會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)6/6付匯工作流程SOP-做賬實(shí)操一、總則（一）目的規(guī)范企業(yè)付匯操作流程，確保付匯業(yè)務(wù)符合國(guó)家外匯管理政策及相關(guān)法律法規(guī)，保障企業(yè)資金安全，維護(hù)良好的對(duì)外交易信用，實(shí)現(xiàn)資金高效、準(zhǔn)確地跨境支付。（二）適用范圍本SOP適用于企業(yè)因進(jìn)口貨物、服務(wù)貿(mào)易、對(duì)外投資、償還外債等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的外匯支付操作，涵蓋經(jīng)常項(xiàng)目付匯和資本項(xiàng)目付匯。（三）職責(zé)劃分業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員：負(fù)責(zé)發(fā)起付匯申請(qǐng)，提供真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)背景資料；與交易對(duì)手、財(cái)務(wù)部門(mén)及銀行保持溝通，跟進(jìn)付匯業(yè)務(wù)進(jìn)展。財(cái)務(wù)審核人員：審核付匯申請(qǐng)的合規(guī)性、資料的完整性以及資金來(lái)源的合理性；確保付匯業(yè)務(wù)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審批付匯申請(qǐng)，把控整體風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)與銀行的關(guān)系，確保付匯業(yè)務(wù)順利推進(jìn)。銀行對(duì)接人員：與銀行溝通付匯業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，提交相關(guān)資料；跟進(jìn)銀行審核進(jìn)度，及時(shí)處理銀行反饋問(wèn)題；獲取付匯業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。二、付匯申請(qǐng)（一）業(yè)務(wù)背景確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，確認(rèn)需進(jìn)行外匯支付。核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)合同、訂單等文件，確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生且交易條款清晰明確，包括貨物或服務(wù)描述、金額、結(jié)算方式、付款期限等。對(duì)于進(jìn)口貿(mào)易付匯，檢查進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、提單等單據(jù)；服務(wù)貿(mào)易付匯需確認(rèn)服務(wù)合同、服務(wù)進(jìn)度證明等資料；資本項(xiàng)目付匯則要核對(duì)相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件，確保符合資本項(xiàng)目管理規(guī)定。（二）資料準(zhǔn)備基礎(chǔ)資料：準(zhǔn)備企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）、法定代表人身份證明等復(fù)印件，加蓋企業(yè)公章；提供企業(yè)外匯賬戶(hù)信息，包括賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等。業(yè)務(wù)資料：提交與付匯相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單（進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下）、服務(wù)合同及服務(wù)進(jìn)度證明（服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下）等原件及復(fù)印件；若為資本項(xiàng)目付匯，需提供外匯管理部門(mén)或其他相關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件、登記證明等。銀行資料：填寫(xiě)銀行提供的《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》《對(duì)外付款/承兌通知書(shū)》等單據(jù)，準(zhǔn)確填寫(xiě)付款人信息、收款人信息、付匯金額、付款用途、資金來(lái)源等內(nèi)容；根據(jù)銀行要求，提供其他補(bǔ)充資料，如付匯資金使用計(jì)劃、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)（如需購(gòu)匯）等。（三）內(nèi)部審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將準(zhǔn)備好的資料提交至財(cái)務(wù)審核人員審核。財(cái)務(wù)審核人員重點(diǎn)審查資料是否完整、真實(shí)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致，如合同金額與報(bào)關(guān)單金額是否匹配、付款用途是否明確合理等；同時(shí)，確認(rèn)企業(yè)外匯賬戶(hù)余額或資金來(lái)源是否充足，是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃。