2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷B卷

附答案

單選題（共50題）

1、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非

專利技術(shù)。該項技術(shù)作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元,

5年付清，假定銀行同期貸款年利率為

A.V

B.I、III

C.I、III、IV

D.Ill、V

E.II、IV

【答案】B

2、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初

預(yù)計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計

為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠

可靠估計，則以下說法正確的是（）。［2015年9月真題］

A.I、III、IV

B.II、III、IV

C.I.IV

D.I、II、IlkIV

【答案】B

3、持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)報送的保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括

（）o

A.I、II

B.II、III

C.II、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】c

4、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人

申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）C

A.I、III.IV

B.III、IV、V

C.I、IV、V

D.IIsIII、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

5、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）

A.要約收購期限屆滿前3個交易目內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約

的接受

B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消

收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30%

【答案】A

6、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》以下說法正確的

是（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.IsII、IIKIV

【答案】B

7、A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的

股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款4元（含已宣

告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費用12萬元，A公

司可供出售金融資產(chǎn)取得時的入賬價值為（）萬元。

A.700

B.800

C.712

D.812

【答案】C

8、某基金公司對其管理的12個配售對象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票

初步詢價報價，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)卜投資者管理細(xì)

則》，該基金公司最多可以填報的不同擬申購價格個數(shù)是（）o

A.無限制

B.12個

C.3個

D.1個

【答案】C

9、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)

對上市公司披露事項發(fā)表獨立意見的有（）。

A.III、IV、V

B.II、IV

C.I、II、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、IV

【答案】D

10、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）

A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為

1200萬元，當(dāng)年分1000萬元

B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，

當(dāng)年分800萬元

C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司

為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元

D.創(chuàng)業(yè)板所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為

1200萬元，當(dāng)年分800萬元

【答案】D

11、魏某是某上市公司的現(xiàn)任董事，該公司擬申請發(fā)行新股，則要

求魏某及其他董事最近一個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、

最近一個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。（）

A.12;12

B.12;36

C.36;12

D.36;36

【答案】C

12、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》,

深交所在上市公司證券發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相

關(guān)規(guī)則采取的自律監(jiān)管措施有（）。

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

13、發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請受理后至通過發(fā)審會期間，會導(dǎo)

致中止審查的情形有（）o

A.IsII、III

B.I、III、IV、V

C.II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.II、IV

【答案】c

14、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。

A.I,II,IV

B.I,II,III

C.I,III,IV

D.II,III,IV

【答案】c

15、下列情形，投資者可以免于發(fā)出要約，增持上市公司股份的有

()o

A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制

的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)

行股份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司

擁有的權(quán)益

D.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股

份的30%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市

地位

【答案】B

16、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中

600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為

1萬元/件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)

稅費約為0.1萬元/件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準(zhǔn)備()。

A.100萬元

B.0萬元

C.166.67萬元

D.-100萬元

【答案】A

17、上市公司發(fā)行新股，股東大會應(yīng)當(dāng)對下列（）事項作出決議。

A.I、II、IV、V、VI

B.II、III、IV、V、VI

C.I、II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、VI

E.I、II、III、IV、V、VI

【答案】C

18、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購

的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。

A.I、II、IV

B.II、IlkIV

C.I、IV

D.I、II、III、IV

【答案】D

19、上交所上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反《上海證券交

易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等

懲戒。

A.I、III、V

B.I、II、III

C.Ill、IV、V

D.I、IV、V

E.II、III.IV

【答案】A

20、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關(guān)

于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）o

A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日

起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人委出首輪審核問詢

B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相

關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作

C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在

疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通

D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行卜市審

核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢

E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所

規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)提

出審核問詢

【答案】C

21、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20%,銷

售收入和銷售成本均增長20%,則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為

()o

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4

【答案】c

22、在計算速動比率時，把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因包括

()o

A.II、lllsIV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、IIKIV

E.IIsIII、IV、V

【答案】B

23、下列選項中，屬于企業(yè)增加資本的一般途徑的有()。

A.I,IV

B.II,IV

C.Ill,IV

D.I,II,III

【答案】B

24、甲公司2013年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加

重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別

財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。

A.I.II.Ill

B.II.III.IV

C.I.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】C

25、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與

乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及?/p>

公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合；并改選公司董事會，則下列表述正確的有

（）o

A.I,III

B.I,IV

C.I,III,IV

D.II,V

【答案】A

26、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)?/p>

未確認(rèn)融資費用所采用的分?jǐn)偮适牵ǎ﹐

A.銀行同期貸款利率

B,租賃合同中規(guī)定的利率

C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率

D,使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率

【答案】1）

27、證券公司借入次級債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.I、III

B.I、II、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】B

28、以下有關(guān)收入的說法正確的有（）0

A.包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，應(yīng)當(dāng)在銷售商品時一次確認(rèn)

