投資）準(zhǔn)備管理報(bào)告支持業(yè)績(jī)管理流程確定收入/成本會(huì)計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則管理資產(chǎn)負(fù)債平衡表的結(jié)構(gòu)（如：債務(wù)和股權(quán)）管理融資事項(xiàng)：現(xiàn)金帳戶、應(yīng)付帳款和應(yīng)收帳款監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如：利率、流動(dòng)性和信貸風(fēng)險(xiǎn)確保財(cái)務(wù)（定量）和定性數(shù)據(jù)的及時(shí)收集流程管理公司資本結(jié)構(gòu)管理在其它公司的股權(quán)投資準(zhǔn)備法定帳戶準(zhǔn)備合并財(cái)務(wù)報(bào)表跟蹤并持續(xù)更新工資單信息（工人數(shù)量、薪酬和福利等）準(zhǔn)確及時(shí)處理工資支付為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備法定帳戶在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，對(duì)公司的整體納稅負(fù)擔(dān)進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化評(píng)估潛在并購(gòu)、剝離項(xiàng)目的財(cái)務(wù)影響為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃流程提供關(guān)鍵財(cái)務(wù)要素分析站在戰(zhàn)略高度，積極管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在公司各監(jiān)管議題的確定與執(zhí)行過(guò)程中提供財(cái)務(wù)信息和分析領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算編制流程；積極參與、引導(dǎo)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃的制定；協(xié)助確定與預(yù)算的差異及其根源；

制定財(cái)務(wù)目標(biāo)并監(jiān)督財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與預(yù)期目標(biāo)的差距使命主要職責(zé)籌資債務(wù)管理現(xiàn)金管理變現(xiàn)管理資金管理財(cái)務(wù)控制稅收賬目和工資單最佳作法財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)自己的使命和職責(zé)非常明確財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制協(xié)同運(yùn)營(yíng)和投資計(jì)劃協(xié)同支持業(yè)績(jī)管理公司資本結(jié)構(gòu)管理金融風(fēng)險(xiǎn)管理（外匯、利率）對(duì)其他公司的投資管理賬目資金準(zhǔn)備;賬目資金管控工資單系統(tǒng)稅收規(guī)劃和管理確保以最低成本獲得資金，以執(zhí)行公司的資本支出和運(yùn)營(yíng)支出計(jì)劃帶頭思考適合公司的資本結(jié)構(gòu),使其能夠?qū)Τ杀?、靈活性以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行平衡;積極管理公司的未償債務(wù),以優(yōu)化付款的條款,時(shí)間和條件確保賬目維護(hù)的即時(shí)性和準(zhǔn)確性，以支持決策制定、符合法律規(guī)定優(yōu)化公司的賦稅特殊項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)信息和分析以支持合并、收購(gòu)、撤資等項(xiàng)目系統(tǒng)化地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為監(jiān)管管理提供財(cái)務(wù)分析為公司的重大項(xiàng)目提供信息和分析支持財(cái)務(wù)控制包括控制成本、支持運(yùn)營(yíng)和投資計(jì)劃以及評(píng)估財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)控制預(yù)算編制流程主要職責(zé)工作內(nèi)容通過(guò)與各部門(mén)共同預(yù)測(cè)未來(lái)資源需求，促進(jìn)公司總體預(yù)算編制流程通過(guò)仔細(xì)研究與預(yù)算的差異，與相關(guān)部門(mén)共同確定根源，并做出必要調(diào)整，以此協(xié)助控制成本準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)假設(shè)，支持預(yù)算編制和戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃協(xié)助將公司戰(zhàn)略計(jì)劃轉(zhuǎn)換為運(yùn)營(yíng)計(jì)劃（如：3到5年），其中包括運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或基準(zhǔn)準(zhǔn)備投資計(