2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力?？碱A測題庫（奪

冠系列）

單選題（共50題）

1、前次募集資金使用情況報告的鑒證報告中，應當?shù)幕緝?nèi)容有

（）o

A.V,VI

B.I,II,III,IV,VI

C.Ill,IV,V

D.I,II,III,IV,V,VI

【答案】D

2、上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準程序后，應當及時實施重組

方案，并于實施完畢之日起（）個工作日內(nèi)編制實施情況報告

書，向證券交易所提交書面報告，并予以公告。

A.3

B.5

C.7

D.30

【答案】A

3、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資

的說法正確的有（）。

A.II.III.IV

B.III.IV

C.I.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

4、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導期間發(fā)行人應及時通知或者咨

詢保薦機構(gòu)的情形有（）。［2016年9月真題］

A.I、II、IILIV

B.I、II、III、IV、V

C.IIsIII、IV

D.I、V

【答案】A

5、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列事項，應該在其他綜合收益中核算的有（）

A.I、V

B.II、III、V

C.I、III.IV

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、III、IV

【答案】A

6、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認

購的有（）。［2016年5月真題］

A.I、II、III、IV

B.III、IV、V

C.II、IV

D.I、II

【答案】C

7、某建設(shè)項目投資800萬元，2017年1月開始建設(shè)，2017年1月

借款600萬元，為期2年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到

賬°2017年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財務(wù)費用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元

【答案】A

8、某公司2018年度的資產(chǎn)凈利率為20%,2018年初和2018年末

的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5,則以下說法正確的有（）o

A.I、III

B.I、IV

C.II、III

D.II、IV

E.II

【答案】C

9、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

掛牌首次信息披露的文件的是（）。

A.I、II

B.IlkIV

C.IV、V

D.IsV

E.II、III

【答案】c

10、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股

票面值為1元，資本公積（股本溢價）600萬元，盈余公積金400萬

元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準，B

公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股

4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關(guān)于B公司回購注銷庫存

股的會計處理正確的是（）o

A.II.III.IV

B.II.Ill

C.I.II.Ill

D.I.III.IV

【答案】B

11、企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌集資金應當按照審批機關(guān)批準的用途使

用，不得用于（）o

A.II、IV

B.I、IlkIV

C.I、II、III、IV、V

D.I、III、IV、V

【答案】c

12、上交所上市公司在2016年將會被實施退市風險警示的情形有

()o

A.I、IIKIV

B.II、IlkIV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

13、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準程序，下列說法錯誤的有（）。

A.Ill

B.I、II

C.IVsV

D.I、II、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】A

14、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號一

—創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)

行必備文件包括（）o[2016年5月真題]

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.II、III

D.I、II、III

【答案】D

15、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，

以下說法正確的有（）。

A.I、IV

B.II、III、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

16、以下關(guān)于或有事項的說法正確的有（)o

A.I、II

B.II、III

C.IlkIV

D.IsIV

E.I、II、IlkIV

【答案】I）

17、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者

保護基金來源的說法正確的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、II、III

D.I、III.IV

【答案】c

18、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘

情形等，下列說法正確的是（）o

A.I、IV、V

B.I、II、V

C.I、IV

D.II、IV

E.IKIV.V

【答案】c

19、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點指導意見》和《優(yōu)先股試點

管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。

A.I、V

B.I、II、IV、V

C.I、IV、V

D.I、II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

20、保薦機構(gòu)提交推薦文件后，應當主動配合中國證監(jiān)會的審核,

并承擔下列（）工作。

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

【答案】C

21、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)

認定上市公司控制權(quán)歸屬的標準，說法正確的是（?？）o

A.I、II

B.I、II、III

C.II、III、IV、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】D

22、下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）o

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】c

23、以下屬于職工薪酬的有（）o

A.I.II.III.IV

B.I.II

C.I.II.Ill

D.I.III.IV

【答案】A

24、主板發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤

導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在（）

個月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。

A.6

B.12

C.18

D.36

【答案】D

25、我國交易所市場對附息債券的計息規(guī)定是，全年天數(shù)統(tǒng)一按

()天計算。

A.90

B.270

C.290

D.365

【答案】D

26、甲公司2x17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部凈

資產(chǎn)。其中有一批存貨無法確定主要市場，可以在A市場出售，也

可以在B市場出售。若在A市場出售，銷售價格為100萬元，交易

費用為5萬元，運輸費用為4萬元；若在B市場出售，銷售價格為

110萬元，交易費用為8萬元，運輸費用為6萬元。下列說法或會

計處理中正確的有()o

A.I

B.Ill

C.I、IV

D.II、III

E.II、IV

【答案】D

27、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應于2007年底到期的逾期貸款

800萬元延期兩年，約定新的利率為5%,如債務(wù)人2008年和2009

年凈利潤超過2000萬，則利率按8%計算。2008年債務(wù)人預計

2008年和2009年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應披露的或

有負債或確認的預計負債金額為（）

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元

D.128萬元

【答案】C

28、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本

率為60%,則安全邊際率為（）。［2015年5月真題］

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】C

29、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票信息披露的說法中，正確的有（）。

A.I、II、III、V

B.I、II、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】B

30、銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認的

各項條件，企業(yè)不應將其確認為收入。這一做法所遵循的會計信息

質(zhì)量的要求是（）o

A.及時性

B.可比性

C.可靠性

D.實質(zhì)重于形式

【答案】D

31、中小非金融企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行時必須披露的信息包括（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

