第1部分判斷題

題號(hào)：Qhx012154所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

1.假如企業(yè)M保持投資的組織形式不變，資產(chǎn)A、B的地點(diǎn)同樣，在這兩項(xiàng)

投資產(chǎn)生的收益上M企業(yè)肯定會(huì)面臨相似的稅負(fù)。

「A、對(duì)

rB、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：即便投資的組織方式、地點(diǎn)都同樣，資產(chǎn)收益也會(huì)被課以不一樣的稅

收。例如，為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)構(gòu)造，國(guó)家在稅收立法時(shí)會(huì)做對(duì)應(yīng)的規(guī)定，以鼓勵(lì)或

限制某些行業(yè)的發(fā)展。假如A項(xiàng)目是符合稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)項(xiàng)目，而B(niǎo)為限

制發(fā)展的高污染項(xiàng)目，兩者稅負(fù)就會(huì)不一樣樣。

題號(hào)：Qhx012148訴屬課稹稅收寫至業(yè)戰(zhàn)略

2,稅收籌劃會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收減少，因此國(guó)家不應(yīng)倡導(dǎo)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃行為有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充足發(fā)揮稅收杠

桿作用，增長(zhǎng)國(guó)家收入。

W：Qhx012153麻窟麗:就收寫丕亞戰(zhàn)略

3.國(guó)際收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。

「A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案，對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：未找到解析

W：Qhx012157而麗瓦一瓦收寫圣硒蛤

4.顧客基礎(chǔ)套利中，高邊際稅率的納稅人更傾向于持有稅收優(yōu)惠資產(chǎn)。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：高稅率納稅人傾向于對(duì)稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做多頭和對(duì)非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做空頭

來(lái)進(jìn)行顧客基礎(chǔ)套利。

題號(hào)：Qhx012159所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

5.推定收入原則是對(duì)納稅人行為的一種約束。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：對(duì)納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實(shí)質(zhì)高于形式與商業(yè)目的原

則、關(guān)聯(lián)協(xié)議與正常協(xié)議、收入轉(zhuǎn)移原則。

題號(hào):Qhx012149而屬課稹稅收寫至業(yè)戰(zhàn)略

6.Z先生對(duì)其國(guó)際收入進(jìn)行收入轉(zhuǎn)移以減輕稅負(fù)時(shí)，隱性稅收是重要考慮原

因。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：對(duì)收入進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的重要考慮原因。

W：Qhx012155麗麗￡疏收與圣亞般的

7.稅法規(guī)則具有一定模糊性以及規(guī)則之間的差異性是進(jìn)行稅收管理的本源c

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：稅收管理的本源是稅法規(guī)則的模糊性、差異性。

WTQhx012156所屬課程：稅收與企業(yè)品旗

8.稅收籌劃不會(huì)同投資者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)定相矛盾。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：例如投資者運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為債券和權(quán)益證券定價(jià)，而稅收籌劃也許會(huì)導(dǎo)

致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比投資者規(guī)定的低。

題號(hào)：Qhx012151所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

9.合作企業(yè)中的自然人合作人需承擔(dān)實(shí)體層次和個(gè)人層次的雙重稅收。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：合作企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用''先分后稅〃的計(jì)算措施。合作企

業(yè)的合作人是自然人的，只繳納個(gè)人所得稅，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

W：Qhx012152謠屬課程:一就收與企業(yè)癡不

10?通過(guò)納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比去年多，這意味著企業(yè)的稅收

籌劃無(wú)意義。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：通過(guò)納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比年多，也許是受政策影響導(dǎo)

致比例稅負(fù)增長(zhǎng)，或者由于收入增多使得稅負(fù)增長(zhǎng)

>￥：Qhx01215O疥房雨稅酸瞄

11.企業(yè)進(jìn)行稅收管理的最有效狀態(tài)就等同于是稅負(fù)最小化。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：有效稅收管理不等于稅負(fù)最小化，而是稅后利益的最大化。例如對(duì)增值

