2024年甘肅省隴西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國民收入分配而形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。5.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：C分析：A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅銷售額10300元，征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.10000D.10300答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300（元）。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。10.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或者半年答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。11.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地的具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。12.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。13.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。14.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：A分析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入。B、C選項(xiàng)屬于免稅收入，D選項(xiàng)非營利組織的收入符合條件的為免稅收入。15.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入+納稅調(diào)整增加額=100-10+5=95（萬元），應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75（萬元）。16.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人答案：B分析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，A錯(cuò)誤；消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，C錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，D錯(cuò)誤。20.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D分析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。海關(guān)是關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)，不是納稅義務(wù)人。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。2.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD分析：增值稅稅率有13%、9%、6%以及零稅率。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務(wù)檢查的方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。6.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，A、B、C選項(xiàng)屬于稅收法律。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等D.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確。11.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿答案：ABCD分析：印花稅應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅B.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的價(jià)格D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)C.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法均正確。15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人等C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅等答案：ABCD分析：以上關(guān)于關(guān)稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。6.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。7.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）答案：正確分析：資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。8.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。9.車輛購置稅的納稅期限為自購置之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納。（）答案：正確分析：車輛購置稅的納稅期限為自購置之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納。10.關(guān)稅的滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。（）答案：正確分析：關(guān)稅的滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有以下重要作用：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，為國家的各項(xiàng)職能提供了資金保障，是國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會公共服務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，可以對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控。例如，對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置；通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。（3）公平分配：稅收可以對社會財(cái)富進(jìn)行再分配，調(diào)節(jié)貧富差距。累進(jìn)所得稅制度使得高收入者承擔(dān)更多的稅負(fù)，有助于實(shí)現(xiàn)社會公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。（5）維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是國家行使主權(quán)的重要體現(xiàn)，通過關(guān)稅等稅種的設(shè)置，可以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人；未超過標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇登記為一般納稅人或作為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率。小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，目前在疫情等特殊時(shí)期有優(yōu)惠政策，征收率可能為1%等。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算相對簡單，對財(cái)務(wù)核算的要求較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元；（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅售價(jià)為15萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答：（1）計(jì)算增值稅：-銷項(xiàng)稅額：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元）-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.95=8.45（萬元）-進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。-應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=8.45-2.6=5.85（萬元）（2）計(jì)算消費(fèi)稅：-銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50×15%=7.5（萬元）-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=15×15%=2.25（萬元）-應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)=7.5+2.25=9.75（萬元）2.某企業(yè)2023年度會計(jì)利潤為200萬元