jì)劃，其中詳述了未來(lái)幾年的資本支出，并從經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行規(guī)劃，以滿足這些融資要求業(yè)績(jī)管理與業(yè)務(wù)單元共同管理財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定流程，就今后幾年的業(yè)績(jī)合同達(dá)成共識(shí)通過(guò)監(jiān)督實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)設(shè)財(cái)務(wù)目標(biāo)之間的差距，報(bào)告各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)確定需收集的數(shù)據(jù)，精簡(jiǎn)數(shù)據(jù)收集流程，并在全公司上下建立單一的信息系統(tǒng)，這樣信息就能輕而且格式統(tǒng)一最佳做法舉例由最高管理層控制和負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)控制機(jī)制，以衡量和考核業(yè)績(jī)首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官將50-75%的時(shí)間用于以上工作將大部分非財(cái)務(wù)職能任派給其他高層經(jīng)理將每月首席執(zhí)行官/財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)的考核會(huì)重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，并讓業(yè)績(jī)單元主管負(fù)責(zé)成果；在問(wèn)題發(fā)生之前就找到其所在Pittman，總裁兼首席運(yùn)營(yíng)官：“我剛來(lái)時(shí)大家都很怕我，因?yàn)槲姨粗袛?shù)字了” –美國(guó)在線Bossidy（首席執(zhí)行官）親自審批所有收購(gòu)項(xiàng)目并指導(dǎo)主要的投資 –AlliedSignalPC業(yè)務(wù)單元經(jīng)理每周六早晨與全球的12名經(jīng)理召開(kāi)會(huì)議，以審查每天的銷(xiāo)售和生產(chǎn)記錄 –某著名企業(yè)，PC部最高管理層每周都主持會(huì)議來(lái)討論商店業(yè)績(jī)，而且特別重視那些沒(méi)有達(dá)到銷(xiāo)售或盈利目標(biāo)的店 –某著名企業(yè)最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力（1/3）最佳做法舉例至少制定以下財(cái)務(wù)目標(biāo)凈收入（去年的絕對(duì)和相對(duì)提高）主導(dǎo)指標(biāo)（如：訂單積壓）投資資本回報(bào)率降低一般與管理支出占收入的比例確保下級(jí)員工了解其自身目標(biāo)與公司目標(biāo)之間的關(guān)系A(chǔ)rmstrong（首席執(zhí)行官）宣布他將使一般與管理支出在1999年末從收入的29%降低到22% –AT&T將公司1994年的凈資產(chǎn)收益率從11%提高到18%主要目標(biāo)是年度凈收入增長(zhǎng)、銷(xiāo)售增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)支出占銷(xiāo)售的比例和資本負(fù)債率 –HermanMiller投資資本回報(bào)率是最重要的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo) –戴爾新的首席財(cái)務(wù)官制定了降低一般與管理支出的目標(biāo) –Unisys85%的員工參加了EVA培訓(xùn)課程 –HermanMiller部門(mén)員工接受的凈資產(chǎn)回報(bào)率和其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的教育 –Navistar我們選擇資本回報(bào)率作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，因?yàn)閱T工總是能很容解它 –某著名企業(yè)最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力（2/3）最佳做法定期向各業(yè)績(jī)單元和整個(gè)公司公開(kāi)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)和控制確保正確制定和衡量業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益（如：產(chǎn)品盈利能力）實(shí)施資本分配流程，使財(cái)務(wù)回報(bào)最大化建立支出控制系統(tǒng)以杜絕“浪費(fèi)”加快匯報(bào)速度，并提供廣泛的通道作為管理工具舉例各部門(mén)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)每4個(gè)月就會(huì)公布并分發(fā)到每個(gè)人手里 –某著名企業(yè)店鋪銷(xiāo)售和利潤(rùn)會(huì)在公司總部每周召開(kāi)的會(huì)議上公布 –某著名企業(yè)改造財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，以便更快地集中獲得每個(gè)業(yè)務(wù)單元和地區(qū)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) –某著名企業(yè)當(dāng)公司收購(gòu)Ritz-Carlton酒店時(shí)，其使用了自己的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，包括后臺(tái)控制、控制、收入管理和采購(gòu)做法等 –MarriottBrust（首席財(cái)務(wù)官）密切監(jiān)督每一個(gè)業(yè)務(wù)單元的

