2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力通關(guān)題庫（附答案）

一單選題（共80題）

1、卜.列關(guān)于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）O

A.有權(quán)提出提案的股東，應(yīng)在股東大會召開10日前提出臨時(shí)議案并書面提交議案人

B.單獨(dú)或者合計(jì)持有1%的股東，有權(quán)提案

C.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時(shí)，其10%股東在會議現(xiàn)場建議修改原定方案,

經(jīng)召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決

D.董事會召集召開股東大會，發(fā)出通知公告后，董事會應(yīng)1/2以上獨(dú)立董事要求，可以

在召開前10日內(nèi)增加提粲。

【答案】A

2、甲公司于2016年1月1日以1000萬元取得乙公司100%的股權(quán)，購買日乙公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬元，甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2016年以公允價(jià)

值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2017年上半年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元。2017年7月1

日，甲公司對外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán)，取得1000萬元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自

甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日，以

下說法正確的是（）O

A.H、IV、V

B.I、IlkN

C.I、II、III、IV

D.H、in、Mv

E.i、n、in、Mv

【答案】A

3、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在上交所科創(chuàng)板上市，本次公開發(fā)行股票8000萬股，

下列發(fā)行安排符合規(guī)定的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.I、II.III

D.I、IH、IV

E.I、II.IlkN

【答案】B

4、企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到iOO%時(shí)單價(jià)為40元，變動成本率

為50%。如果產(chǎn)能卜.降至60%,為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。

A.35

B.45

C.50

D.60

【答案】C

5、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）。

A.【、II.III

B.I、III、IV、V

C.H、川、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

6、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在卜列

時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。

A.II

B.I、III

C.IIkIV

D.N、V

E.ILIV

【答案】A

7、在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時(shí)，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是

()O

A.預(yù)計(jì)可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額

B銷售增長額

C.預(yù)計(jì)留存收益增加

D.基期營業(yè)凈利率

【答案】D

8、下列對于上交所對科創(chuàng)板上市公司信息披露監(jiān)管方式的表述正確的是()。

A.I、II

B.IIkIV、V

C.I、II、V

D.I、IV、V

E.IV

【答案】D

9、下列關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，正確的有（）。

A.IIRN

B.II、IV、V

C.I、IV、V

D.I、10、V

E.I、III、MV

【答案】D

10、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。

A.【、II.III

B.I、HI、IV

C.IIkIV、

D.i、in、v

E.i、n、in、Mv

【答案】D

11、分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，常用的營運(yùn)能力指標(biāo)有（）。

A.I、IV、V

R.IUIlkV

c.I、n、in.iv

D.i、n、in、Mv

【答案】c

12、A上市公司新股發(fā)行申報(bào)過程中發(fā)生了重大事項(xiàng)，此時(shí)，A上市公司仍符合發(fā)行上市

條件，則其向中國證監(jiān)會報(bào)告相關(guān)情況后，應(yīng)在報(bào)告日后第（）日刊登補(bǔ)充公告。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】B

13、根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，以下說法正碓的是

（）O

A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低

于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量

B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持

有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露

C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先配售外，

也可參與優(yōu)先配售后的余額申購

D.忿與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向，證券公司可以接受投資者的全

權(quán)委托代其進(jìn)行申購

E.投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)需繳付申購資金

【答案】C

14、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公

司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓°

A.12

B.24

C.6

D.36

E.3

【答案】A

15、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由

上市公司發(fā)行銷售的有（）。

A.I、II

B.I、【I、IV、V

C.II、III

D.N、V

E.I、II、III、MV

【答案】B

16、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上

同意的事項(xiàng)有（）。

A.I、II、V

B.i、n、in、iv

C.ILIlkMv

D.i、in、iv、v

E.I、II.HkV

【答案】B

17、原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資

產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于一，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于_O()

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%

【答案】C

18、某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本

社會保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，為公司高管繳納

商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險(xiǎn)