32、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.I.II

D.III.IV

【答案】D

33、關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有（）。

A.I.IV

B.I.II

C.I.Ill

D.II.III.IV

【答案】C

34、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意

向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（??）。

A.II、III、IV

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

35、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境

外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，卜列說法錯誤的有

（）o

A.I、V

B.II、V

C.I、IlkIV

D.II、lllsIV

E.Ill、IV、V

【答案】B

36、規(guī)模較小的一人有限公司可以不設(shè)（）°

A.I、II、III

B.II、III

C.II、III.IV

D.I、II、IILIV

【答案】D

37、保薦機構(gòu)及保薦代表人承擔保薦責任的時點是（）。

A.自證券審核通過之日起

B.自證券發(fā)行之日起

C.自向證監(jiān)會提交保薦文件之日起

D.自證券上市之日起

【答案】C

38、證券公司定向發(fā)行債券的擔保金額原則上應不少于債券本息總

額的（）o

A.20%

B.50%

C.60%

D.70%

【答案】B

39、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）

A.II.Ill

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

40、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）o

A.I.II

B.I.Ill

C.III.IV

D.II.IV

【答案】A

41、根據(jù)《上海證券交易所風險警示板股票交易管理辦法》，以下關(guān)

于風險警示板的說法，錯誤的是（）o

A.I、II

B.IIsIII

C.II、V

D.I、IV、V

E.II、III、V

【答案】D

42、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列關(guān)于債券受托管理

人的說法，正確的是（）o

A.債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或其他經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會

認可的機構(gòu)擔任

B.在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人;安照規(guī)定或協(xié)議的約定維

護發(fā)行人的利益

C.債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員

D.為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人

E.對于債券受托管理人在履行受托管理職責時可能存在的利益沖突

情形及相關(guān)風險防范、解決機制，發(fā)行人只需在債券募集說明書及

債券存續(xù)期間的信息披露文件中予以充分披露

【答案】C

43、債券條款中，通常會極大影響債券未來現(xiàn)金流模式的嵌入式期

權(quán)條款有（）o

A.I、II、IV、V

B.IsIKIlkV

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】D

44、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60%,盈虧臨界點作業(yè)率

30%,那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。

A.18%

B.28%

C.42%

D.12%

【答案】B

45、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最

初預計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預

計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能

夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IIKIV

D.II、III.IV

E.I、II、III.IV

【答案】D

46、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制

自我評價服務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負

責人簽字確認

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應根據(jù)現(xiàn)場測注獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制

缺陷進行最終認定

【答案】C

47、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》下列關(guān)于要約收購上市公司的

說法，正確的是（）

A.收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于

要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最

高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可

上市交易時間應當不少于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但

是出現(xiàn)競爭要約的除外

【答案】A

48、下列各項中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）o

A,甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員

B.與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員

C.與甲公司受同一母公司控制的其他公司

D.與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的代銷商

【答案】D

49、保薦機構(gòu)因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其

保薦業(yè)務(wù)資格。

A.國家市場監(jiān)督管理總局

B.國務(wù)院

C.中國證監(jiān)會

D.中國證券業(yè)協(xié)會

【答案】C

50、上市公司公開發(fā)行和非公開發(fā)行共同具備的條件（)o

A.I,II,川

B.II,IV

C.I,III,IV

D.II,III,IV

【答案】B

多選題（共30題）

1、以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）

A.發(fā)行人存在的主要風險

B.保薦機構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見

C.保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價

E.申請上市的股票的發(fā)行情況

【答案】ABCD

2、甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進行更新改造，重

新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備，新安裝的

空調(diào)設(shè)備預計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，下述說法正

確的是（）

A.該空調(diào)設(shè)備應單獨確定使用壽命計并計提折舊

B.生產(chǎn)線安裝期間不計提折舊

C.安裝的空調(diào)設(shè)備價值應計入生產(chǎn)線入賬價值

D.生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價值應于扣除

【答案】ABD

3、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向

書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）

A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗

B.原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70%方配股成功

C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

D.配股價可以為5.5元/股

E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分

【答案】ABCD

4、公開發(fā)行公司債應在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）

A.公司經(jīng)理

B.內(nèi)核負責人

C.項目負責人

D.協(xié)辦人

E.債券承銷業(yè)務(wù)負責人

【答案】BCD

5、以下屬于重大事件的有（）

A.公司董事發(fā)生變化

B.公司監(jiān)事發(fā)生變化

C.公司經(jīng)理發(fā)生變化

D.公司增資

E.公司減資

【答案】AC

6、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其

他文件進行事前審閱

C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

D.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請

會計師事務(wù)所配合

【答案】ABCD

7、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔

任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活：

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破

產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，

導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未

逾5年。

【答案】A

8、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有

()