收入

B.安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按

照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.廣告制作的收費，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

D.建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

【答案】B

29、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B

公司進(jìn)行合并，取得B公司100%股權(quán)。兩個公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，

兩公司股本分別為1億和0.6億，A發(fā)行1.2億股取得B公司100%

股權(quán)，A的凈資產(chǎn)公允價值18億，B的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公

司股票每股公允價值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）

A.6億

B.5億

C.2億

D.0億

【答案】C

30、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以

擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。

A.I

B.II、IV

C.I、IlkIV

D.II、IlkIV

【答案】B

31、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)監(jiān)管規(guī)定》，以下關(guān)于上市

輔導(dǎo)的規(guī)范，正確的有（）o

A.I、II、IV

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】D

32、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（?？）o

A.I、IV

B.I、II、V

C.IVsV

D.I、II、IV

E.I、II、III、V

【答案】A

33、甲公司20x6年度和20x7年度歸屬于普通股股東的凈利潤分別

為3510萬元和4360萬元，20x6年1月1日，甲公司發(fā)行在外的普

通股為2000萬股。20x6年7月1日，甲公司按照每股12元的市場

價格發(fā)行普通股500萬股，20x7年4月1日，甲公司以20x6年12

月31日股份總額2500萬股為基數(shù)，每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2

股。不考慮其他因素，甲公司在20x7年度利潤表中列報的20x6年

度的基本每股收益是（）o

A.L17元/股

B.1.30元/股

C.1.50元/股

D.1.40元/股

【答案】B

34、母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算,

因乙公司公允價值尢法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把

乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計

師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應(yīng)出具審計報告的

意見類型為()。

A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

【答案】C

35、地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)

行規(guī)模的()。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【答案】B

36、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下

列()情形時，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件。

A.I、III、IV、V

B.II、III、IV、V

C.III、IV、V

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

37、企業(yè)首次公開發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)

容是()o

A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項目進(jìn)行立項、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部

管理工作所形成的文件資料

B.保薦機(jī)構(gòu)在保薦過程中獲取和形成的文件資料

C.保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市

相關(guān)的一般事項出具的備忘錄及專項意見

D.發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價與配售文件以及上市申請

和登記的文件

E.在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見書及保薦

總結(jié)報告等相關(guān)文件答

【答案】D

38、下列會計處理正確的有（）。

A.I、III

B.II、V

C.IV、V

D.I、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

39、B上市公司因為發(fā)展需要，擬公開發(fā)行新股，則根據(jù)《上市公

司證券發(fā)行管理辦法》，該公司必須在最近（）個月內(nèi)不存在違

規(guī)對外提供擔(dān)保的行為，才能申請發(fā)行。

A.6

B.10

C.12

D.36

【答案】C

40、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》,

存在下列（）情形的，深交所應(yīng)當(dāng)中止審核。

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.I、II、IlkIV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

41、首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應(yīng)至少于發(fā)行日前個工作日公布

發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前一個工作日公布發(fā)行

文件。（）

A.1；3

B.3；5

C.5；3

D.5；7

【答案】C

42、北交所上市公司連續(xù)（）出現(xiàn)股票每日收盤價均低于每股

面值的，北交所將決定終止其股票上市C

A.30個交易日

B.60個交易日

C.90個交易日

D.120個交易日

E.150個交易日

【答案】B

43、甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財

務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）o

A.I.II

B.IV

C.III.IV

D.II.Ill

【答案】c

44、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。

A.II、III、IV

B.I、IV

C.I

D.I、III.IV

E.I、II、IV

【答案】C

45、《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中所稱證券公司投資

銀行類業(yè)務(wù)是指（）。

A.II、III、IV、V

B.I、III、IV、VI

C.I、II、III、V、VI

D.II、III、IV、V、VI

E.I、II、III、IV、V、VI

【答案】C

46、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購買資

產(chǎn)，發(fā)行價格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個

交易日的收盤價低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最

短應(yīng)鎖定（）

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.L5年

E.1年

【答案】A

47、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

48、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試

行）》上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受

理申請文件之日起個工作日內(nèi)，發(fā)出首輪審核問詢；上市公

司申請重組上市的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請文件之日起

個工作日內(nèi)，發(fā)出首輪審核問詢。（）

A.5；10

B.10；15

C.10；20

D.15；20

E.20；30

【答案】C

49、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》上市公司發(fā)生

的交易（除提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助外）達(dá)到（）標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)

提交股東大會審議C

A.I、III、IV

B.II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

50、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上

市業(yè)務(wù)辦理指南第1號——申報與審核》，以下說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行人監(jiān)事會可以對董事會編制的公開發(fā)行股票并上市的具體方