費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)唯予扣除的數(shù)額為（）萬元。

A.260

B.230

C.200

D.150

【答案】C

19、下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。

A.［、H、in

B.H、in、iv

C.IKIlkIV、v

D.I、n、n【、iv、v

E.1、II、IlkIV

【答案】B

20、金融期權(quán)時(shí)間價(jià)值，乂稱“外在價(jià)值”，是指期權(quán)的買方購買期權(quán)而實(shí)際支付的價(jià)格

一該期權(quán)的一那部分價(jià)值.（）

A.低于；市場價(jià)值

B.低于；內(nèi)在價(jià)值

C.超過；市場價(jià)值

D.超過；內(nèi)在價(jià)值

【答案】D

21、關(guān)于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。

A.【、II

B.I、II、V

C.I.IlkN

D.IIkIV、V

E.I、10、IV、V

【答案】A

22、根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是()。

A.長期次級債資金于獲批口之前到賬的，只能在獲得批復(fù)后按規(guī)定比例進(jìn)人凈成木

B.證券公司次級債券只能由證券公司自行銷售

C.短期次級債可計(jì)入凈資本

D.長期次級債到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、30%的比例計(jì)

入凈資本

【答案】A

23、在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在()萬元以上或者

雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

A.100

B.300

C.500

D.800

【答案】C

24、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，

以下關(guān)于申請公開發(fā)行股票說法正確的是（）。

A.［、HI、IV

B.I、IV、V

C.IILIV、V

D.I、ILIV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

25、根據(jù)國家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)布指引》，下列說法正確的有（）。

A.I、II、IV

B.I、II、IV、V

C.IIkIV

D.H.UKIV

E.I、II.ITLIV、V

【答案】B

26、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有()o

A.II.III.V

B.I、【I、III、IV

C.I、III、IV、V

D.H、III、IV、V

E.I、II.IV、V

【答案】D

27、下列會計(jì)處理中，正確的有()。

A.II、IV、V

B.IIkV

CMV

D.IV

E.i、ii、in、Mv

【答案】A

28、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成木法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%降為5%

C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

【答案】A

29、以下屬于工作底稿的有()。［2015年11月真題］

A.ILIII

B.H、IV

C.【、H、IV

D.I、II.IlkIV

【答案】D

30、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列屬于

優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。

A.【、V

B.I、II、IV、V

C.I、IV、V

D.I、H、HI、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

31、屬于職工薪酬范圍的有（）。

A.I.III.IV

B.I.II.II1.IV

C.I.IV

D.I.II.W

【答案】D

32、甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表

日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.II.III

D.I、IV

E.I、II、III

【答案】C

33、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。

A.II.III.1V

B.II1.IV

C.III

D.N

【答案】C

34、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評級為AA+,債項(xiàng)評級為AAA,面

向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評級被下調(diào)至AA,評

級展望為負(fù)面，正確的有（）O

A.I

B.H、IV

C.II、III、V

D.I、IV、V

E.II、HI、IV

【答案】A

35、根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號一一關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后

事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.未能按時(shí)提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國證監(jiān)會將暫緩安排發(fā)行

B.在中國證監(jiān)會將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊轉(zhuǎn)招股說明書（招股意向書）的

前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會審核部門提交“承諾函”

C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會后重大事項(xiàng)說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會

計(jì)師對發(fā)行人在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)需分別出具專業(yè)意見

D.更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會

E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前\如發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說明提

交中國證監(jiān)會后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補(bǔ)充公告

【答案】D

36、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）o

A.II1

B.IIkV

C.I、H、V

D.I、HI、N

【答案】B

37、上市公司進(jìn)行投資者關(guān)系活動應(yīng)當(dāng)建立完備的投資者關(guān)系管理檔案制度，投資者關(guān)