審核通過(guò)后，將申請(qǐng)資料提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人從企業(yè)整體資金狀況、外匯管理政策風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)必要性等角度綜合考量，決定是否批準(zhǔn)付匯；若審批不通過(guò)，注明原因并退回修改。三、銀行審核與辦理（一）資料提交銀行對(duì)接人員將內(nèi)部審批通過(guò)的申請(qǐng)資料提交至開(kāi)戶(hù)銀行。提交前再次核對(duì)資料的完整性和準(zhǔn)確性，確保符合銀行及外匯管理部門(mén)的要求，避免因資料問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)延誤。（二）銀行審核銀行收到申請(qǐng)資料后，對(duì)企業(yè)的資質(zhì)、業(yè)務(wù)背景真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核；檢查資料是否齊全合規(guī)，付匯金額是否在合理范圍內(nèi)，付款用途是否符合外匯管理規(guī)定。對(duì)于需購(gòu)匯的付匯業(yè)務(wù)，銀行審核企業(yè)購(gòu)匯資格和購(gòu)匯用途；根據(jù)外匯管理政策，核實(shí)企業(yè)付匯是否符合相關(guān)規(guī)定，如經(jīng)常項(xiàng)目付匯是否具有真實(shí)合法的交易背景，資本項(xiàng)目付匯是否經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)等。（三）付匯辦理銀行審核通過(guò)后，按照企業(yè)申請(qǐng)的付款方式（如電匯、信匯等）和約定的匯率，辦理付匯業(yè)務(wù)。將外匯資金從企業(yè)賬戶(hù)劃出，匯至收款人指定賬戶(hù)，并向企業(yè)出具付匯業(yè)務(wù)回單、購(gòu)匯水單（如需購(gòu)匯）等相關(guān)憑證。四、賬務(wù)處理（一）憑證收集銀行對(duì)接人員及時(shí)收集付匯業(yè)務(wù)回單、購(gòu)匯水單、外匯收支申報(bào)單等相關(guān)憑證，整理后交予財(cái)務(wù)人員。（二）賬務(wù)核算財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，記錄外匯資金支付或購(gòu)匯產(chǎn)生的匯兌損益；借記相關(guān)成本、費(fèi)用或資產(chǎn)科目（如“庫(kù)存商品”“服務(wù)成本”“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等），貸記“銀行存款-外匯賬戶(hù)”科目，同時(shí)根據(jù)匯率差異確認(rèn)匯兌損益。（三）臺(tái)賬登記建立付匯業(yè)務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆付匯業(yè)務(wù)的發(fā)生日期、付匯金額、付款用途、收款人信息、資金來(lái)源、匯率、業(yè)務(wù)合同號(hào)等信息；定期對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，便于查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)分析。五、后續(xù)管理（一）業(yè)務(wù)跟蹤業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和銀行對(duì)接人員共同跟蹤付匯業(yè)務(wù)進(jìn)展，確認(rèn)收款人是否按時(shí)收到款項(xiàng)；若出現(xiàn)付款延遲、退回等異常情況，及時(shí)與銀行和交易對(duì)手溝通，查明原因并采取相應(yīng)解決措施。對(duì)于涉及貨物進(jìn)口的付匯業(yè)務(wù)，跟蹤貨物到港及驗(yàn)收情況；服務(wù)貿(mào)易付匯則關(guān)注服務(wù)提供進(jìn)度和質(zhì)量，確保付匯業(yè)務(wù)與實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行相匹配。（二）外匯政策跟蹤財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)關(guān)注國(guó)家外匯管理政策變化，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)新政策；根據(jù)政策調(diào)整及時(shí)修訂企業(yè)付匯業(yè)務(wù)操作流程，確保企業(yè)付匯業(yè)務(wù)始終符合政策要求。對(duì)于政策調(diào)整可能對(duì)企業(yè)付匯業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響，提前進(jìn)行分析和應(yīng)對(duì)，如調(diào)整資金安排、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等，避免因政策變動(dòng)導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）檔案管理將付匯業(yè)務(wù)相關(guān)資料（申請(qǐng)書(shū)、合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、付匯業(yè)務(wù)回單等）進(jìn)行分類(lèi)整理，按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類(lèi)型裝訂成冊(cè)；按照企業(yè)檔案管理規(guī)定，妥善保管，保存期限不少于規(guī)定年限，以便后續(xù)查