2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷

附答案

單選題（共50題）

1、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、

負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅

的是（）o

A.企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)

B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額

C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)

D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

【答案】C

2、根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于股東大會(huì)決議有效性和相關(guān)程序的說

法，正確的有（）o

A.IV.V

B.I、III.IV

C.I、II、III、IV、V

D.I、IV

E.II、III、V

【答案】B

3、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的情形的有（

[2015年11月真題]

A.I、II、IV

B.I、II、IlkIV

C.II、III、IV、V

D.I、III.IV

【答案】A

4、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）

A.連續(xù)2年虧損

B.最近一年末凈資產(chǎn)為負(fù)

C.最近兩年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告

D.連續(xù)兩年?duì)I業(yè)收入低于1000萬

【答案】B

5、證券公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔(dān)保人、持有本

期債券且持有發(fā)行人（）以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可

參加債券持有人會(huì)議，并提出議案，但沒有表決權(quán)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】A

6、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）o

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

【答案】D

7、下列關(guān)于公司債券受托管理人的說法，正確的是（）o

A.自行銷售的發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的

接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進(jìn)行監(jiān)督

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前十五個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、

贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約

D.中國證監(jiān)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理

【答案】B

8、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》（財(cái)會(huì)[2009]8號(hào)文）關(guān)于利

潤(rùn)表調(diào)整的事項(xiàng)，說法錯(cuò)誤的是（）o

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表“每股收益”項(xiàng)下增列“其他綜合收益”項(xiàng)目

B.IsIV

C.II、III

D.III.IV

E.II、IV

【答案】D

11、配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在

配股說明書中確定（）o

A.I、III

B.I、II、IV

C.IIKIV

D.I、II、III、V

【答案】B

12、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為5元/股,

當(dāng)前市價(jià)為138.5元，二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)為7元/股，若買入一手立

即轉(zhuǎn)股，收益是—,?該上市公司隨后年度分紅方案：每10股派

發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，則調(diào)整為—o（）

A.1.5,4.94

B.15,4.94

C.23.6,4.6

D.150,4.6

【答案】B

13、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并

上市審核規(guī)則（試行）》北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措

施有（）o

A.IsII、III、IV、V

B.I、II、IlkIV

C.Ill、IV、V

D.IIsIlkIV

E.IV.V

【答案】c

14、甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一

棟寫字樓出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2016年1月1日用公

司投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量相關(guān)條件已經(jīng)滿足，在履行決策

流程后采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1

日，該寫字樓的賬面原價(jià)為5000萬元，已提折舊1200萬元，賬面

價(jià)值為3800萬元，公允價(jià)值為4400萬元。2016年期初未分配利潤(rùn)

為（）。

A.540萬元

B.600萬元

C.800萬元

D.-600萬元

【答案】A

15、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格

投資者的有（）o

A.IV、V

B.I、IlkIV

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】c

16、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市

值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個(gè)交易日（含

T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前兩個(gè)交

易日（T—2日）日中為準(zhǔn)

D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日

的申購無效

【答案】B

17、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。

A.I、III

B.IIsIII

C.II、IV

D.III.IV

【答案】B

18、證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總

額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（）,視為發(fā)行失敗。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【答案】C

19、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017

年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）

情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。

A.I、II

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IVV

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

20、CPA在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元,

甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并

范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80%的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)

備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款

進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）

A.2000萬

B.1700萬

C.1600萬

D.1620萬

【答案】D

21、A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該公

司擬對(duì)外發(fā)行新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期

間為（）。

A.當(dāng)年剩余時(shí)間

B.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】B

22、2016年12月1曰，A公司與B公司簽訂購銷合同，籌措研發(fā)新

藥品所需資金。合同規(guī)定：B公司購入A公司積存的100箱甲種藥

品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。A公司已于當(dāng)日收到B公司開具的銀

行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。甲種藥品每箱銷售成本為10萬

元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)

定：A公司于2017年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部牛種

藥品。A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。

A.60

B.100

C.160

D.260

【答案】A

23、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的

是（）

A.I、II

B.I、IlkV

C.I、II、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

24、上市公司并購重組的相關(guān)業(yè)務(wù)中，以下關(guān)于財(cái)務(wù)顧問的說法正

確的有（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.I、IlkV

D.IIsIII.IV

E.Ill、IV、V

【答案】B

25、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（)o

A.I.II

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】A

26、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素,F列情形為

擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.I

B.IV

C.II、IV

D.Ill、IV

【答案】B

27、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)。萬元、盈余公積50。萬元、

資本公積800萬元（其中資本溢價(jià)500萬元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A

公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處

理正確的是（）o

A.II.III.IV

B.I.II

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

28、某涉軍企業(yè)擬申請(qǐng)?jiān)谌珖煞蒉D(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，下列說法中正確