系管理檔案至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.II、III、IV

B.I、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、HI、IV

【答案】D

38、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的說法，正確的有（）。

A.I、IH、V

B.ILIV

C.IIkIV、V

D.I、IV、V

【答案】D

39、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下說法正確的

是（）。

A.I、III、V

B.II、HI、V

c.i、11、in、iv

D.i、n、v

E.i、i【、in、Mv

【答案】B

40、甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司，乙公司為某大型未上市的民營企業(yè)。甲公司和乙

公司的股本金額分別為200萬元和375萬元1為實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，甲公司于2016

年9月30日通過向乙公司原股東定向增發(fā)300萬股本企業(yè)普通股取得乙公司全部的375

萬股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允價(jià)值為50元，乙公司每股普

通股當(dāng)13的公允價(jià)值為40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均為1元。假定不考

慮所得稅影響，甲公司和乙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則對于該項(xiàng)反向購買業(yè)

務(wù)，乙公司（購買方）的合并成本為（）。

A.15000萬元

B.12500萬元

C.10000萬元

D.2800萬元

【答案】C

41、下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.I.IV

B.II.III.IV

C.I.II

D.IJI.IV

【答案】C

42、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。

A.I,11

B.II,111

C.I,11,III,V

D.IJIJILIV

【答案】A

43、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正碓的是

()O

A.I、II.III

B.IKIlkN

c.n、iv、v

D.i、in、iv、v

E.I、IKIlkMV

【答案】C

44、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對象的范圍包括（）。

A.I、II.III

B.H、IlkIV

C.I、III、IV

D.I、II、III、N

【答案】D

45、甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于

甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時(shí)的權(quán)利的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司

B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)

C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料

D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會會議

E.保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見

【答案】C

46、2017年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行障礙的有

（

A.I、II

B.II、IV

C.【、II.IV

D.II、III、IV、V

【答案】C

47、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法中，正確的是（）.

A.分銷商可以向詢價(jià)對象提供

B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露

C.由證券分析師和保薦代表人共同署名

D.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名

【答案】D

48、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.IILIV

D.II.III

【答案】D

49、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。

對于固定資產(chǎn)，會計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折I日，原值為

2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%,當(dāng)年為固定資產(chǎn)折

舊年限第1年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以下說法正確的是

（）O

A.I、III

B.I、N

C.II、III

D.H、N

【答案】B

50、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。

A.自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)

B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)

C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)

D.自首期發(fā)行完成之日起24個(gè)月內(nèi)

E.自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)

【答案】C

51、一般來講，影響公司股票價(jià)格的內(nèi)部因素主要有0。

A.IKIlkN

B.I、III、IV

C.I、II、

D.i、n、ni

【答案】A

52、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束之H起

()個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。

A.2

B.4

C.6

D.12

【答案】B

53、根據(jù)《北京證券交易所上市.公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》，戰(zhàn)略投資者是指

()O

A.I、II、IV

B.H、IV、V

C.I、II、IV、V

D.i、n、nuv

E.i、in、IV、v

【答案】c

54、下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.1、II、IH、IV

R.nkN、v

C.I、II.IlkV

D.I、II、IV

【答案】C

55、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會

計(jì)處理錯(cuò)誤的是0O

A.甲公司2017年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額,

為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元

B.乙公司2017年初購入設(shè)備一臺，公司在會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備符合

稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬元，為此

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

C.丙公司2017年初以2000萬元購人一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的

公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元

D.丁公司2017年初以4000萬元購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的

公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

【答案】B

56、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬

份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10

元的價(jià)格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計(jì)每份期權(quán)在授予日的公允價(jià)值

為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計(jì)3年中離職人員比例將達(dá)到30%。

2016年12月31日每份期權(quán)的公允價(jià)值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付

應(yīng)確認(rèn)的“資本公積一其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬元。

A.7000

B.9000

C.10000

D.13000

【答案】A

57、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素

有（）。

A.III、IV、V

B.I、II、HI、IV

C.II、III、IV、V

D.I、II.IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

58、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免

該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會以（）通過°

A臨時(shí)決議

B.特別決議

C.普通決議

D.一般決議

【答案】C

59、下列有關(guān)0系數(shù)的描述，正確的有0c

A.I、II.III

B.I、IV、V

C.IL111.IV

D.I、HI、IV、V

E.II、01、IV、V

【答案】D

60、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)