財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，以跟蹤實(shí)際業(yè)績(jī)和預(yù)期估計(jì)的差距。如果發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，同一個(gè)季度內(nèi)的投資都會(huì)有所變化 –Unisys我們更新了財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，以便更仔細(xì)、更頻繁地跟蹤財(cái)務(wù)尺度，如每日現(xiàn)金報(bào)告 –大陸航空公司最佳做法公司擁有獨(dú)特的財(cái)務(wù)控制能力（3/3）準(zhǔn)利潤(rùn)中心收入/準(zhǔn)成本中心成本中心有三種維持子公司財(cái)務(wù)控制的可能方法適用情況實(shí)施前提條件上級(jí)能夠直接并有效地實(shí)施市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)及投資管理費(fèi)用預(yù)算管理機(jī)制上級(jí)對(duì)投資有直接的有效的管控收入和費(fèi)用預(yù)算管理機(jī)制明確的投資規(guī)劃（總盤(pán)及比例），投資規(guī)則和管控體系一定程度的預(yù)算管理機(jī)制利潤(rùn)考核與激勵(lì)掛鉤職責(zé)在于用一定的成本（主要是營(yíng)運(yùn)成本和費(fèi)用）去完成規(guī)定的具體任務(wù)適用于不形成或不考核收入的責(zé)任中心，如某著名企業(yè)維護(hù)需要對(duì)市場(chǎng)做出快速反應(yīng)，有相對(duì)分散的責(zé)任中心，但其投資項(xiàng)目相類(lèi)似，大部分資源可共享，且涉及的投資規(guī)模、影響面較大，能進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃總公司的重大投資/戰(zhàn)略性投資及管理費(fèi)用難于或沒(méi)必要在子公司進(jìn)行分配有大量分散的責(zé)任中心，需要具備長(zhǎng)、短期的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，才能快速適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)要求還不具備完整的成本核算機(jī)制在收支兩條線的指導(dǎo)思想下，總公司和分公司之間可以有多種管控模式分公司的權(quán)責(zé)在權(quán)限范圍內(nèi)根據(jù)既定預(yù)算支配自身營(yíng)運(yùn)性成本支出重大投資/戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目的建議權(quán)地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資項(xiàng)目的計(jì)劃和決策權(quán)地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資項(xiàng)目的建議權(quán)總公司的權(quán)責(zé)融資及資金管理審批和監(jiān)控預(yù)算分公司權(quán)限以外的營(yíng)運(yùn)性成本支出的審批或支配地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性投資總盤(pán)控制，比例控制和監(jiān)控重大投資/戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目的計(jì)劃和決策分公司業(yè)績(jī)考核指標(biāo)分公司營(yíng)運(yùn)性成本支出收入地方項(xiàng)目/滾動(dòng)性資本支出利潤(rùn)投資資本回報(bào)率（ROIC）成本中心收入、準(zhǔn)成本中心準(zhǔn)利潤(rùn)中心*（含計(jì)劃和決策）（準(zhǔn)毛利）（除重大投資/戰(zhàn)略性資本支出及分?jǐn)偁I(yíng)運(yùn)成本部分）N.A * 一旦分?jǐn)倯?zhàn)略性投資支出和分公司、總公司運(yùn)營(yíng)成本的機(jī)制建立后，即可成為利潤(rùn)中心。