的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、II、IV

C.I、IV

D.II、III

E.II、IlkIV

【答案】A

29、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所包括（）。

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.Ill、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】c

30、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。

A.I、III

B.IsIV

C.II、III

D.II、IV

E.IIsIlkIV

【答案】c

31、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）o

A.I、II、IV

B.IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

E.I、IlkIV

【答案】D

32、下列關(guān)于上市公司退市情形的說法，正確的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.IIsIII、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

33、保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.I、II、IV

B.I、III、IV

C.II、IlkIV

D.I、II、lllsIV

【答案】c

34、關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，下列說法正確的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】c

35、有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的有（）。

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

【答案】A

36、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通

知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，

應(yīng)履行的必要程序有（）。

A.I、II

B.III、IV、V

C.I、II、III、V

D.H、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

37、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。

A.I、IV

B.II、IV

C.I、II、III

D.I、II、IlkIV

【答案】B

38、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6

億股，7月1日通過決議未來1年以5.5元/股回購8000萬股，

7~12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)4.8億元，無其他事項(xiàng)，

則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）O

A.I、III

B.IsIV

C.II、III

D.II、IV

E.I

【答案】A

39、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向（

配售股票。

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.Ill、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

40、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可

采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）o

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、V

C.IIsIlkIV

D.I、III、V

E.II、III、IV、V

【答案】A

41、某主板上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提

交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易有（）o

A.I、II

B.IsII、III

C.II、IlkIV

D.I、II、lllsIV

E.I、II、IV

【答案】B

42、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。

A.I.II.Ill

B.III.IV

C.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】c

43、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有

待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。

A.I、II、IV、V

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

44、國有股東發(fā)行可交換公司債券，當(dāng)其為非國有獨(dú)資的公司制企

業(yè)時(shí)，債券發(fā)行方案在董事會(huì)審議后，應(yīng)當(dāng)在公司股東會(huì)（股東大

會(huì)）召開前不少于一工作日，按照規(guī)定程序?qū)l(fā)行方案報(bào)省級(jí)或

省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在

公司股東會(huì)（股東大會(huì)）召開前一個(gè)工作日出具批復(fù)意見。（）

A.10；5

B.15；10

C.20；5

D.50；5

【答案】C

45、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）

A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易曰日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人

民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具

有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)

D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)

【答案】B

46、要約收購情形下，被收購董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定（)o

A.I、II

B.IlkIV

C.I、IV

D.II、III

【答案】A

47、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付日前（）個(gè)工作日，通過

中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

A.3

B.5

C.10

D.12

【答案】B

48、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.I、II、III

B.II、IV、V

C.Ill、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

49、某上市公司就并購重組事項(xiàng)于2015年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到

5000萬元，2016年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬元，若不屬于

上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額

無法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度農(nóng)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊

上作出解釋，并向投資者公開道歉的有()。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】C

50、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說法正確的有

()o

A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月

31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日

前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31

日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C,保薦機(jī)構(gòu)和

保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季

【答案】B

多選題（共30題）

1、有限公司股東有權(quán)不用書面請(qǐng)求直接查閱的資料有（）

A.股東大會(huì)會(huì)議記錄

B.董事會(huì)會(huì)議記錄

C.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

D.會(huì)計(jì)賬簿

【答案】AC

2、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作目?jī)?nèi)向證券交易所報(bào)

送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或

者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整

會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后

兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】AB

3、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）

A.收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3

年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請(qǐng)

的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可

上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)月

C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須

同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇

D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，對(duì)于非

發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管

【答案】ACD

4、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分

B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

C.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資

產(chǎn)，重分類日該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、

原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

D.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資

產(chǎn)，重分類日該項(xiàng)金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、

原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

【答案】BCD

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。

A.商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用

C.在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉儲(chǔ)費(fèi)用

D.存貨的加工成本

E.企業(yè)采購用于廣告營(yíng)銷活動(dòng)的特定商品

【答案】ACD

6、關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中正確的有（）o

A.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收

入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

&對(duì)于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入

C.對(duì)視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.對(duì)支付手續(xù)費(fèi)代銷方式，委托方于收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