行文件至少應(yīng)包括（）。

A.I、ILIV

B.IIkIV、V

C.I、II、III、V

D.n、in、iv、v

【答案】C

61、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計(jì)程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.被審計(jì)單位相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)后，注冊會計(jì)師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對已盤點(diǎn)存貨進(jìn)行

實(shí)施檢查程序

B.對于受托代存的存貨，實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序

C.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等審計(jì)程序

D.對于已作質(zhì)押的存貨，向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容

【答案】A

62、2015年1月1H,甲公司從乙公司以分期付款方式購入-?項(xiàng)非專利技術(shù)，該項(xiàng)技術(shù)

作價(jià)2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年寸清，假定銀行同期貸款年利率為

5%,（P/A,5%,5）=4.33。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列說法正確的有（結(jié)果保留兩

位小數(shù)）（）。

A.V

B.I、III

C.I、III、N

D.IH、V

E.I、in、V

【答案】B

63、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.ILIII

B.I、III

C.IIkIV

D.I、II、III

區(qū)I、III、IV

【答案】A

64、以卜.資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）。

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.ILIlkV

D.IIkIV、V

E.I、IV、V

【答案】B

65、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會計(jì)方面需要符

合的發(fā)行條件，說法正確的有()

A.I、III、V

B.I、IH、IV、V

C.IIkV

D.H、IH、V

【答案】C

66、上市公司在北交所申請向特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會予以注冊之日起三個(gè)

月內(nèi)進(jìn)行首期發(fā)行，并且首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的()，剩余各期發(fā)行的

數(shù)量由公司自行確定。

A.20%

B.30%

C.50%

D.70%

E.80%

【答案】C

67、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。

A.I、II、

B.I、川、

C.IILN

D.H、IV

【答案】A

68、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）

A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報(bào)表為1200萬元，當(dāng)年分

1000萬元

B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報(bào)表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元

C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報(bào)表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年

分1200萬元

D.創(chuàng)業(yè)板所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報(bào)表為1200萬元，當(dāng)年分

800萬元

【答案】D

69、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%,則安全

邊際率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】C

70、某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且

構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。

A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過200人的，經(jīng)股東大會次議后，應(yīng)

當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準(zhǔn)

B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股

票的市場價(jià)格為定價(jià)依據(jù)

C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對該公司進(jìn)

行終身督導(dǎo)

D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價(jià)

E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股

份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】A

71、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個(gè)月,

融券賣出價(jià)格10元每股，融券年利率為12%。2012年11月30日B股票價(jià)格為9元每

股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31日股票價(jià)格為8元每股，

2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下而說法正確的是（）.

A.III

B.I、IV

C.IKIH

D.IIkIV

E.II、III、IV

【答案】D

72、上市公司不得以下列（）方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使

用。

A.I、II、III、IV

B.n、iikN

c.i、ii、in

D.I、ILIV

【答案】A

73、甲公司通常給予客戶半?年的信用賬期。為了促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，甲公

司和保理公司簽訂了應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理協(xié)議，保理公司向甲公司一次性授權(quán)5億元人

民幣，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向保理公司出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向保理公司

出售應(yīng)收賬款，并且金額重大，上述出售應(yīng)收賬款符合金融資產(chǎn)終止的規(guī)定，甲公司應(yīng)該

將該應(yīng)收賬款分類為（）。

A.持有至到期的金融資產(chǎn)

B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

【答案】B

74、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括（）。

A.【、II

B.ILIII

C.IIkIV

D.I、IV

E.I、II.III、IV

【答案】A

75、某股份有限公司通過其子公司擁有另一家企業(yè)40%的表決權(quán)股份。那么，一般認(rèn)為

該股份有限公司對被投資單位（）o

A.具有控制

B.具有共同控制

C.具有重大影響

D.不具有共同控制或重大影響

【答案】C

76、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()。

A.II.IILIV

B.I.II.IH.IV

C.I.II

D.I.11.111

【答案】B

77、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心?級資本充足率不得低于.,一級資本

充足率不得低于,資本充足率不得低于()