在此情況下，權(quán)責(zé)分配與準(zhǔn)利潤(rùn)中心一致初步資金管理包括管理資金的使用和來(lái)源資金管理籌資主要職責(zé)工作內(nèi)容管理地方性公司的現(xiàn)金流要求在整個(gè)公司建立最佳現(xiàn)金回籠和支出系統(tǒng)（選擇銀行，確定交，管理賬目等）評(píng)估并選擇多余資金的投資方案（包括短期、長(zhǎng)期）征求業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)（在極為緊急的情況下，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購(gòu)小組可先斬后奏，隨后再與業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人討論）決定解決緊急現(xiàn)金需求的行動(dòng)（如在銀行罷工、未收到款項(xiàng)等）就潛在資金儲(chǔ)備情況和限度提供規(guī)劃和預(yù)算方面的意見(jiàn)將戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)規(guī)劃以及預(yù)算和投資建議轉(zhuǎn)化為公司的資金需求與銀行家和投資人就不同融資方案涉及條款進(jìn)行談判優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)和紅利支付流動(dòng)性

管理債務(wù)管理與銀行及其他貸方協(xié)商，以最佳價(jià)格和條款獲得新的貸款，同時(shí)平衡財(cái)務(wù)靈活性要求預(yù)計(jì)利率的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并調(diào)整公司的債務(wù)戰(zhàn)略，以優(yōu)化新債權(quán)的發(fā)行時(shí)間和盡早償還以前的債務(wù)現(xiàn)金管理盡可能地準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金需要大力管理公司業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金比例，以保持零余額（流動(dòng)資本最小化）利用最新方法和技術(shù)來(lái)實(shí)施有效、實(shí)時(shí)的現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)資金管理中有兩種杠桿需要同時(shí)管理兩個(gè)程序是聯(lián)系在一起的：由總公司調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務(wù)單元資金來(lái)源的一種總公司統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)單元資金需求量的評(píng)定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控總公司制定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額總公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各分公司、業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類(lèi)的方案信用額度的取得必須由總公司審批總公司跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配總公司建立有效機(jī)制來(lái)調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金存量，以降低全公司融資費(fèi)用，并使各業(yè)務(wù)單元受益總公司調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金余缺各業(yè)務(wù)單元必須及時(shí)執(zhí)行總公司的現(xiàn)金調(diào)劑要求現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過(guò)提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)單元直接受益信貸資金管理程序現(xiàn)金集中調(diào)劑程序1.1核定年度資金需求量定額確定資金需求量的三步最佳做法流程1.2定期調(diào)整資金需求量定額根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)提出的全公司資金結(jié)構(gòu)與使用情況的分析與建議，定期調(diào)整全公司資金需求量定額的總和根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行狀況、資金使用情況和對(duì)未來(lái)資金需求量的預(yù)測(cè)，定期調(diào)整各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額重大的調(diào)整報(bào)資金委員會(huì)審批全公司資金情況的分析與建議各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況，資金使用情況和對(duì)未來(lái)資金需求量的預(yù)測(cè)資金委員會(huì)對(duì)重大調(diào)整的審批意見(jiàn)對(duì)資金需求量定額的定期調(diào)整主要工作根據(jù)年度資金預(yù)算，分析各業(yè)務(wù)單元年度資金需求量的平均值及可能的最高值確定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額將各業(yè)務(wù)單元資金需求量定額報(bào)資金委員會(huì)批準(zhǔn)主要輸入資金預(yù)算計(jì)劃資金需求量可能的波動(dòng)范圍分析主要輸出各