本兌最佳是以購(gòu)進(jìn)價(jià)格發(fā)售，這樣增值額為零，自然也不用繳納增值稅，但同步

也導(dǎo)致了企業(yè)零利潤(rùn)，顯然得不償失。

題號(hào)：Qhx012162所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

12.假如企業(yè)目前的稅收管理成功，就要在往后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不變。

A、對(duì)

「B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：未來(lái)的不確定性也許導(dǎo)致稅收管理的失敗，例如目前予以稅收優(yōu)惠的某

行業(yè)在未來(lái)因國(guó)家經(jīng)濟(jì)構(gòu)造調(diào)整而通過(guò)高稅率來(lái)進(jìn)行限制。因此雖然目前到達(dá)

最優(yōu)，未來(lái)納稅人也也許會(huì)處在錯(cuò)誤的稅收顧客位置。

題號(hào)：Qhx012158所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

13.Z企業(yè)對(duì)今年的投融資計(jì)劃進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要考慮的不僅包括顯性稅

收，同步也包括隱性稅收。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：投融資決策時(shí)進(jìn)行稅收管理，不僅要考慮顯性稅收，還要考慮隱性稅

收。

W：Qhx012160謠屬課程「朝攵與企業(yè)戰(zhàn)麻

14.規(guī)定使用比經(jīng)濟(jì)價(jià)值下降速度低的比率計(jì)算的稅前扣除是一種稅收優(yōu)惠。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：規(guī)定使用比經(jīng)濟(jì)價(jià)值下降速度低的比率計(jì)算的稅前扣除是一種稅收懲

罰。

題號(hào)：Qhx012161所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

15.在沒(méi)有摩擦和約束、均衡狀態(tài)下，顧客基礎(chǔ)套利導(dǎo)致納稅人邊際稅率為

零。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：在沒(méi)有摩擦和約束、均衡狀態(tài)下，顧客基礎(chǔ)套利導(dǎo)致所有納稅人面臨相

似的邊際稅率，這一均衡狀態(tài)下的邊際稅率=0。

第2部分單項(xiàng)選擇題

題號(hào)；Qhx012167所屬課程；稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

16.有關(guān)組織基礎(chǔ)套利，如下說(shuō)法不對(duì)的的是（）。

「A、是稅收套利的一種方式

B、是顧客基礎(chǔ)套利的一種方式

C、通過(guò)一種享有稅收優(yōu)惠的組織形式''多頭〃持有一項(xiàng)資產(chǎn)或生產(chǎn)性行

為，同步通過(guò)一種沒(méi)有稅收優(yōu)惠的組織形式''空頭〃持有一項(xiàng)資產(chǎn)或生產(chǎn)性行為

D、投資者P借入每期利息可稅前扣除、利率為R的借款，然后將借款投

資于免稅組織形式，每期收益同樣為R，該組織基礎(chǔ)套利可行

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：顧客基礎(chǔ)套利和組織基礎(chǔ)套利同為稅收套利的兩種形式。

題號(hào)：Qhx012177所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

17.企'也進(jìn)行動(dòng)態(tài)稅收管理時(shí)，從稅收管理角度應(yīng)當(dāng)考慮到的有（）。

A、稅收管理的可逆性、靈活性

B、經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性

rC、企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略

D、管理層意圖

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：A

解析：未來(lái)的不確定性也許導(dǎo)致稅收管理的失敗，納稅人也許會(huì)處在錯(cuò)誤的稅

收顧客位置，因此要考慮：稅收管理的可逆性；管理的靈活性；應(yīng)對(duì)稅收狀況

不利變化的能力。

W：Qhx0123而屬課程：薪攵與企業(yè)蛔

18.如下組織形式中，會(huì)承擔(dān)雙重課稅的是（）。

CA、合作企業(yè)中的自然人合作人

「B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

rC、有限責(zé)任企業(yè)

rD、企業(yè)性合作人的股東

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)制企業(yè)除了在企業(yè)水平繳納企業(yè)所得稅外，還