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

【答案】D

78、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對下列（）事項(xiàng)發(fā)表明確意見

A.【、II.III

B.I、【I、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、HI、IV、V

E.I、II.IlkMV

【答案】B

79、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板

股票上市規(guī)則》，2018年度該上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的訴訟標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.訴訟的涉案金額500萬元以上

B.訴訟的涉案金額2000萬元以上

C.訴訟的涉案金額3000萬元以上

D.訴訟的涉案金額1500萬元以上

E.訴訟的涉案金額1000萬元以上

【答案】C

80、甲公司2016年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，

擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5%,

請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。

A.10

B.12

C.14

D.16

【答案】C

二多選題（共20題）

1、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B折舊費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.研究開發(fā)支出

【答案】AB

2、某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司

董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下面情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會

的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時(shí)

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)

C.持有公司股份5%的股東請求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10%的股東請求時(shí)，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元

【答案】BD

3、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為有（）

A.違背客戶的委托為K買交證券

B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

C.挪川客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券

E.為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣

【答案】ABCD

4、下列有關(guān)存貨會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)蹩主營業(yè)務(wù)成本

【答案】ABD

5、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有

（）

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納人盡職調(diào)直范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基

本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版）所載明的信息進(jìn)行核查，

與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原師對于企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡

單版）可不用核查

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基

本信用信息報(bào)告倘單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對兩份報(bào)告所載明的信息

進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因

C.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信

用信息報(bào)告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

D.如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說明

【答案】BC

6、CPA為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）

A.甲公司80%的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所

有銷售處實(shí)施100%函證

B.CPA以預(yù)計(jì)回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C.甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年始加5個(gè)，注銷3個(gè)，CPA確定的函證對

象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶

D.CPA將交易頻繁但期末余額較小，兔至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍

【答案】CD

7、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實(shí)質(zhì)性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申

請文件時(shí)，尚未取得該土地的土地使用權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得土地使用權(quán)證,

發(fā)行人律師出具的意見認(rèn)為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個(gè)股東用專利權(quán)作價(jià)50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件

時(shí)，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得專利權(quán)證。發(fā)行人律師出

具的法律意見認(rèn)為：發(fā)行人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報(bào)送發(fā)行申請文件時(shí)，發(fā)行人尚未取得該

辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預(yù)計(jì)2009年2月可以取得權(quán)屬證明。發(fā)行人律師出具的法律

意見認(rèn)為：發(fā)行人取得該辦公樓的權(quán)屬證明不存在法律障礙。

D.發(fā)行人的一個(gè)股東用與別人共有的專利權(quán)對發(fā)行人出姿，發(fā)行人于2008年10月報(bào)送

發(fā)行申請文件時(shí)，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛已對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結(jié)。

【答案】ABCD

8、以下關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是（）

A.W期財(cái)務(wù)報(bào)告同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)

益變動表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致

C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注相對于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，是適當(dāng)簡化的

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成

【答案】BCD

9、下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.金銀飾品

B.化妝品

C.實(shí)木地板

D.卷煙

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】BCD

10、A公司控制B公司60%股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元,

售價(jià)為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外比售20%,銷售收入為250萬元，成本為

200萬元，剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為

15%,但是預(yù)計(jì)明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計(jì)為25%,則年底A合并報(bào)表

中應(yīng)確認(rèn)（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

B.營業(yè)收入250萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

D.存貨160萬元

E.存貨640萬元

【答案】AB

11、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有（）

A.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資

格

B.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25%

的，一并由并購重組審核委員會予以審核

C.對于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，

視為兩次發(fā)行

D.對于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分

一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對象合計(jì)不超過10名

E.申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個(gè)月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為

【答案】C