E.對(duì)視同買斷代銷方式，委托方一定在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

【答案】AD

7、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其

他文件進(jìn)行事前審閱

C.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明

D.對(duì)有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請(qǐng)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合

【答案】ABCD

8、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20%,2013年初和2013年末

的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5,則以下說法正確的有（）

A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40%

B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50%

C.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60%

D.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40%

【答案】BC

9、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說法正確的有（）

A.使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài),

或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重

置價(jià)值

B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、

設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)（基準(zhǔn)曰）價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)

的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用

C.使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣

D.使用市場(chǎng)法一般要選3個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可

以只選一個(gè)

【答案】AB

10、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）

A.董事

B.監(jiān)事

C.經(jīng)理

D.董事會(huì)秘書

E.保薦代表人

【答案】ABD

11、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)（）

A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重

大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議

B.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為

信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或

其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管

C.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟

事務(wù)

D.預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請(qǐng)法

定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施

【答案】ACD

12、下列關(guān)于影響期權(quán)價(jià)值的說法正確的有（）

A.利率越高，期權(quán)價(jià)值越高

B.與標(biāo)的股票價(jià)格波動(dòng)正相關(guān)

C.一般來說權(quán)利期限和期權(quán)價(jià)值呈正相關(guān)

D.標(biāo)的股票價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大

【答案】BC

13、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的

有（）

A.上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一

具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)

B.上市公司及交易對(duì)方分別聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問，并與財(cái)務(wù)顧問簽署了

保密協(xié)議

C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展

情況公告。

D.上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、

決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員，在方案確定前不得向上市公司通

報(bào)任何有關(guān)信息。

【答案】AB

14、甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，

重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備，新安裝

的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，下述說法

正確的是（）

A.該空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨(dú)確定使用壽命計(jì)并計(jì)提折舊

B.生產(chǎn)線安裝期間不計(jì)提折舊

C.安裝的空調(diào)設(shè)備價(jià)值應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)線入賬價(jià)值

D.生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價(jià)值應(yīng)于扣除

【答案】ABD

15、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直凄向證券交易所和證券登

記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）

A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有

權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在

一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30%,且

標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市

公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行

股份的30%

E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公

司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股吩的30%

【答案】ABD

16、公司提供2009年3季報(bào)，應(yīng)當(dāng)披露的報(bào)表包括（）

A.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債

表

B.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債

表

C.2009年1-9月的利潤(rùn)表和2008年1-9月份的利潤(rùn)表

D.2009年7-9月的利潤(rùn)表和2008年7-9月份的利潤(rùn)表

E.2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2008年1-9月份的現(xiàn)金流量表

F.2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2008年7-9月份的現(xiàn)金流量表

【答案】ACD

17、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.某有限公司章程規(guī)定董事長(zhǎng)由董事會(huì)全體董事三分之二以上通過

選舉產(chǎn)生

B.股份公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生

C.股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

D.兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工

代表

E.股份公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)由職工代表

F.國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立蝗有限公司和一人有

限公司一樣不設(shè)股東會(huì)

【答案】AD

18、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式

說法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控骰股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

E.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】BD

19、某有限公司通過了解散公司的股東會(huì)決議，并依法成立了清算

組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）

A.為抵償債務(wù)，承接一個(gè)新的工程項(xiàng)目

B.代表公司參與民事訴訟

C.清理公司財(cái)產(chǎn)

D.發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請(qǐng)言告破產(chǎn)

E.清理債權(quán)、債務(wù)：

【答案】BCD

20、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任

（）

A.非上市公眾公司的董事長(zhǎng)

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.投行人員

【答案】ACD

21、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期

限，年利率5%,2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。

2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1

日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日

至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列

說法正確的有（）

A.2007年資本化利息金額為0

B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始

C.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元

D.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元

E.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元

【答案】BC

22、以下哪些人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機(jī)構(gòu)法定代表人

B.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.保薦代表人

D.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

E.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

F.項(xiàng)目協(xié)辦人

【答案】ABC

23、下列各項(xiàng)屬于熾工薪酬內(nèi)容的是（）

A.工資

B.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償

C.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

D.以產(chǎn)品發(fā)放的非貨幣福利

E.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

F.教育經(jīng)費(fèi)

【答案】ABCD

24、下列關(guān)于中國證監(jiān)會(huì)對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的核

準(zhǔn)程序的說法正確的有（）

A.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。不

得擅自改動(dòng)已提交的文件

B.中