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額1.3審批增加資金需求量定額的申請(qǐng)業(yè)務(wù)單元根據(jù)其業(yè)務(wù)變化（或突發(fā)事件）提出增加資金需求量定額的申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)提出審批建議資金管理部門(mén)提出審批建議重大（超過(guò)一定額度）的資金需求量定額增加報(bào)資金委員會(huì)審批若批準(zhǔn)通過(guò)，調(diào)整資金需求量定額資金需求量定額增加的申請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)建議資金管理部門(mén)建議資金委員會(huì)審批結(jié)果按審批結(jié)果對(duì)資金需求量定額進(jìn)行調(diào)整部門(mén)資金委員會(huì)審批各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額1.1核定年度資金需求量定額各部門(mén)都明確了解各自的作用和職責(zé)資金管理部門(mén)根據(jù)融資可能性分析，提出制定資金需求量定額的建議財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)制定資金預(yù)算計(jì)劃提出資金需求量及可能波動(dòng)范圍的分析制定全公司各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額各業(yè)務(wù)單元1.2定期調(diào)整資金需求量定額定期審批重大（超過(guò)一定金額的）資金需求量定額的調(diào)整匯總、分析各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、和未來(lái)資金需求的預(yù)測(cè)提出資金需求量調(diào)整的建議調(diào)整各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額提供其資金使用情況報(bào)告和對(duì)未來(lái)資金需求的預(yù)測(cè)審批增加資金需求量定額的申請(qǐng)?zhí)岢鰧?duì)增加資金需求量定額申請(qǐng)的審批建議增加各業(yè)務(wù)單元的資金需求量的定額向總公司財(cái)務(wù)部提出增加資金需求量定額的申請(qǐng)1.3審批增加資金需求量定額的申請(qǐng)?zhí)峤毁Y金需求量預(yù)測(cè)報(bào)告根據(jù)融資可能性分析，提出調(diào)整資金需求量定額的建議根據(jù)融資可能性分析，提出增加資金需求量定額的建議業(yè)務(wù)單元提交資金需求量定額的預(yù)算和增加需求量定額的申請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)（財(cái)務(wù)預(yù)算處）資金管理部門(mén)（資金處）資金管理部門(mén)從融資可行性角度做出進(jìn)一步分析：分析總公司是否有能力提供融資渠道或提供擔(dān)保判斷填補(bǔ)資金缺口可能的方式，包括可能的資金來(lái)源、融資主體和信用種類(lèi)將分析結(jié)果和建議傳遞給資金管理部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)應(yīng)從經(jīng)營(yíng)的角度做出分析：根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況判斷該部門(mén)的資產(chǎn)/負(fù)債比率是否合理分析業(yè)務(wù)單元的資金需求量預(yù)測(cè)報(bào)告是否合理資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)意見(jiàn)返回給資金處，執(zhí)行融資計(jì)劃意見(jiàn)返回給財(cái)務(wù)預(yù)算處，調(diào)整資金需求量定額而且有配套的組織結(jié)構(gòu)來(lái)促進(jìn)流程管理最佳做法現(xiàn)金集中調(diào)劑程序集中業(yè)務(wù)單元帳戶及現(xiàn)金制定現(xiàn)金預(yù)算，確定各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金需求總公司進(jìn)行現(xiàn)金分配管理總公司帳戶的現(xiàn)金存量，以保證業(yè)務(wù)需求并降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。采取必要的借貸手段保持現(xiàn)金存量在制定的最低與最高點(diǎn)之間波動(dòng)。