2024年西藏林芝縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會關(guān)系答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的一種經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，國家通過稅收獲取財政收入，納稅人履行納稅義務(wù)付出經(jīng)濟(jì)利益。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，其收入歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝費(fèi)11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.9D.17答案：B分析：銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用。不含稅銷售額100萬元，銷項稅額為100×13%=13萬元；包裝費(fèi)11.3萬元換算為不含稅金額是11.3÷(1+13%)=10萬元，這部分銷項稅額為10×13%=1.3萬元，總共銷項稅額為13+1.3=14.3萬元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)將外購的鋼材用于建造廠房C.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所答案：A分析：代銷貨物屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。B選項將外購鋼材用于建造廠房屬于用于非應(yīng)稅項目，C選項將外購洗衣粉用于個人消費(fèi)、D選項將外購床單用于內(nèi)部招待所都屬于用于集體福利或個人消費(fèi)，進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。9.資源稅實行（）征收。A.從價定率B.從量定額C.從價定率或者從量定額D.復(fù)合計稅答案：C分析：資源稅實行從價定率或者從量定額的征收辦法。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分月繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，A錯誤；計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，B錯誤；房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，具體繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不一定是分月繳納，D錯誤；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C正確。11.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。13.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.注銷稅務(wù)登記答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，注銷稅務(wù)登記不屬于稅務(wù)行政處罰種類。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，D說法錯誤，ABC說法均正確。16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。17.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額和從價定率相結(jié)合復(fù)合計稅辦法的是（）。A.啤酒B.白酒C.化妝品D.實木地板答案：B分析：白酒適用從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，啤酒從量定額計稅，化妝品、實木地板從價定率計稅。18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人B.印花稅實行比例稅率C.營業(yè)賬簿都要繳納印花稅D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給10%的手續(xù)費(fèi)答案：A分析：印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人，A正確；印花稅有比例稅率和定額稅率兩種，B錯誤；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的一定比例貼花，其他賬簿按件貼花5元，并非所有營業(yè)賬簿都繳納印花稅，C錯誤；印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)，D錯誤。19.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.土地、房屋交付使用的當(dāng)天D.取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。20.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)當(dāng)事人，并非只能是納稅人，C說法錯誤，ABD說法均正確。22.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）。A.按50%扣除B.按80%扣除C.全額扣除D.不得扣除答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。23.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行固定稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額，B錯誤；以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，C正確；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，D正確。24.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律。25.下列關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用郵寄方式辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，無需辦理納稅申報答案：D分析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，D說法錯誤，ABC說法均正確。26.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額10300元，征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.103答案：A分析：不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)繳納的增值稅=10000×3%=300元。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的說法均正確。28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法均正確。29.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用C.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入D.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于土地增值稅清算的說法均正確。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是由稅收法律事實來決定其產(chǎn)生、變更和消滅的答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，自愿性不符合稅收的本質(zhì)屬性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（營改增后已取消）D.關(guān)稅答案：ABCD（注：目前營業(yè)稅已全面改為增值稅）分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅、消費(fèi)稅、原營業(yè)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。3.下列項目中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用答案：ABCD分析：ABCD選項所涉及的支出均準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定扣除。4.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得答案：ABCD（注：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得在綜合所得中按規(guī)定有不同計算方式，但單獨(dú)計算時適用20%稅率）分析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得在預(yù)扣預(yù)繳及單獨(dú)計算時適用20%比例稅率，利息、股息、紅利所得適用20%比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查范圍。6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法均正確。7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)D.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法均正確。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.權(quán)利、許可證照按件貼花5元D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于印花稅的說法均正確。10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、市場價格、交換價格差額等C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于契稅的說法均正確。11.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序D.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法均正確。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提C.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度D.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為原則上不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法D.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：正確分析：稅收本質(zhì)上是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，是國家取得財政收入的重要形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，不得開具普通發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，通常應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但在某些情況下，如向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等，不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具普通發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是勞務(wù)報酬所得在計算應(yīng)納稅所得額時的規(guī)定。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，納稅人必須如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。（）答案：正確分析：納稅人有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。6.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：正確分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）答案：錯誤分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。8.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。（）答案：正確分析：印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，擔(dān)保人、證人、鑒定人不屬于印花稅的納稅人。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天。（）答案：錯誤分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)區(qū)別。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-定量標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人，未超過標(biāo)準(zhǔn)的可以申請登記為一般納稅人。-定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項稅額、進(jìn)項稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。相關(guān)區(qū)別：-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（現(xiàn)在部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。-進(jìn)項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。分析：明確增值稅兩類納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)能準(zhǔn)確界定納稅人類別，掌握兩者區(qū)別有助于在實際稅收征管和納稅申報中正確適用政策和進(jìn)行會計核算。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：-稅率優(yōu)惠：-國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-加計扣除優(yōu)惠：-企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。-企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。-所得減免優(yōu)惠：-企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。-企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個納稅年度內(nèi)，