A.上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一

具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

B.上市公司及交易對方分別聘請了財務(wù)顧問，并與財務(wù)顧問簽署了

保密協(xié)議

C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事二頁難以保密或者己經(jīng)泄露

的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進展

情況公告。

D.上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、

決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機構(gòu)和員，在方案確定前不得向上市公司通

報任何有關(guān)信息。

【答案】AB

9、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有()

A.決定設(shè)立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負責人

D,批準公司的《募集資金管理制度》

【答案】BC

10、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60%很可能敗訴，賠償1000萬

元；20%可能敗訴，賠償300萬：20%可能勝訴，不賠償。如果敗

訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有

()

A.應確認的預計負債是660萬元

B.應確認的預計負債是1000萬元

C.應確認的預計負債是300萬元

D.應確認的其他應收款是200萬元

E.應確認的其他應收款是300萬元

【答案】BD

11、下列哪些可以構(gòu)成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實質(zhì)性障

礙()

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權(quán)作價1000萬元出資，發(fā)行人于

2008年lo月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該土地的土地使用權(quán)證,

但預計2009年2月可以取得土地使用權(quán)證。發(fā)行人律師出具的意見

認為：發(fā)行人取得土地使用權(quán)證不存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個股東用專利權(quán)作價50萬出資,發(fā)行人于2008年10

月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該專利的專利權(quán)證，但預計2009

年2月可以取得專利權(quán)證。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行

人取得專利權(quán)證不存在法律障礙。

c,發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報送發(fā)行申請文件時,

發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關(guān)權(quán)屬證明，但預計2009年2月可以

取得權(quán)屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得該辦

公樓的權(quán)屬證明不存在法律障礙。

D.發(fā)行人的一個股東用與別人共有的專利權(quán)對發(fā)行人出資，發(fā)行人

于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，共有方因?qū)＠麢?quán)糾紛已對該

股東提起訴訟，目前案件尚未審結(jié)。

【答案】ABCD

12、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有

待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開定向債務(wù)融資工具

【答案】ABD

13、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的，下列說法中錯

誤的有（）o

A.債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進行的，嘖權(quán)人應當將修改其他債

務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)

的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，計入當期損益，

債權(quán)人己對債權(quán)計提減值準備的，應當先將該差額沖減減值準備，

減值準備不足以沖戒的部分，計入當期損益

B.修改后的債務(wù)條款中涉及或有應收金額的，債權(quán)人應當確認或有

應收金額，將其計入重組后債權(quán)的賬面價值

C.修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應當將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的

公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值，重組債務(wù)的賬面價值與重組

后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當期損益

D.或有應付金額一定計入將來應付金額中

E.債務(wù)人只要確認或有應付金額，債權(quán)人就應確認或有應收金額

【答案】BD

14、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）

A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于

彌補虧損和非生產(chǎn)性支出

B.公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須二安照招股說明書所列資金

用途使用

C.擅自改變用募集資金途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的,

不得公開發(fā)行新股

D.改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議

【答案】ABCD

15、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按

公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事,

在下面情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時

C.持有公司股份5%的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10%的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周

內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補的虧損達到2500萬元

【答案】BD

16、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）

A.股權(quán)激勵計劃

B.為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供擔保

C.公司在一年內(nèi)擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

D.公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

以后提供的任何擔保

E.發(fā)行公司債券

【答案】AC

17、2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到

期，由于乙公司發(fā)生財務(wù)困難，該筆貨款預計短期內(nèi)無法收回。甲

公司已為該項債權(quán)計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權(quán)

與乙公司進行協(xié)商c下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。

A,減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還

B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還

C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還

D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還

E.以400萬元現(xiàn)金償還

【答案】AB

18、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司

從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設(shè)備。合同約定，甲公司采用

分期付款方式支付價款。該設(shè)備價款共計1000萬元（不考慮增值稅）,

在2007年至2011年的5年內(nèi)每半年支付100萬元，每年的付款日

期分別為當年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設(shè)備如

期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5%,已知（P/A,

5%,10）=6.1446,則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法

正確的是（）

A.應確認固定資產(chǎn)入賬價值1000萬元

B.應確認在建工程入賬價值1000萬元

C.應確認長期應付款1000萬元

D.應確認固定資產(chǎn)入賬價值614.46萬元

E.應確認在建工程入賬價值614.46萬元

【答案】C

19、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資

格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導工作

【答案】ABCD

20、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）

A.股東名冊

B.股東大會會議記錄

C.董事會會議記錄

D.監(jiān)事會會議記錄

E.會計賬簿

【答案】AB

21、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）

A.股東名冊

B.股東大會會議記錄

C.董事會會議記錄

D.監(jiān)事會會議決議

E.會計賬簿

【答案】ABD

22、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）

A,持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面

價值

B.資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備

D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

【答案】CD

23、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以

擔任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破

產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，

導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未

逾5年。

【答案】BD

24、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的

條件的有（）

A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過項目需要總量

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯菲正被司法機

關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形

【答案】BD

25、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以

擔任董、監(jiān)、高的有（）

A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生