跟蹤各業(yè)務(wù)單元與總公司之間的現(xiàn)金往來(lái)情況，并根據(jù)現(xiàn)金集中調(diào)劑的運(yùn)作成本來(lái)確定各業(yè)務(wù)單元與總公司的存貸利率，定期結(jié)息主要工作總公司資金管理部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)單元在銀行的帳目進(jìn)行集中管理，以實(shí)行現(xiàn)金集中各業(yè)務(wù)單元做出未來(lái)一個(gè)月內(nèi)現(xiàn)金流入量的預(yù)測(cè)各業(yè)務(wù)單元每一周報(bào)告其銀行帳戶上一周每天的現(xiàn)金狀況主要輸出主要輸入總部進(jìn)行現(xiàn)金管理與結(jié)算總公司根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算向各業(yè)務(wù)單元分配下一周的現(xiàn)金各業(yè)務(wù)單元根據(jù)業(yè)務(wù)量及現(xiàn)金成本，預(yù)測(cè)今后一個(gè)月及下一周內(nèi)的現(xiàn)金需求量總公司資金管理部門(mén)跟蹤各業(yè)務(wù)單元銀行帳戶的現(xiàn)金狀況以監(jiān)督其現(xiàn)金需求量預(yù)測(cè)的可靠性根據(jù)匯總的一個(gè)月的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，總公司總部準(zhǔn)備融資方案各業(yè)務(wù)單元銀行帳戶每日現(xiàn)金量的報(bào)告過(guò)去一周的現(xiàn)金報(bào)表匯總的未來(lái)一個(gè)月的現(xiàn)金流入量一個(gè)月內(nèi)業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)經(jīng)核定的各業(yè)務(wù)單元未來(lái)一周內(nèi)現(xiàn)金的需求量根據(jù)匯總現(xiàn)金流入和需求量做出的融資計(jì)劃各業(yè)務(wù)單元在總公司帳戶日常的透支額度各業(yè)務(wù)單元一周內(nèi)預(yù)測(cè)的現(xiàn)金需求量總公司帳戶應(yīng)該轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金額總公司帳戶現(xiàn)金存量的最低、最高點(diǎn)和目標(biāo)值市場(chǎng)存貸利率、現(xiàn)金集中調(diào)劑運(yùn)行成本和存貸利率對(duì)總公司現(xiàn)金存量每周的調(diào)節(jié)各業(yè)務(wù)單元的利息結(jié)算集中業(yè)務(wù)單元帳戶及現(xiàn)金制定現(xiàn)金預(yù)算，確定各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金需求總公司進(jìn)行現(xiàn)金分配總部進(jìn)行現(xiàn)金管理與結(jié)算跟蹤業(yè)務(wù)單元每日銀行現(xiàn)金量提供分公司及下屬各業(yè)務(wù)單元每日的銀行現(xiàn)金余額狀況資金委員會(huì)部門(mén)參與制定和修改資金集中調(diào)劑方案，提出建議審查各業(yè)務(wù)單元是否具備參加現(xiàn)金集中調(diào)劑的資格審批核定業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金預(yù)算的制定的方法審批總公司帳戶現(xiàn)金存量的最低、最高點(diǎn)及目標(biāo)值制定各業(yè)務(wù)單元的透支額度提供分公司及下屬各業(yè)務(wù)單元未來(lái)兩周的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)制定修改業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金余缺的考核方法核定各業(yè)務(wù)單元每周的現(xiàn)金需求把握總體現(xiàn)金預(yù)算，實(shí)施總部融資計(jì)劃核定總公司集中帳戶應(yīng)轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金額發(fā)出轉(zhuǎn)帳指令執(zhí)行資金管理部門(mén)的轉(zhuǎn)帳指令管理總公司帳戶現(xiàn)金總量制定總公司現(xiàn)金調(diào)劑的存貸利率負(fù)責(zé)結(jié)算各業(yè)務(wù)單元的利息并記錄財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)資金管理部門(mén)分公司在現(xiàn)金管理上的角色與職責(zé)劃分明確并有嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集最后期限,以促進(jìn)管理層決策當(dāng)日業(yè)務(wù)單元帳戶中現(xiàn)金存量下二周預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出量*該業(yè)務(wù)單元應(yīng)保持的最低現(xiàn)金量該業(yè)務(wù)單元在下一周的現(xiàn)金需求量** * 由現(xiàn)金預(yù)算做出 ** 現(xiàn)金需求量不總是等于應(yīng)從總公司轉(zhuǎn)入的現(xiàn)金額若無(wú)現(xiàn)金調(diào)劑的下二周預(yù)測(cè)現(xiàn)金最低需求量若現(xiàn)金缺額小于可轉(zhuǎn)入此業(yè)務(wù)單元的最大現(xiàn)金量，現(xiàn)金轉(zhuǎn)入量即為應(yīng)轉(zhuǎn)入此業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金量若現(xiàn)金缺額大于可轉(zhuǎn)入此業(yè)務(wù)單元的最大現(xiàn)金量，要按可轉(zhuǎn)入此業(yè)務(wù)單元的最大現(xiàn)金量轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金轉(zhuǎn)入量的確定方法主要職責(zé)工作內(nèi)容財(cái)務(wù)管理公司的資本結(jié)構(gòu)管理評(