要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個(gè)人所得稅，從而導(dǎo)致了雙重

納稅。合作企業(yè)中的自然人合作人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、企業(yè)性合作人的股東就其

收益繳納個(gè)人所得稅。

W：QhxO121761F屬課程：蔽收與企業(yè)戰(zhàn)略

19.投資者Q享有低稅率，今年打算進(jìn)行如下稅收套利行為，Q更傾向的方案

是（）。

A、對(duì)免稅資產(chǎn)做多頭,同步對(duì)應(yīng)稅資產(chǎn)組合做空頭

B、對(duì)免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組協(xié)議步做空頭

C、對(duì)免稅資產(chǎn)做空頭,同步對(duì)應(yīng)稅資產(chǎn)組合做多頭

CD、對(duì)免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組協(xié)議步做多頭

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：顧客基礎(chǔ)套利中，低稅率納稅人傾向于對(duì)非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做多頭，對(duì)稅

收優(yōu)惠資產(chǎn)做空頭。

題號(hào)：Qhx012171所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

20.甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開(kāi)討論，其中錯(cuò)誤的觀點(diǎn)是（）。

A、甲：隱性稅收也是企業(yè)的稅收承擔(dān)

B、乙：隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的重要考慮原因

C、丙：進(jìn)行投資決策時(shí)要考慮隱性稅收

D、T：進(jìn)行融資決策時(shí)就不必考慮隱性稅收

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：D

解析：隱性稅收也是一種成本，進(jìn)行投融資決策時(shí)都要考慮隱性稅收。

藤吼QhxO12173高房課福一稅收與企亞戰(zhàn)略

21.有關(guān)財(cái)務(wù)匯報(bào)和稅收籌劃之間產(chǎn)生沖突的情形不包括（）。

A、稅收籌劃使得企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)將發(fā)行的債券定價(jià)不利

B、稅收籌劃后會(huì)計(jì)盈余變低導(dǎo)致于此掛鉤的總經(jīng)理薪酬減少

C、稅收籌劃導(dǎo)致財(cái)務(wù)匯報(bào)不也許真實(shí)

D、過(guò)大的會(huì)稅差異也許引致稅務(wù)局更詳細(xì)地檢查和審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：稅收籌劃并不意味著財(cái)務(wù)匯報(bào)不真實(shí)。財(cái)務(wù)匯報(bào)對(duì)稅收管理的約束包

括：高管的酬勞一般以會(huì)計(jì)盈利為基礎(chǔ)；分析者和投資者運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為債券

和權(quán)益證券定價(jià)；監(jiān)管人員常常運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)督和控制企業(yè)；過(guò)大的會(huì)稅差

異也許引致國(guó)稅局更詳細(xì)地檢查和審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目等。

W：Qhx012168訪扈麗T1笈收寫至疏諂

22.某低邊際稅率企業(yè)既有如下稅收籌劃方案：1、將設(shè)備賣給運(yùn)用加速折舊

扣除的高邊際稅率納稅人，再以低廉的租金率回租設(shè)備；2、與高邊際稅率納

稅人組建研發(fā)合作企業(yè)，其中合理的是（）。

A、只有方案1

CB、只有方案2

CC、方案1和方案2均可行

D、方案1和方案2均不可行

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：對(duì)于該低邊際稅率企業(yè)，方案1通過(guò)設(shè)備賣給加速折舊扣除的高邊際稅

