2024年云南省彌渡縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。A選項財產(chǎn)關(guān)系強調(diào)對財產(chǎn)的占有等；C選項交換是商品之間的互換；D選項消費是對產(chǎn)品的使用，均不符合稅收本質(zhì)。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。A、B選項企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；D選項房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。5%是小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)等特定業(yè)務(wù)征收率；6%一般是一般納稅人部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率；13%是一般納稅人銷售貨物等常見稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是企業(yè)所得稅的規(guī)定。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。A選項3%-35%是經(jīng)營所得稅率；C、D選項范圍錯誤。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，這是稅收征管的基本要求。7.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須取得發(fā)票，可以以其他憑證代替發(fā)票使用答案：D答案分析：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額，且不能以其他憑證代替發(fā)票使用。A、B、C選項表述均正確。8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物行為。A、C、D選項將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送、分配給股東等都屬于視同銷售。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.5B.13C.21D.3答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為8萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-8=5萬元。11.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅的納稅人是指在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，不包括消費應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：B答案分析：消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法。A選項消費稅并非對所有消費品征收；C選項消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等；D選項消費稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工、進口等環(huán)節(jié)的單位和個人，部分情況下消費應(yīng)稅消費品的單位和個人也可能是納稅人。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。13.下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入答案：C答案分析：財政撥款屬于不征稅收入。A、B選項國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；D選項非營利組織的收入不一定都是不征稅收入。14.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職受雇取得的所得B.個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得C.個人取得的利息、股息、紅利所得D.個人取得的財產(chǎn)租賃所得答案：B答案分析：個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得按“勞務(wù)報酬所得”征稅。A選項因任職受雇取得的所得按“工資、薪金所得”；C選項按“利息、股息、紅利所得”；D選項按“財產(chǎn)租賃所得”。15.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從價計征D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：C答案分析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從量計征，而非從價計征。A、B、D選項表述正確。16.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.轉(zhuǎn)讓的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。17.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%稅率征收房產(chǎn)稅。18.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比率來確定稅率。19.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價款的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。20.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A答案分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。21.下列稅收優(yōu)惠政策中，屬于稅基式減免的是（）。A.稅率式減免B.稅額式減免C.起征點D.稅收抵免答案：C答案分析：起征點是稅基式減免的一種形式，通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。A選項稅率式減免是降低稅率；B選項稅額式減免是直接減少應(yīng)納稅額；D選項稅收抵免是稅額的扣除。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政拘留屬于行政處罰，但不屬于稅務(wù)行政處罰。23.下列關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。A、C、D選項表述正確。24.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.120B.122.5C.125D.132.5答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入+不得扣除項目金額。國債利息收入免稅，稅收滯納金不得扣除。應(yīng)納稅所得額=500-20+10=490萬元，應(yīng)納稅額=490×25%=122.5萬元。25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，而非次日。A、B、C選項表述正確。26.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請C.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：D答案分析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力，而非作出時。A、B、C選項表述正確。28.某企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。29.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：C答案分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。A、B、D選項表述正確。30.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。強制性是憑借政治權(quán)力強制征收；無償性是不需要直接償還；固定性是征稅標(biāo)準(zhǔn)相對固定。靈活性不屬于稅收特征。2.我國現(xiàn)行稅制中，屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類。C選項土地增值稅屬于特定目的稅類；D選項房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目C.將外購貨物用于集體福利D.將委托加工貨物用于捐贈答案：ABD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工貨物用于投資、非增值稅應(yīng)稅項目、捐贈等屬于視同銷售。而將外購貨物用于集體福利，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。C、D選項國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，這是稅收征管法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)答案：ABCD答案分析：這些都是發(fā)票管理的基本規(guī)定，確保發(fā)票使用的規(guī)范和準(zhǔn)確。8.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB答案分析：A、B選項屬于稅收保全措施。C、D選項屬于稅收強制執(zhí)行措施。9.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ABCD答案分析：這些都是消費稅納稅地點的正確規(guī)定，明確了不同情況下消費稅的申報繳納地點。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人B.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等C.資源稅實行從價計征或者從量計征D.對開采稠油、高凝油、高含硫天然氣、三次采油的資源稅減征30%答案：ABC答案分析：A、B、C選項表述正確。對開采稠油、高凝油減征40%資源稅；對高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上都是城鎮(zhèn)土地使用稅的正確規(guī)定，涵蓋了計稅依據(jù)、納稅義務(wù)人、稅率和納稅方式等方面。12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%D.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：這些都是房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，明確了征稅對象、納稅義務(wù)人、稅率等內(nèi)容。13.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。14.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD答案分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。15.車船稅的計稅依據(jù)有（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD答案分析：車船稅計稅依據(jù)根據(jù)不同車船類型分別為輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，它具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要標(biāo)志。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅應(yīng)納稅額計算方法就是當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。（）答案：正確答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。5.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長。6.所有單位和個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，必須取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額。（）答案：正確答案分析：這是發(fā)票管理的基本要求，確保發(fā)票使用的真實性和準(zhǔn)確性。7.視同銷售貨物行為需要計算繳納增值稅，但不確認(rèn)收入。（）答案：錯誤答案分析：部分視同銷售貨物行為在會計上不確認(rèn)收入，但在稅法上要計算繳納增值稅，而有些視同銷售行為在會計和稅法上都要確認(rèn)收入。8.資源稅實行從價計征或者從量計征，對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從價計征。（）答案：錯誤答案分析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從量計征。9.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確答案分析：這是房產(chǎn)稅關(guān)于租金收入計稅的規(guī)定。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：正確答案分析：符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以上。-小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)和非企業(yè)性單位等可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同：-一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額是按照銷售額和適用稅率計算，進項稅額是購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，征收率通常為3%（部分業(yè)務(wù)為5%）。（3）發(fā)票使用不同：-一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證可以抵扣進項稅額。-小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且取得的進項稅額不能抵扣。（4）稅率和征收率不同：-一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等的不同類型適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率相對較低。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作