píng)估債務(wù)和股票市場(chǎng)，以保持低成本、高靈活性的資本比例向投資銀行各區(qū)他外界的思想領(lǐng)先者咨詢，以適時(shí)修改公司的最佳資本結(jié)構(gòu)向高層管理人員溝通公司資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)意義金融風(fēng)險(xiǎn)管理（外匯、利率）評(píng)估公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)（信用、商品、市場(chǎng)等）并確定風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值通過(guò)對(duì)沖等風(fēng)險(xiǎn)管理手段確保資本充足率確定重要項(xiàng)目的保險(xiǎn)需求對(duì)其他公司的投資管理分析公司目前的投資組合，評(píng)估它們的相互關(guān)聯(lián)，以及哪些的價(jià)值正處于風(fēng)險(xiǎn)參加董事會(huì)會(huì)議，并就作為投資對(duì)象的公司中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行投票表決記錄投資組合中各公司的實(shí)收股利和少數(shù)主要公司事件，如會(huì)引起投資組合價(jià)值變化的高層變動(dòng)、戰(zhàn)略變化等財(cái)務(wù)管理涉及資本結(jié)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和權(quán)益投資管理賬目準(zhǔn)備主要職責(zé)工作內(nèi)容制定稅收規(guī)劃戰(zhàn)略，提高減稅機(jī)遇利用率公司稅收返還歸檔，管理與稅收當(dāng)局的關(guān)系（如澄清、退稅等）為合并、收購(gòu)和剝離項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持領(lǐng)導(dǎo)就戰(zhàn)略方案或選擇的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行思考、信用在公司層面系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如：利率、流動(dòng)性、信用），以盡量減少任何負(fù)面意外事件發(fā)生在公司各監(jiān)管議題的確定與執(zhí)行過(guò)程中，提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息和分析制定工資單管理的規(guī)則、程序并明確職責(zé)維護(hù)、更新各個(gè)業(yè)務(wù)單位的共享數(shù)據(jù)為公司總部人員管理工資單確定會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和政策（如：庫(kù)存折舊政策等）為公司總部工作組備賬收集匯總各個(gè)業(yè)務(wù)單位的賬目調(diào)整稅收、資本支出等，準(zhǔn)備公司的季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）工資單系統(tǒng)稅收管理對(duì)公司主要舉措的支持賬目和工資單、稅收和特殊項(xiàng)目的最佳做法特殊項(xiàng)目稅收賬目和工資單首席執(zhí)行官財(cái)務(wù)總監(jiān)首席執(zhí)行官區(qū)域副總裁業(yè)務(wù)單位的副總裁外部銀行投資團(tuán)體關(guān)鍵關(guān)系關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)定量資本成本企業(yè)價(jià)值評(píng)估目標(biāo)合作伙伴的價(jià)值評(píng)估與預(yù)算的差異（％）有效的已付稅率債務(wù)成本外部信用評(píng)級(jí)定性

所提供財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和準(zhǔn)確性報(bào)告的即時(shí)性收入回籠模式理論上的可信度總體目標(biāo)工作內(nèi)容和職責(zé)背景

制定、實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)，重點(diǎn)在合作的交和對(duì)最佳資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理制定、實(shí)施公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定高效的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)管理公司的財(cái)務(wù)資源參與制定交和合作的實(shí)施向總部和區(qū)域管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)信息優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)或MBA碩士具有至少7年的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)有關(guān)購(gòu)并和投資銀行的經(jīng)驗(yàn)或知識(shí)會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則方