率納稅人再回租可以實(shí)現(xiàn)隱性稅收補(bǔ)助；方案2能通過(guò)購(gòu)銷研發(fā)費(fèi)用換取當(dāng)期

收入中獲得的稅收利益。

題號(hào)：Qhx012172所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

23.企、也要到達(dá)有效稅收管理，應(yīng)考慮到的方面有（）。

A、交易對(duì)交易各方的稅收含義

B、非稅成本

C、顯性稅收，隱性稅收

D、應(yīng)同步考慮交易對(duì)交易各方的稅收含義、非稅成本、顯性稅收和隱性

稅收

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：D

解析：稅收管理應(yīng)從如下幾種方面考慮：交易對(duì)交易各方的稅收含義；進(jìn)行投

融資決策時(shí)，不僅要考慮顯性稅收，還要考慮隱性稅收；稅收僅是經(jīng)營(yíng)成本的

一種，還要考慮其他非稅成本。

題導(dǎo)：Qhx012165所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

24.稅務(wù)經(jīng)理W先生在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的非稅成本

不包括（）。

「A、財(cái)務(wù)匯報(bào)成本

B、政府部門的管制

C、某項(xiàng)收入承擔(dān)的所得稅

「D、不確定性產(chǎn)生的成本

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：不確定性產(chǎn)生的成本、稅收管理的政治約束以及財(cái)務(wù)匯報(bào)與稅收管理之

間的沖突都是稅收籌劃導(dǎo)致的非稅成本。某項(xiàng)收入承擔(dān)的所得稅屬于稅收成

本。

題號(hào)：Qhx012164所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

25.對(duì)于稅收與投資者、企業(yè)、政府之間的關(guān)系，下面認(rèn)識(shí)對(duì)的的是（）。

A、國(guó)家作為稅法制定者，完全不但愿企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃

B、高邊際稅率投資者對(duì)稅收政策反應(yīng)最不敏感

C、稅收對(duì)企業(yè)而言是一項(xiàng)成本，稅收籌劃可以對(duì)應(yīng)減輕這項(xiàng)成本

D、對(duì)企業(yè)而言稅收籌劃獲得的收益微乎其微，除非萬(wàn)不得已企業(yè)應(yīng)防止

稅收籌劃行為

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：政府有時(shí)候但愿企業(yè)去進(jìn)行稅收籌劃，以實(shí)現(xiàn)一定社會(huì)效益；高邊際稅

率投資者承擔(dān)的稅負(fù)重，因此對(duì)稅收政策反應(yīng)最敏感，往往更樂(lè)意選擇稅務(wù)師

的服務(wù)；有效稅收籌劃可使企業(yè)減輕稅收成本，可以獲得巨大經(jīng)濟(jì)收益。

題號(hào)：Qhx012175所屬課程：稅收與企業(yè)戰(zhàn)略

26.稅務(wù)局對(duì)企業(yè)的應(yīng)稅行為進(jìn)行管理可以根據(jù)的約束原則有（）o

A、價(jià)格壟斷

B、收入轉(zhuǎn)移原則

C、偷逃稅款

D、濫用稅收優(yōu)惠

您的答案V對(duì)的對(duì)的答案：B

解析：稅收規(guī)則對(duì)納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實(shí)質(zhì)高于形式與商

業(yè)目的原則、關(guān)聯(lián)協(xié)議與正常協(xié)議、收入轉(zhuǎn)移原則。選項(xiàng)中價(jià)格壟斷、偷逃稅

款、濫用稅收優(yōu)惠是納稅人詳細(xì)行為方式。

題導(dǎo)：Qhx012174所屬課慈稅收寫丕業(yè)戰(zhàn)略

27.某跨國(guó)企業(yè)伴隨業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，擁有大量的國(guó)際收入，在多國(guó)設(shè)置了

分、子企業(yè)。若該跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，可以運(yùn)用的稅收管理方式不包

括（）。

「A、變化企業(yè)組織形式

B、運(yùn)用國(guó)際稅收協(xié)定

C、與雇員簽訂延期酬勞契約

D、賺取F分部收入

您的答案/對(duì)的對(duì)的答案：C

解析：與雇員簽訂延期酬勞契約可以是低邊際稅率企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的途徑之

一，而非國(guó)際稅收籌劃方式。國(guó)際稅收管理的重要方式包括：變化企業(yè)組織形

式（分、子企業(yè)）；運(yùn)用國(guó)際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）；F分部收入

和受控外國(guó)企業(yè)；跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入；倒置交易等。

題號(hào)：Qhx012169所屬課程：稅收