案進(jìn)行審核并提出書面審核意見

B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過公開發(fā)行股票并上市具體方案的董事會決

議披露之曰起十個交易日內(nèi)，通過內(nèi)幕信息知情人報備系統(tǒng)或北京

證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報備文件

C.股東大會就本次公開發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席

股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對出

席會議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨計票并予以披

露

D.北京證券交易所收到申請文件后五個工作日內(nèi)，通過審核系統(tǒng)發(fā)

送受理或不予受理的通知

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見對相關(guān)申請

文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時限最長不得超討三十個工作日

【答案】A

多選題（共30題）

1、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到

行政罰款200萬元,對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提

折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為

10年，凈殘值為0c企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年

限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以

下說法正確的是（）

A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元

B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元

C.甲公司2010年所得稅費用為750萬元

D.甲公司2010年所得稅費用為700萬元

【答案】AD

2、以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

E.公司2015年2月申報，2012年3月披露的2011年年度財務(wù)報告

中存在虛假記載

【答案】ABD

3、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；

情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

【答案】ABCD

4、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A.商品期貨實物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費用

D.交通運輸服務(wù)

【答案】ABD

5、甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2013年3

月31日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的有（）

A.甲公司一項無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元，因技術(shù)升級，2013年2

月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲

公司該項無形資產(chǎn)的功能，而該項技術(shù)的取得僅需2000萬元。

B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持

股份

C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動

D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股

E.2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出

售

【答案】BCD

6、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）

A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2%股份

B.中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份

C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0.2%股份

D.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份

【答案】AB

7、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有（）

A.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估

B,對沒有市場價格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評估

C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現(xiàn)行

市價法）評估

D.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計后賬

面值直接確定為評估值

【答案】ABCD

8、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）

A.發(fā)行公司債

B.首次公開發(fā)行股票

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券

D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售

E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品

【答案】BC

9、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）

A.董事

B.監(jiān)事

C.經(jīng)理

D.董事會秘書

E.保薦代表人

【答案】ABD

10、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說法正確的有

()

A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管

理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘

請債券受托管理人由發(fā)行人確定；

B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任

C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員。

D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

【答案】BCD

11、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有()

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高

的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公

司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審

核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議

或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行

人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共司擁有公司控制權(quán)的情況

不影響發(fā)行人的規(guī)范運作

【答案】ACD

12、以下應(yīng)計入管理費用的有（）

A.董事津貼

B.研究費用

C.銷售部門固定資產(chǎn)折舊費用

D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊

E.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費用

【答案】AB

13、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）

A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金

B,可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股

C.股份支付行權(quán)

D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值

大于賬面價值

E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資

【答案】AB

14、以下關(guān)于中期財務(wù)報告的說法正確的是（）

A.中期財務(wù)報告同年度財務(wù)報告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、

現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上

年度財務(wù)報表相一致

C.中期財務(wù)報告中的附注相對于年度財務(wù)報告中的附注而言，是適

當(dāng)簡化的

D.中期財務(wù)報告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成

【答案】BCD

15、屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費

的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入

【答案】ABCD

16、甲企業(yè)計劃IPO,為了消除同業(yè)競爭，2010年2月28日吸收合

并同一控制下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：

A.甲企業(yè)最早2010年申報材料

B.甲企業(yè)最早2011年申報材料

C.甲企業(yè)最早2012年申報材料

D.甲企業(yè)如果2011年2月申報材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年

的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗資報告。

【答案】AD

17、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有（）

A.接受客戶訂單

B.按銷售單供貨

C.驗收商品

D,向客戶開具賬單

E.記錄銷售

【答案】ABD

18、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.移動加權(quán)平均法

D.月末一次加權(quán)平均法

E.個別計價法

【答案】ACD

19、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日

期的當(dāng)天

B.委托銀行收款方式，為收到款項的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售

款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票

的，為開具發(fā)票的次日

【答案】AC

20、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有

待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開定向債務(wù)融資工具

【答案】ABD

21、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)?/p>

乙公司施加重大影響。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可

辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公

司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲

企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外

（非合并范圍獨立第三方）銷售了80%,仍有20%尚未對外銷售，乙

公司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元：

A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184

B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200

C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416

D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400

【答案】AC

22、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（）o

A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用之

和作為初始確認(rèn)金額

B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易

費用之和作為初始確認(rèn)金額

C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額,

相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益

D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實際利率計算確

認(rèn)利息收入，計入投資收益

E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，

相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益

【答案】BD

23、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截

止日后主要信息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情

況披露的截止時點應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日

民發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，

分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征

C.發(fā)行人如果預(yù)計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利

潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大

變動的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因